- •1.1.2. Приобретение основных средств с использованием заемных средств
- •1.1.3. Приобретение основных средств по договору комиссии и по агентскому договору
- •1.1.4. Приобретение основных средств по договору финансовой аренды (лизинга)
- •1.1.5. Приобретение малоценных основных средств
- •1.1.6. Приобретение арендованных основных средств
- •1.1.7. Приобретение автотранспортных средств для последующей их эксплуатации в организации
- •1.1.8. Приобретение земельных участков
- •1.2. Поступление основных средств по договору мены
- •1.3. Поступление основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.4. Перевод товаров, материальных ценностей, используемых в качестве доходных вложений, в разряд основных средств. Поступление основных средств от виновного лица в счет возмещения причиненного ущерба
- •1.5. Затраты по строительству основных средств
- •1.6. Оборудование к установке
- •1.6.1. Приобретение оборудования к установке
- •1.6.2. Поступление оборудования к установке в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.6.3. Монтаж оборудования
- •1.6.4. Продажа оборудования к установке
- •1.6.5. Передача оборудования к установке в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.6.6. Инвентаризация оборудования к установке
- •1.7. Аренда основных средств
- •1.8. Безвозмездное пользование основными средствами
- •1.9. Ремонт, реконструкция и модернизация основных средств
- •1.9.1. Списание затрат по ремонту основных средств на текущие затраты
- •1.9.2. Списание затрат по ремонту основных средств на расходы будущих периодов
- •1.9.3. Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств
- •1.9.4. Реконструкция (модернизация) основных средств
- •1.10. Неотделимые и отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.10.1. Неотделимые улучшения арендованного имущества, согласованные с арендодателем
- •1.10.2. Неотделимые улучшения арендованного имущества, не согласованные с арендодателем
- •1.10.3. Отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.11. Неотделимые и отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.11.1. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, согласованные с ссудодателем
- •1.11.2. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, не согласованные с ссудодателем
- •1.11.3. Отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.12. Содержание и консервация основных средств
- •1.13. Амортизация основных средств
- •1.14. Возмещение материального ущерба, связанного с утерей и повреждением арендованного имущества
- •1.14.1. Возмещение арендатором утери и повреждения арендованного имущества
- •1.14.2. Возмещение арендатором утери и повреждения имущества, арендованного у физического лица
- •1.15. Продажа основных средств
- •1.15.1. Продажа основных средств используемых в организации
- •1.15.2. Продажа арендованных основных средств
- •1.16. Возврат и замена приобретенных основных средств
- •1.17. Передача основных средств по договору мены
- •1.18. Передача основных средств в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.19. Списание не используемых основных средств
- •1.20. Поступление и эксплуатация объектов со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •1.21. Подписка на периодические издания (газеты, журналы и т.П.)
- •1.22. Инвентаризация основных средств
- •1.23. Переоценка основных средств
- •1.24. Прочие операции
- •2. Нематериальные активы
- •2.1. Приобретение и создание нематериальных активов
- •2.1.1. Приобретение и создание объектов интеллектуальной собственности
- •2.1.2. Приобретение и создание программных продуктов
- •2.1.3. Приобретение и создание товарных знаков
- •2.2. Поступление нематериальных активов по договору мены
- •2.3. Поступление нематериальных активов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •2.4. Предоставление права использования нематериальных активов
- •2.5. Амортизация нематериальных активов
- •2.6. Продажа нематериальных активов
- •2.7. Передача нематериальных активов по договору мены
- •2.8. Передача нематериальных активов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •2.9. Списание не используемых нематериальных активов
- •2.10. Инвентаризация нематериальных активов
- •2.11. Переоценка нематериальных активов
- •2.12. Исключительные права на секреты производства (ноу-хау) со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •2.13. Деловая репутация
- •2.14. Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам
- •3. Материально-производственные запасы
- •3.1. Приобретение материалов
- •3.1.1. Поставка материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.1.2. Поставка материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.1.3. Приобретение (покупка) материалов через подотчетных лиц
- •3.1.4. Расходы на доставку приобретенных материалов
- •3.2. Поступление материала, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •3.3. Поступление материалов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •3.4. Горюче-смазочные материалы (топливо)
- •3.5. Тара и тарные материалы
- •3.6. Запасные части. Прочие материалы
- •3.7. Материалы, переданные (принятые) в переработку
- •3.8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности. Специальная оснастка и специальная одежда
- •3.9. Продажа материалов
