- •Примерные вопросы к экзамену по налогам
- •Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов».
- •Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
- •Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь.
- •Основные методы налогообложения , способы и порядок уплаты налога.
- •Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.
- •Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
- •.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
- •Цели и задачи управления налоговой системой.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его состав.
- •Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот.
- •Ставки налога на прибыль.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Плательщики ндс, объект налогообложения.
- •Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) по ндс.
- •Налоговая база и особенности ее исчисления ндс.
- •Налоговый период и сроки уплаты
- •Определение налоговой базы акцизам.
- •Ставки акцизов, основы их дифференциации.
- •Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.
- •Состав плательщиков по налогу на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, объекты, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Ставки по налогу на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
- •Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- •Государственная пошлина.
- •Транспортный налог.
- •Налоговая база. Ставки транспортного налога
- •Льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога имущество организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.
- •Ставка налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового взноса производится при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов. Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.
Уплата сбора(налога) за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира. Уплата сбора(налога) за пользование объектами водных биологических ресурсов производится: плательщиками — физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, — по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов; плательщиками — организациями и индивидуальными предпринимателями — по месту своего учета.
Сумма сбора(налога) определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов животного мира и соответствующей ставки. Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира.
Объектами налогообложения признаются объекты животного мира (дикая фауна) и объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании соответствующей лицензии.
Государственная пошлина.
С 2005 г. госпошлина взимается в соответствии с гл. 25.3 НК РФ. Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Плательщиками государственной пошлины согласно ст. 333.17 НК РФ признаются организации и физические лица в случае, если они:
1) обращаются за совершением юридически значимых действий;
2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины устанавливает ст. 333.18 НК РФ.
Размеры пошлины зависят от основания ее уплаты, суммы иска или сделки, от личности плательщика.
Главой 25.3 НК РФ установлены льготы для плательщиков госпошлины.