- •Поняття податкового менеджменту та його складові.
- •Органи управління в сфері оподаткування та їх функції.
- •Структура державної податкової служби України, її статус, підпорядкування.
- •Завдання державної податкової служби України.
- •Функції вищої ланки дпс.
- •Функції середньої ланки дпс.
- •Функції низової ланки дпс.
- •Права та обов'язки платників податків.
- •Права посадових осіб податкових органів.
- •Права керівників податкових органів та їх заступників.
- •Правове регламентування діяльності податкових органів.
- •Податкові роз'яснення
- •Недоліки чинного законодавства з питань оподаткування. Суперечності окремих нормативних документів, шляхи їх врегулювання.
- •Фінансова відповідальність платників податків, напрями удосконалення
- •Адміністративна відповідальність платників податків, напрями удосконалення.
- •16. Зміст та завдання прогнозування та планування податкових надходжень.
- •18. Методи планування та прогнозування податкових надходжень.
- •19. Фактори, які впливають на якість прогнозування та планування податкових надходжень.
- •20.Поняття податкового ризику. Об'єкт та суб'єкт податкового ризику.
- •21. Джерела податкових ризиків.
- •22. Види податкових ризиків.
- •23. Кількісна оцінка ступеня податкового ризику.
- •24. Управління податковими ризиками.
- •25. Облік платників податків - юридичних осіб.
- •26. Облік платників податків - фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.
- •27. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду.
- •28. Організація роботи податкових органів у зв'язку веденням Державного реєстру фізичних осіб.
- •29. Облік платників пдв.
- •30. Порядок зняття з обліку платників податків - юридичних осіб.
- •31. Порядок ведення особових рахунків платників податків.
- •32. Податковий борг: поняття, статуси.
- •33. Порядок нарахування пені.
- •34. Джерела погашення податкового боргу та пені.
- •35. Податкова вимога, податкове повідомлення: зміст підстави застосування.
- •36. Організація добровільної сплати податків Україні.
- •37. Податкова застава.
- •38. Арешт активів.
- •39. Продаж активів.
- •40. Теоретичні засади організації розрахунків з бюджетом.
- •41. Порядок узгодження податкових зобов'язань платника.
- •42. Розстрочка та відстрочка сплати податкових зобов'язань платників.
- •43. Необхідність, сутність та зміст податкового контролю.
- •44.Завдання та функції податкового контролю.
- •45.Принципи податкового контролю.
- •46.Методи документального контролю, їх характеристика.
- •47.Методи фактичного контролю, їх характеристика.
- •48. Класифікація перевірок податкових органів.
- •49. Планові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення.
- •50. Позапланові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення
- •51. Загальні підходи та принципи до проведення камеральної перевірки.
- •52. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.
- •53. Акт документальної перевірки.
- •54. Порядок оскарження дій податкових органів.
- •55. Камеральна перевірка першого розділу декларації з пдв.
- •56. Камеральна перевірка другого розділу декларації з пдв.
- •57. Камеральна перевірка третього розділу декларації з пдв, оформлення результатів перевірки.
- •58. Документальна перевірка податкових зобов'язань з пдв.
- •59. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв.
- •60. Камеральна перевірка правильності відображення валових доходів в декларації з прибутку підприємств.
- •61. Камеральна перевірка правильності відображення валових витрат в декларації з прибутку підприємств.
- •62. Дотримання положень по інвентаризації і правильність відображення в обліку її результатів.
- •63. Достовірність відображення в обліку валових доходів платника від реалізації продукції.
- •64. Достовірність відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними фондами.
- •65. Правильність обліку та списання матеріальних цінностей.
- •66. Достовірність витрат на оплату праці.
- •67. Законність створення і правильність віднесення на валові витрати резервів майбутніх витрат.
- •68. Обґрунтованість витрат на спецодяг, спецвзуття, спец харчування.
- •69. Достовірність витрат на науково-технічне забезпечення.
- •70. Достовірність витрат на підготовку кадрів.
- •71. Достовірність витрат на рекламу.
- •72. Достовірність представницьких витрат.
- •73. Достовірність витрат на відрядження.
- •74. Достовірність витрат на соціально-культурне забезпечення.
- •75. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати
- •76. Правильність нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
- •77. Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації.