- •3.9.1. Продажа материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.9.2. Продажа материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.10. Возврат и замена материалов
- •3.10.1. Возврат некачественных материалов, недостатки которых выявлены при их приемке
- •3.10.2. Возврат от покупателей некачественных материалов
- •3.10.3. Возврат поставщикам некачественных материалов
- •3.10.4. Погашение претензий поставщиками
- •3.10.5. Возврат качественных неизрасходованных материалов, как второй договор поставки
- •3.10.6. Замена материалов
- •3.10.7. Возврат некачественных материалов по договору комиссии
- •3.11. Передача (поступление) материалов по договору мены
- •3.12. Передача материалов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •3.13. Инвентаризация материалов
- •3.14. Прочие операции
- •4. Продукция (работы услуги)
- •4.1. Фактические затраты, связанные с выпуском продукции (выполнением работ, оказанием услуг)
- •4.1.1. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) основным производством
- •4.1.2. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) вспомогательными производствами
- •4.1.3. Общепроизводственные расходы
- •4.1.4. Общехозяйственные расходы
- •4.1.5. Брак в производстве
- •4.1.6. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) обслуживающими производствами и хозяйствами
- •4.2. Коммерческие расходы
- •4.3. Расходы по освоению новых производств, и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов
- •4.4. Продажа готовой продукции
- •4.4.1. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •4.4.2. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •4.5. Возврат и замена готовой продукции
- •4.5.1. Возврат готовой продукции
- •4.5.2. Замена готовой продукции
- •4.5.3. Возврат и замена некачественной готовой продукции по договору комиссии
- •4.6. Передача готовой продукции по договору мены
- •4.7. Передача готовой продукции в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •4.8. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованной готовой продукции
- •4.9. Инвентаризация готовой продукции
- •4.10. Списание некондиционной (просроченной) готовой продукции с истекшим сроком годности
- •4.11. Реализация работ, услуг
- •4.11.1. Реализация многоэтапных (долгосрочных) работ
- •4.11.2. Реализация услуг и одноэтапных работ
- •4.12. Прочие операции
- •5. Товары
- •5.1. Приобретение товаров
- •5.1.1. Поставка товаров при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.1.2. Поставка товаров при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.1.3. Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц и с использованием платежных карт
- •5.1.4. Приобретение (покупка) товаров у российских поставщиков по договору комиссии
- •5.1.5. Приобретение (покупка) товаров у иностранных поставщиков
- •5.2. Поступление товара, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •5.3. Поступление товаров в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •5.4. Бесхозяйные запасы (товары)
- •5.5. Комплектация и узловая сборка товаров
- •5.6. Товары, переданные (принятые) в переработку
- •5.7. Тара под товаром и порожняя
- •5.8. Издержки обращения
- •5.9. Продажа товаров
- •5.9.1. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.9.2. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.9.3. Продажа товаров, учитываемых по продажной стоимости. Продажа товаров с использованием платежных карт
- •5.9.4. Продажа товаров собственником со склада поставщика и (или) товарного склада (продажа товаров без использования склада продавца)
- •5.9.5. Купля-продажа товаров по заявкам-заказам
- •5.9.6. Продажа товаров по договору комиссии и агентскому договору
- •5.9.7. Продажа товаров по договору поручительства
- •5.10. Торговые скидки
- •5.10.1. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в момент продажи товара
- •5.10.2. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии скорейшей оплаты товаров
- •5.10.3. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в виде кредит-ноты
- •5.10.4. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии покупки товаров в установленном объеме или определенной сумме
- •5.10.5. Торговые скидки при учете товаров по продажной стоимости
- •5.11. Расходы на доставку покупных (проданных) товаров
- •5.12. Возврат и замена товаров
- •5.12.1. Возврат некачественных товаров, недостатки которых выявлены при их приемке
- •5.12.2. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по стоимости приобретения
- •5.12.3. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по продажной стоимости
- •5.12.4. Возврат поставщикам некачественных товаров
- •5.12.5. Погашение претензий поставщиками
- •5.12.6. Возврат качественных нереализованных товаров, как второй договор поставки
- •5.12.7. Возврат качественных нереализованных товаров по договору с особым переходом права собственности
- •5.12.8. Замена товаров
- •5.12.9. Возврат и замена некачественных товаров по договору комиссии
- •5.13. Передача (поступление) товаров по договору мены
- •5.14. Передача товаров в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •5.15. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, реализованных товаров
- •5.16. Инвентаризация товаров
- •5.17. Списание некондиционных (просроченных) товаров с истекшим сроком годности
- •5.18. Прочие операции
- •6. Денежные средства
