- •Примерные вопросы к экзамену по налогам
- •Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов».
- •Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
- •Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь.
- •Основные методы налогообложения , способы и порядок уплаты налога.
- •Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.
- •Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
- •.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
- •Цели и задачи управления налоговой системой.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его состав.
- •Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот.
- •Ставки налога на прибыль.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Плательщики ндс, объект налогообложения.
- •Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) по ндс.
- •Налоговая база и особенности ее исчисления ндс.
- •Налоговый период и сроки уплаты
- •Определение налоговой базы акцизам.
- •Ставки акцизов, основы их дифференциации.
- •Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.
- •Состав плательщиков по налогу на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, объекты, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Ставки по налогу на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
- •Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- •Государственная пошлина.
- •Транспортный налог.
- •Налоговая база. Ставки транспортного налога
- •Льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога имущество организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.
- •Ставка налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
При установлении сборов определяются элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.
Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Существует несколько видов налоговых ставок.
Твердая налоговая ставка определяется в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от величины доходов.
Пропорциональная налоговая ставка означает взимание налога в равных долях независимо от размера дохода (адвалорные).
Прогрессивная налоговая ставка предполагает увеличение процента изъятия дохода по мере возрастания размеров этого дохода.
То же относится к стоимости имущества. Различают простую прогрессию, при которой налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода для всей суммы дохода, и сложную, когда доход делится на части, каждая из которых облагается по своей ставке, превышающей предыдущую. Существует также регрессивная налоговая ставка, при которой чем ниже доход, тем выше процент налогового изъятия по отношению к сумме дохода.
Единица обложения – единица измерения объекта налогообложения (в денежном или натуральном измерении в зависимости от налога).
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком.
Источник налога – материальный фонд, за счет которого уплачивается налог, – капитал или доход налогоплательщика в зависимости от вида налога.
Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
По отдельным налогам (сборам) могут устанавливаться льготы – преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ).
В основу классификации налоговых льгот положен принцип существа льготы.
Виды налоговых льгот:
• необлагаемый минимум объекта налога;
• освобождение от налога;
• уменьшение объекта налогообложения;
• понижение ставки налога;
• понижение налога;
• отсрочка исчисления и уплаты налога;
• освобождение, понижение, отсрочка уплаты установленных налоговым законодательством пени и штрафов, начисленных за нарушение налогового законодательства.
Налоговая льгота не может иметь индивидуальный характер.
Налогоплательщик вправе отказаться от льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.