- •Примерные вопросы к экзамену по налогам
- •Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов».
- •Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
- •Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь.
- •Основные методы налогообложения , способы и порядок уплаты налога.
- •Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.
- •Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
- •.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
- •Цели и задачи управления налоговой системой.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его состав.
- •Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот.
- •Ставки налога на прибыль.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Плательщики ндс, объект налогообложения.
- •Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) по ндс.
- •Налоговая база и особенности ее исчисления ндс.
- •Налоговый период и сроки уплаты
- •Определение налоговой базы акцизам.
- •Ставки акцизов, основы их дифференциации.
- •Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.
- •Состав плательщиков по налогу на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, объекты, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Ставки по налогу на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
- •Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- •Государственная пошлина.
- •Транспортный налог.
- •Налоговая база. Ставки транспортного налога
- •Льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога имущество организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.
- •Ставка налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
Классификация налогов осуществляется на основе признаков.
1.Налоги подразделяют на общие и особенные.
Общие – налоги, взимаемые с продаж, с имущества и дохода.
Особенные – налоги, взимаемые с определенного вида имущества или с определенного дохода.
2. Налоги классифицируют на прямые, косвенные и безразличные.
Прямые – налоги уплачиваемые непосредственно из того источника, который обложен этим налогом (налог на доход, налог на капитал, уплачиваемый из прибыли от этого капитала).
Косвенные – налоги, которые вносятся в казну одной категорией, но фактически оплачиваются другой (например НДС, который вносит в казну продавец, но фактически оплачивает покупатель, так как продавец прибавляет этот налог к цене своего товара).
Безразличные – налоги, источники уплаты которых не имеют значения, поэтому может быть любой комбинацией доходов (например, поголовный налог на собак).
3. В зависимости от субъекта налога (налогоплательщика) различают налоги на юридических и физических лиц.
4. Действующим законодательством предусмотрены федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории России.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ.
Из числа действующих к федеральным относятся следующие налоги:
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• единый социальный налог;
• налог на прибыль организаций и др.
К региональным налогам относятся следующие налоги:
• налог на имущество предприятий;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.
К местным относятся следующие налоги:
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог.
Цели и задачи управления налоговой системой.
Управление налогообложением - комплексное понятие, включающее налоги как объект управления и налоги как инструмент. Исходя из этого, с одной стороны, это целенаправленная деятельность работников финансового и налогового аппаратов по управлению процессами формирования централизованных и децентрализованных денежных фондов, образуемых главным образом за счет налогов, и контролю за этими процессами, а с другой - управление органами системы Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы и т.д.
Управление налогообложением направлено на решение общенациональных задач на макроуровне и специфических задач - на микроуровне.
К общенациональным задачам управления следует отнести:
образование централизованных бюджетных и внебюджетных фондов путем мобилизации налоговых поступлений;
установление наиболее оптимального соотношения налоговых ресурсов между звеньями бюджетной системы;
составление краткосрочных и долгосрочных программ и планов поступления налогов с использованием данных учетной и статистической отчетности, а также информации для принятия решений.
Специфическими задачами управления можно считать:
определение участия юридических и физических лиц в налоговых доходах бюджета;
разработку научно обоснованных ставок налогов, систем оценочных показателей налогооблагаемой базы;
осуществление контроля за налоговыми поступлениями физических и юридических лиц, а также проведение жестких мер против лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
Общее управление налогами в России возложено на высшие органы государственной власти - Президент РФ, Государственная Дума РФ, Федеральное собрание РФ, Правительство РФ. Именно они определяют основные принципы налогообложения, разрабатывают налоговую политику. В соответствии с Конституцией РФ Федеральное собрание РФ, как законодательный орган, рассматривает Законы о налогах, сборах и обязательных платежах.