- •6.1. Касса
- •6.1.1. Приход/расход денежных средств в кассе
- •6.1.2. Денежные документы
- •6.2. Расчетные счета
- •6.3. Валютные счета
- •6.4. Специальные счета в банках
- •6.4.1. Аккредитивы и чековые книжки
- •6.4.2. Депозитные и прочие счета
- •6.5. Переводы в пути
- •6.6. Ошибки выписки банка
- •7. Расчеты
- •7.1. Авансы и предоплаты
- •7.2. Задаток
- •7.3. Векселя
- •7.4. Арендная плата
- •7.5. Вознаграждения за пользование объектами интеллектуальной собственности (нематериальными активами)
- •7.5.1. Вознаграждения, получаемые по лицензионным договорам
- •7.5.2. Вознаграждения, выплачиваемые по лицензионным договорам
- •7.5.3. Вознаграждения, получаемые по договорам коммерческой концессии
- •7.5.4. Вознаграждения, выплачиваемые по договорам коммерческой концессии
- •7.6. Коммунальные платежи, связанные с арендой имущества
- •7.6.1. Коммунальные платежи, оплачиваемые отдельно от арендной платы
- •7.6.2. Коммунальные платежи, включаемые в арендную плату
- •7.7. Перемена лиц в обязательстве
- •7.8. Прекращение обязательств
- •7.8.1. Отступное
- •7.8.2. Новация обязательств
- •7.8.3. Прощение долга
- •7.8.4. Прекращение обязательств по иным основаниям
- •7.9. Расчеты по оплате товарно-материальных ценностей (работ, услуг) из личных средств работников организации
- •7.10. Погашение дебиторской задолженности сторонними организациями (действия в чужом интересе без поручения)
- •7.11. Приобретение права требования
- •7.12. Списание дебиторской задолженности и других долгов, нереальных для взыскания
- •7.12.1. Создание резерва сомнительных долгов
- •7.12.2. Списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.3. Списание кредиторской и депонентской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.4. Отражение в учете сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии
- •7.13. Краткосрочные кредиты и займы
- •7.13.1. Краткосрочные кредиты и краткосрочные займы в денежной форме
- •7.13.2. Краткосрочные займы в неденежной форме
- •7.13.3. Прочие операции по краткосрочным кредитам и займам
- •7.14. Долгосрочные кредиты и займы
- •7.14.1. Долгосрочные кредиты и долгосрочные займы в денежной форме
- •7.14.2. Долгосрочные займы в неденежной форме
- •7.14.3. Прочие операции по долгосрочным кредитам и займам
- •7.15. Предоставленные займы
- •7.15.1. Предоставленные займы в денежной форме юридическим или физическим лицам, кроме работников организации
- •7.15.2. Предоставленные займы в денежной форме работникам организации
- •7.15.3. Предоставленные займы в неденежной форме
- •7.16. Залог
- •7.17. Оплата труда
- •7.17.1. Начисление заработной платы
- •7.17.2. Удержания из заработной платы
- •7.17.3. Выплата заработной платы
- •7.17.4. Выплата премий и материальной помощи
- •7.17.5. Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации
- •7.17.6. Резерв на оплату отпусков
- •7.17.7. Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •7.18. Командировочные, хозяйственные и прочие расходы, произведенные подотчетными лицами
- •7.18.1. Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки
- •7.18.2. Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц
- •7.18.3. Взаимозачеты задолженностей организации и подотчетных лиц
- •7.19. Возмещение материального (иного) ущерба виновными лицами
- •7.19.1. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами
- •7.19.2. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами по чрезвычайным обстоятельствам
- •7.20. Расчеты по выплате компенсации работникам организации
- •7.20.1. Расчеты по выплате компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок и личных мобильных телефонов для служебных переговоров
- •7.20.2. Расчеты по возмещению (компенсации) надомникам расходов за использование личного имущества и материалов для производственных нужд работодателя
- •7.20.3. Расчеты по выплате компенсации работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, а также по возмещению работникам морального вреда
- •7.21. Имущественное и личное страхование
- •7.22. Претензии
- •7.22.1. Неустойка за несвоевременное погашение задолженности и иные нарушения условий договоров
- •7.22.2. Досудебное урегулирование споров
- •7.22.3. Судебные расходы
- •7.23. Расчеты по выплате доходов
- •7.24. Доверительное управление имуществом
- •7.25. Исправление ошибок в расчетах с контрагентами
- •7.26. Отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства
- •7.27. Прочие расчеты
- •8. Финансовые результаты
- •8.1. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. Постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив
- •8.2. Выявление финансового результата от обычных видов деятельности
- •8.3. Выявление финансового результата от прочих доходов и расходов
- •8.4. Выявление конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)
- •8.5. Результаты налоговой проверки
- •8.6. Собственные акции (доли). Резервный капитал. Добавочный капитал
1.8. Безвозмездное пользование основными средствами
Отражение в бухгалтерском учете организации-ссудодателя приемки-передачи основных средств в безвозмездное пользование.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при передаче объектов основных средств в безвозмездное пользование |
|||
1 |
01 субсчет "Основные средства, переданные в безвозмездное пользование" |
01 субсчет "Основные средства в организации" |