- •78.Перевірка правильності збільшення (зменшення) балансової вартості групп основних фондів у зв'язку з придбанням, ремонтом, ліквідацією.
- •79. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- •80. Контроль в сфері оподаткування доходів громадян, отриманих від підприємницької діяльності.
- •81.Шляхи вдосконалення контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •82. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •83. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб.
- •84. Камеральна та документальна перевірка розрахунків плати за землю.
- •85. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання водних ресурсів.
- •86. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання надр при видобутку корисних копалин.
- •87. Контроль в сфері майнового оподаткування.
- •88. Перевірка розрахунку збору за геологорозвідувальні роботи.
- •89. Правильність нарахування та своєчасність сплати комунального податку.
- •90.Правильність нарахування та своєчасність сплати податку з реклами.
- •91. Правильність нарахування та своєчасність сплати збору за використання місцевої символіки.
Правове регламентування діяльності податкових органів.
Правове регламентування може здійснюватись у різний спосіб. Найбільш поширений-застосування сукупності нормативно-правових документів, які мають різну юридичну силу. Визначальними документами є закони, вони мають найвищу юридичну силу. Можуть застосовуватися декрети, які мають таку ж юридичну силу, як і закони, але видаються виконавчою владою (КМУ). Закони і декрети є відправною точкою, але їх недостатньо для ведення податкової роботи. Необхідні більш детальні документи, які б конкретизували окремі положення законодавства і супроводжувалися прикладами розрахунків. Роль таких документів відведена інструкціям, а також наказам ДПА.
Використовуються рішення місцевих органів влади щодо справляння місцевих податків та зборів, а також міжнародні договори з метою уникнення подвійного оподаткування. Такий спосіб правового регламентування має недоліки: 1)значна кількість документів, які важко охопити, опрацювати і застосувати у роботі; 2)можливість суперечок в різних нормативних актах щодо одного і того ж питання. Особливо це стосується законів та інструкцій. Якщо норма інструкцій суперечить нормі закону, то силу має норма закону. З метою усунення цього недоліку приймаються закони прямої дії, які не передбачають подальшу розробку інструкції. Але і при такому варіанті за недосконалої законотворчої діяльності можливе подвійне трактування тих чи інших положень законодавства, або наявність неврегульованих законодавчих питань. Можливі суперечки в різних законах з одного і того ж питання. При подвійному трактуванні тих чи інших статей закону питання вирішується на користь платника.
Крім нормативно-правових документів використовуються роз”яснювальні листи. Наявність роз”яснювальних листів свідчить про недосконалість і низький рівень законодавчої діяльності. Роз”яснювальні листи - будь-які відповіді контролюючих органів на запити платників. Можуть бути простими і узагальнюючими. Прості - відповідь на запит конкретного платника, таким роз”ясненням може користуватися той платник, на адресу якого надійшла відповідь. Узагальнюючі - податкові роз”яснення, які видаються шляхом опрацювання сукупності дискусійних питань і ними можуть користуватися всі платники. Узагальнюючі роз”яснення видаються тільки вищою ланкою, а прості - будь-якою. Податкові роз”яснення податкових органів вищої ланки мають пріоритетність над податковими роз”ясненнями усіх інших контролюючих органів. Податкове роз”яснення діє на протязі того чи іншого положення податкового законодавства.
Податкові роз'яснення
Крім нормативно-правових документів використовуються роз”яснювальні листи. Наявність роз”яснювальних листів свідчить про недосконалість і низький рівень законодавчої діяльності. Роз”яснювальні листи - будь-які відповіді контролюючих органів на запити платників. Можуть бути простими і узагальнюючими. Прості - відповідь на запит конкретного платника, таким роз”ясненням може користуватися той платник, на адресу якого надійшла відповідь. Узагальнюючі - податкові роз”яснення, які видаються шляхом опрацювання сукупності дискусійних питань і ними можуть користуватися всі платники. Узагальнюючі роз”яснення видаються тільки вищою ланкою, а прості - будь-якою. Податкові роз”яснення податкових органів вищої ланки мають пріоритетність над податковими роз”ясненнями усіх інших контролюючих органів. Податкове роз”яснення діє на протязі того чи іншого положення податкового законодавства.