2. Классификации налогов.

1. В зависимости от потенциальных налогоплательщиков:

- налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на прибыль);

- налоги, взимаемые с физических лиц (подоходный налог);

- смешанные налоги (земельный налог, налог на недвижимость).

2. В зависимости от органов власти, собирающих налоги:

- государственные налоги (взимаются на всей территории государства, по установленным ставкам – налог на прибыль 18%, подоходный налог 12%);

- местные налоги (устанавливаются по стране с указанной максимальной ставкой, вводятся в действие решением местных органов власти по ставке до установленной – сбор с заготовителей до 5%, курортный сбор до 3%).

3. В зависимости от использования налогов:

- общие налоги (идут на все нужды государства – налог на прибыль);

- специальные налоги (расходуются почти полностью на определенные цели – земельный налог).

4. В зависимости от объекта обложения:

- налоги на прибыль;

- налоги на имущество;

- налоги на природопользование;

- налоги на факт продажи и т.д.

5. В зависимости от способа изъятия:

- прямые налоги (прямые налоги – это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К ним относятся налог на доходы и прибыль, подоходный налог.);

- косвенные налоги (косвенные налоги – это налоги на товары и услуги.

Они устанавливаются в виде надбавок к цене и косвенно оплачиваются потребителем, т. е. в процессе потребления товаров и услуг. К косвенным налогам относятся акцизы, НДС. Недостатком косвенных налогов является то, что их бремя в основном ложится на потребителей, в то время как прямые налоги учитывают уровень платежеспособности налогоплательщиков).

6. В зависимости от принципа зачисления налогов в соответствующие бюджеты:

- закрепленные налоги (Закрепленными называю налоги, которые на длительный период полностью или в определенной части закреплены как доходный источник конкретного бюджета (подоходный налог – местные бюджеты);

- регулирующие налоги (Регулирующие источники ежегодного перераспределяются между бюджетами различных уровней с целью покрытия дефицита (акцизы, НДС, налог на прибыль).

7. В зависимости от соотношения между ставкой налога и доходом:

- прогрессивные налоги (чем больше доход, тем выше ставка (у нас нет));

- регрессивные налоги (чем больше доход, тем ниже ставка (у нас нет));

- пропорциональные налоги (ставка не зависит от дохода (налог на прибыль, подоходный налог).

8. В зависимости от способа обложения:

- кадастровые налоги (предполагает использование кадастра (реестра), содержащего перечень типичных сведений об оценке и средней доходности объекта обложения (земли, домов), которые используются при исчислении соответствующего налога);

- декларационные налоги (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы официального заявления, декларации о величине объекта обложения. В нее включают данные о доходах и расходах плательщика, источниках доходов, налоговых льготах и порядке исчисления налога);

- налоги у источника (у источника образования объекта. Предполагает исчисление и изъятие налога у источника образования объекта обложения, которые обычно осуществляются бухгалтерией предприятия или другим органом, который уплачивает налог).

9. В зависимости от источника уплаты:

- налоги, относимые на себестоимость (экологический налог, земельный налог);

- налоги, уплачиваемые из выручки (НДС, акцизы);

- налоги, уплачиваемые из прибыли (налог на прибыль).