Отражена первоначальная или восстановительная стоимость объекта основных средств, переданного в безвозмездное пользование |
2 |
02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" |
02 субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование" |
Отражена накопленная амортизация по объекту основных средств, переданному в безвозмездное пользование |
Бухгалтерские проводки при поступлении (возврате) объектов основных средств, переданных в безвозмездное пользование |
|||
1 |
01 субсчет "Основные средства в организации" |
01 субсчет "Основные средства, переданные в безвозмездное пользование" |
Отражена первоначальная или восстановительная стоимость объекта основных средств, возвращенного из безвозмездного пользования |
2 |
02 субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование" |
02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" |
Отражена накопленная амортизация по объекту основных средств, возвращенному из безвозмездного пользования |
Отражение в бухгалтерском учете организации-ссудополучателя приемки-передачи основных средств в безвозмездное пользование.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при получении организацией основных средств в безвозмездное пользование |
|||
1 |
001 |
|
Приняты основные средства в оценке, указанной в договорах на безвозмездное пользование, находящиеся в распоряжении организации, но состоящие на балансе организации-ссудодателя |
Бухгалтерские проводки при возврате организацией безвозмездно пользованных ею основных средств |
|||
1 |
|
001 |
Списана стоимость возвращенных организацией безвозмездно пользованных ею основных средств с указанного забалансового счета |
1.9. Ремонт, реконструкция и модернизация основных средств
1.9.1. Списание затрат по ремонту основных средств на текущие затраты
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в производстве одного конкретного вида продукции (работ, услуг) на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
20 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых в основном производстве |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
20 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых в основном производстве |
2 |
20 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
20 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
20 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств используемых в основном производстве |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
20 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на затраты (расходы) основного производства |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в производстве продукции (работ, услуг) вспомогательных производств на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
23 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых во вспомогательных производствах |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
23 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых во вспомогательных производствах |
2 |
23 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
23 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
23 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств используемых во вспомогательных производствах |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
23 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на затраты (расходы) вспомогательных производств |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в производстве нескольких видов продукции (работ, услуг) или относимых к объектам цехового назначения на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
25 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых для обслуживания производства |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
25 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых для обслуживания производства |
2 |
25 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
25 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
25 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств используемых для обслуживания производства |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
25 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на общепроизводственные расходы |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Примечание. Расходы на ремонт основных средств, используемых в производстве нескольких видов продукции (работ, услуг) или относимых к объектам цехового назначения, могут учитываться непосредственно на счете 23 "Вспомогательные производства", без предварительного накапливания их на счете 25 "Общепроизводственные расходы" |
|||
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств управленческого и общехозяйственного назначения на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
26 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых для управления производством |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
26 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых для управления производством |
2 |
26 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
26 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
26 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств используемых для управления производством |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
