- •Примерные вопросы к экзамену по налогам
- •Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов».
- •Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
- •Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь.
- •Основные методы налогообложения , способы и порядок уплаты налога.
- •Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.
- •Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
- •.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
- •Цели и задачи управления налоговой системой.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его состав.
- •Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот.
- •Ставки налога на прибыль.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Плательщики ндс, объект налогообложения.
- •Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) по ндс.
- •Налоговая база и особенности ее исчисления ндс.
- •Налоговый период и сроки уплаты
- •Определение налоговой базы акцизам.
- •Ставки акцизов, основы их дифференциации.
- •Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.
- •Состав плательщиков по налогу на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, объекты, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Ставки по налогу на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
- •Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- •Государственная пошлина.
- •Транспортный налог.
- •Налоговая база. Ставки транспортного налога
- •Льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога имущество организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.
- •Ставка налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
Единый сельскохозяйственный налог.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и рыб и других водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию.
Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)
Не вправе перейти на уплату ЕСХН:
1. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
2. организации, имеющие филиалы или представительства.
С 1 января 2009 г. снято ограничение, препятствующее организациям, которые имеют филиалы и (или) представительства, переходить на уплату ЕСХН. Соответствующие изменения были внесены в п. 6 ст. 346.2 НК РФ, и теперь такие организации вправе применять указанный спецрежим. Объект — доходы — расходы. Налоговой базой доходы-расходы в денежном выражении. Налоговым периодом — календарный год. Ставка 6 %.
Наряду с поправками к действующей 26 главе НК, введен ряд других поправок, в том числе для организаций, не перешедших на уплату ЕСХН, по деятельности, связанной с реализацией сельскохозяйственной продукции. При уплате налога на прибыль вводится следующий порядок: в 2004—2005 годах по ставке 0 %,2006-2008 годах по ставке 6 %, 2009—2011 гг. — 12 %, 2012—2014 гг. — 18 %. Начиная с 2015 года в соответствии с п.1 ст.284 НК РФ — 24 %.
Если налогоплательщик в период применения ЕСХН теряет право на данный спецрежим, то ему следует пересчитать и уплатить все налоги согласно общей системе налогообложения с начала календарного года.