26 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на общехозяйственные расходы |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в производстве продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
29 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых в обслуживающих производствах и хозяйствах |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
29 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, используемых в обслуживающих производствах и хозяйствах |
2 |
29 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
29 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
29 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств используемых в обслуживающих производствах и хозяйствах |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
29 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на затраты (расходы) обслуживающих производств и хозяйств |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств организаций, осуществляющих торговую деятельность, а также используемых при реализации продукции на промышленных предприятиях.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
44 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
44 |
10 |
Списана учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств |
2 |
44 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
44 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
44 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
44 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на расходы на продажу |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых для непроизводственных целей.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
91-2 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, непроизводственного назначения |
Бухгалтерские проводки при списании стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
91-2 |
10 |
Списана фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств, непроизводственного назначения |
2 |
91-2 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 |
|
|
или |
|
91-2 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 |
|
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств |
|||
1 |
91-2 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств непроизводственного назначения |
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
91-2 |
60, 76 |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на прочие расходы организации |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
91-2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Списан на прочие расходы НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания затрат по ремонту арендованных основных средств на текущие затраты. Стоимость ремонтных работ (с НДС), произведенных арендатором зачтена в счет погашения его задолженности по арендной плате.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки у организации-арендодателя при отражении услуг арендатора по ремонту арендованного основного средства |
|||
1 |
20, 26, 44 и др. |
60, 76 |
Отражена стоимость потребленных работ без НДС |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Начислен НДС по выполненным работам |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету НДС по выполненным работам |
Бухгалтерские проводки у организации-арендодателя при погашении задолженности по арендной плате |
|||
1 |
60, 76 |
62, 76 |
Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором |
2 |
51 |
62, 76 |
Отражена оплата аренды за вычетом стоимости работ арендатора |
Бухгалтерские проводки у организации-арендатора при реализации услуг арендатора по ремонту арендованного основного средства. Выполнение работ (оказание услуг) является основными видами деятельности организации-арендатора |
|||
1 |
62, 76 |
90-1 |
Отражена выручка от реализации ремонтных работ |
2 |
90-3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Начислен НДС со стоимости ремонтных работ |
3 |
90-2 |
20 |
Списаны затраты по ремонту имущества |
Бухгалтерские проводки у организации-арендатора при погашении задолженности по арендной плате |
|||
1 |
60, 76 |
62, 76 |
Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором |
2 |
60, 76 |
51 |
Отражена оплата аренды за вычетом стоимости работ арендатора |
Отражение в бухгалтерском учете замены вышедшего из строя базового элемента оборудования специалистом сторонней организации. Необходимый для замены элемент был передан специалисту с товарного склада заказчика, занимающегося их реализацией.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при передаче базового элемента для замены |
|||
1 |
10-7 |
41-1 |
Отражен перевод товаров (базовых элементов) в состав материалов, подлежащих передаче исполнителю для проведения ремонтных работ |
2 |
44 субсчет "Издержки обращения" |
10-7 |
Стоимость базового элемента включена в состав расходов на ремонт |
Бухгалтерские проводки при списании работ (с НДС), выполненных специалистом сторонней организации по ремонту основного средства |
|||
1 |
44 субсчет "Издержки обращения" |
60, 76 |
Отражены расходы без НДС на оплату исполнителю ремонтных работ |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Начислен НДС, предъявленный исполнителем ремонтных работ |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету из бюджета НДС, предъявленный исполнителем ремонтных работ |
Бухгалтерские проводки при оплате ремонтных работ |
|||
1 |
60, 76 |
50-1 |
Отражена оплата из кассы организации ремонтных работ, выполненных специалистом сторонней организации |
Бухгалтерские проводки при списании издержек обращения |
|||
1 |
90 субсчет "Коммерческие расходы" |
44 субсчет "Издержки обращения" |
Стоимость ремонтных работ, отраженная в составе расходов на продажу списана на коммерческие расходы |
Отражение в бухгалтерском учете замены вышедшего из строя базового элемента оборудования собственными силами производственной организации.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при приобретении базового элемента для замены. Необходимый для замены элемент приобретен подотчетным лицом |
|||
1 |
71 |
50 |
Отражена авансовая выдача денежных средств на приобретение базового элемента |
2 |
10-5 |
71 |
Оприходован базовый элемент, приобретенный подотчетным лицом |
3 |
20, 23, 25, 26 и др. |
10-5 |
Списана стоимость нового базового элемента, установленного взамен вышедшего из строя |
Бухгалтерские проводки при приобретении базового элемента для замены. Необходимый для замены элемент приобретен у сторонней организации |
|||
1 |
10-5 |
60, 76 |
Оприходован базовый элемент, приобретенный у сторонней организации |
2 |
19-3 |
60, 76 |
Начислен НДС по приобретенному базовому элементу |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету НДС по оприходованному базовому элементу |
4 |
60, 76 |
51 |
Оплачено приобретение базового элемента |
5 |
20, 23, 25, 26 и др. |
10-5 |
Списана стоимость нового базового элемента, установленного взамен вышедшего из строя |
Бухгалтерские проводки при списании работ, выполненных специалистом технического отдела организации |
|||
1 |
20, 23, 25, 26 и др. |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы специалиста - исполнителя ремонтных работ |
Отражение в бухгалтерском учете списания услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по ремонту основных средств на текущие затраты. Организацией-заказчиком выполнен текущий ремонт основного средства (объекта недвижимости) силами сторонней подрядной организации. В соответствии с условиями договора заказчиком переданы подрядчику материалы для выполнения строительно-монтажных работ. Неизрасходованный остаток материалов возвращен заказчику подрядной организацией после окончания строительно-монтажных работ.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при приобретении материалов, предназначенных для передачи подрядчику |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Отражена покупная стоимость материала без НДС |
2 |
19-3 |
60, 76 |
Начислен НДС по приобретенным материалам |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету НДС по приобретенным материалам |
4 |
60, 76 |
51 |
Отражена оплата материалов поставщику |
Бухгалтерские проводки при передаче заказчиком материалов для проведения строительно-монтажных работ подрядной организацией |
|||
1 |
10-7 |
10 |
Начислена фактическая себестоимость материалов, переданных для проведения строительно-монтажных работ подрядной организацией на отдельный субсчет (для их обособленного учета) |
Бухгалтерские проводки при списании материалов, израсходованных подрядчиком |
|||
1 |
20, 23, 25, 26, 44 и др. |
10-7 |
Списана фактическая себестоимость материалов, израсходованных при выполнении строительно-монтажных работ |
Бухгалтерские проводки при отражении работ, с НДС, оказанных подрядной организацией по ремонту объекта основных средств |
|||
1 |
20, 23, 25, 26, 44 и др. |
60, 76 |
Списана стоимость принятых работ без НДС на затраты производства (расходы на продажу) |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60, 76 |
Начислен НДС со стоимости выполненных работ |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету НДС по принятым работам |
4 |
60, 76 |
51 |
Отражена оплата выполненных работ подрядчику |
Бухгалтерские проводки при возврате заказчику остатка материалов, подрядной организацией после окончания строительно-монтажных работ |
|||
1 |
10 |
10-7 |
Списана фактическая себестоимость остатка материалов, полученных (возвращенных) после окончания строительно-монтажных работ подрядной организацией с отдельного субсчета |
Бухгалтерские проводки при передаче (отгрузке) материалов, если остаток материалов остался у подрядной организации в собственности после окончания строительно-монтажных работ |
|||
1 |
62, 76 |
91-1 |
Признана выручка от реализации материалов |
2 |
91-2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Начислен НДС с выручки от реализации материалов |
3 |
91-2 |
10-7 |
Списана фактическая себестоимость материалов, оставшихся в собственности организации-подрядчика |
Бухгалтерские проводки при взаимозачете задолженностей, если остаток материалов остался у подрядной организации в собственности после окончания строительно-монтажных работ |
|||
1 |
60, 76 |
62, 76 |
На сумму материалов, оставшихся в собственности подрядчика, уменьшена задолженность заказчика по оплате стоимости работ подрядчика по ремонту объекта основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания на текущие затраты фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в данном цехе при производстве нескольких видов продукции, а также основных средств цехового назначения. Ремонт выполнен силами собственного ремонтного подразделения организации.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении фактических расходов на ремонт по мере их осуществления на счете 23 "Вспомогательные производства" |
|||
1 |
23 |
10 |
Отражена стоимость материалов, списанных на осуществление ремонта основных средств |
2 |
23 |
70, 69 |
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых выполнением ремонтных работ |
3 |
23 |
02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" |
Отражена сумма амортизации основных средств, используемых при выполнении ремонтных работ |
Бухгалтерские проводки при списании в дебет соответствующих счетов затрат после окончания ремонта |
|||
1 |
25 |
23 |
Включены фактические расходы на ремонт основных средств в состав общепроизводственных расходов данного цеха |
2 |
20 |
25 |
Включены расходы на ремонт в себестоимость выпускаемой в данном цехе продукции при закрытии счета 25 "Общепроизводственные расходы" в конце месяца |
Отражение в бухгалтерском учете списания расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, произведенных собственными силами производственной организации на текущие затраты.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании израсходованных материалов и запчастей |
|||
1 |
23 |
10 |
Списаны материалы и запчасти, использованные для ремонта автомобиля |
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, привлеченных для выполнения ремонта |
|||
1 |
23 |
70, 69 |
Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, выполняющих работы по ремонту автомобиля |
Бухгалтерские проводки при включении расходов на ремонт непосредственно в себестоимость по мере их возникновения |
|||
1 |
20, 25, 26, 29, 44 |
23 |
Списаны затраты по законченному ремонту на издержки производства (расходы на продажу) по месту эксплуатации автомобиля |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых для производственных (с НДС) целей. Ремонт выполнен силами сторонней организации. Заказчиком перечислен исполнителю аванс и начислены пени за нарушение сроков выполнения работ, прописанных в договоре.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при выдаче аванса |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
51 |
Перечислен аванс исполнителю |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Принят к вычету НДС по авансу, выданному исполнителю |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при списании услуг (с НДС), оказанных сторонней организацией по ремонту основных средств |
|||
1 |
20, 26, 44 и др. |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Списана стоимость потребленных услуг без НДС на издержки производства (расходы на продажу) |
2 |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Начислен НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" |
Принят к вычету НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при зачете аванса, выданного исполнителю |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Отражен зачет аванса |
2 |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу |
|
|
или |
|
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу |
|
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при отражении пени за нарушение условий договора |
|||
1 |
76-2 |
91-1 |
Начислены пени |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при оплате услуг, оказанных сторонней организацией. Исполнителем выставлен заказчику счет на оплату оставшейся суммы за минусом начисленных пеней |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
76-2 |
Сумма пеней, причитающаяся заказчику, зачтена в счет погашения задолженности перед исполнителем |
2 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
51 |
Перечислена оплата исполнителю за минусом суммы пени |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при получении аванса |
|||
1 |
51 |
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
Получен аванс от заказчика |
2 |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
С суммы аванса удержан НДС |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при отражении факта оказания услуг сторонней организации. Выполнение работ (оказание услуг), является основными видами деятельности организации-исполнителя |
|||
1 |
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
90-1 |
Отражена сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж |
2 |
90-3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
С суммы услуг начислен НДС к получению от заказчика |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при зачете аванса, полученного от заказчика |
|||
1 |
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Отражен зачет аванса |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" |
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы аванса |
|
|
или |
|
76 субсчет "НДС с авансов полученных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы аванса |
|
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при отражении пени за нарушение условий договора |
|||
1 |
91-2 |
76-2 |
Начислены пени |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при оплате услуг, оказанных сторонней организацией |
|||
1 |
76-2 |
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Сумма пеней, причитающаяся заказчику, зачтена в счет погашения его задолженности |
2 |
51 |
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Получена оплата от заказчика за минусом суммы пени |