- •1.1.2. Приобретение основных средств с использованием заемных средств
- •1.1.3. Приобретение основных средств по договору комиссии и по агентскому договору
- •1.1.4. Приобретение основных средств по договору финансовой аренды (лизинга)
- •1.1.5. Приобретение малоценных основных средств
- •1.1.6. Приобретение арендованных основных средств
- •1.1.7. Приобретение автотранспортных средств для последующей их эксплуатации в организации
- •1.1.8. Приобретение земельных участков
- •1.2. Поступление основных средств по договору мены
- •1.3. Поступление основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.4. Перевод товаров, материальных ценностей, используемых в качестве доходных вложений, в разряд основных средств. Поступление основных средств от виновного лица в счет возмещения причиненного ущерба
- •1.5. Затраты по строительству основных средств
- •1.6. Оборудование к установке
- •1.6.1. Приобретение оборудования к установке
- •1.6.2. Поступление оборудования к установке в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.6.3. Монтаж оборудования
- •1.6.4. Продажа оборудования к установке
- •1.6.5. Передача оборудования к установке в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.6.6. Инвентаризация оборудования к установке
- •1.7. Аренда основных средств
- •1.8. Безвозмездное пользование основными средствами
- •1.9. Ремонт, реконструкция и модернизация основных средств
- •1.9.1. Списание затрат по ремонту основных средств на текущие затраты
- •1.9.2. Списание затрат по ремонту основных средств на расходы будущих периодов
- •1.9.3. Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств
- •1.9.4. Реконструкция (модернизация) основных средств
- •1.10. Неотделимые и отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.10.1. Неотделимые улучшения арендованного имущества, согласованные с арендодателем
- •1.10.2. Неотделимые улучшения арендованного имущества, не согласованные с арендодателем
- •1.10.3. Отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.11. Неотделимые и отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.11.1. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, согласованные с ссудодателем
- •1.11.2. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, не согласованные с ссудодателем
- •1.11.3. Отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.12. Содержание и консервация основных средств
- •1.13. Амортизация основных средств
- •1.14. Возмещение материального ущерба, связанного с утерей и повреждением арендованного имущества
- •1.14.1. Возмещение арендатором утери и повреждения арендованного имущества
- •1.14.2. Возмещение арендатором утери и повреждения имущества, арендованного у физического лица
- •1.15. Продажа основных средств
- •1.15.1. Продажа основных средств используемых в организации
- •1.15.2. Продажа арендованных основных средств
- •1.16. Возврат и замена приобретенных основных средств
- •1.17. Передача основных средств по договору мены
- •1.18. Передача основных средств в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.19. Списание не используемых основных средств
- •1.20. Поступление и эксплуатация объектов со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •1.21. Подписка на периодические издания (газеты, журналы и т.П.)
- •1.22. Инвентаризация основных средств
- •1.23. Переоценка основных средств
- •1.24. Прочие операции
- •2. Нематериальные активы
- •2.1. Приобретение и создание нематериальных активов
- •2.1.1. Приобретение и создание объектов интеллектуальной собственности
- •2.1.2. Приобретение и создание программных продуктов
- •2.1.3. Приобретение и создание товарных знаков
- •2.2. Поступление нематериальных активов по договору мены
- •2.3. Поступление нематериальных активов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •2.4. Предоставление права использования нематериальных активов
- •2.5. Амортизация нематериальных активов
- •2.6. Продажа нематериальных активов
- •2.7. Передача нематериальных активов по договору мены
- •2.8. Передача нематериальных активов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •2.9. Списание не используемых нематериальных активов
- •2.10. Инвентаризация нематериальных активов
- •2.11. Переоценка нематериальных активов
- •2.12. Исключительные права на секреты производства (ноу-хау) со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •2.13. Деловая репутация
- •2.14. Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам
- •3. Материально-производственные запасы
- •3.1. Приобретение материалов
- •3.1.1. Поставка материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.1.2. Поставка материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.1.3. Приобретение (покупка) материалов через подотчетных лиц
- •3.1.4. Расходы на доставку приобретенных материалов
- •3.2. Поступление материала, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •3.3. Поступление материалов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •3.4. Горюче-смазочные материалы (топливо)
- •3.5. Тара и тарные материалы
- •3.6. Запасные части. Прочие материалы
- •3.7. Материалы, переданные (принятые) в переработку
- •3.8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности. Специальная оснастка и специальная одежда
- •3.9. Продажа материалов
- •3.9.1. Продажа материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.9.2. Продажа материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.10. Возврат и замена материалов
- •3.10.1. Возврат некачественных материалов, недостатки которых выявлены при их приемке
- •3.10.2. Возврат от покупателей некачественных материалов
- •3.10.3. Возврат поставщикам некачественных материалов
- •3.10.4. Погашение претензий поставщиками
- •3.10.5. Возврат качественных неизрасходованных материалов, как второй договор поставки
- •3.10.6. Замена материалов
- •3.10.7. Возврат некачественных материалов по договору комиссии
- •3.11. Передача (поступление) материалов по договору мены
- •3.12. Передача материалов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •3.13. Инвентаризация материалов
- •3.14. Прочие операции
- •4. Продукция (работы услуги)
- •4.1. Фактические затраты, связанные с выпуском продукции (выполнением работ, оказанием услуг)
- •4.1.1. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) основным производством
- •4.1.2. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) вспомогательными производствами
- •4.1.3. Общепроизводственные расходы
- •4.1.4. Общехозяйственные расходы
- •4.1.5. Брак в производстве
- •4.1.6. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) обслуживающими производствами и хозяйствами
- •4.2. Коммерческие расходы
- •4.3. Расходы по освоению новых производств, и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов
- •4.4. Продажа готовой продукции
- •4.4.1. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •4.4.2. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •4.5. Возврат и замена готовой продукции
- •4.5.1. Возврат готовой продукции
- •4.5.2. Замена готовой продукции
- •4.5.3. Возврат и замена некачественной готовой продукции по договору комиссии
- •4.6. Передача готовой продукции по договору мены
- •4.7. Передача готовой продукции в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •4.8. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованной готовой продукции
- •4.9. Инвентаризация готовой продукции
- •4.10. Списание некондиционной (просроченной) готовой продукции с истекшим сроком годности
- •4.11. Реализация работ, услуг
- •4.11.1. Реализация многоэтапных (долгосрочных) работ
- •4.11.2. Реализация услуг и одноэтапных работ
- •4.12. Прочие операции
- •5. Товары
- •5.1. Приобретение товаров
- •5.1.1. Поставка товаров при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.1.2. Поставка товаров при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.1.3. Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц и с использованием платежных карт
- •5.1.4. Приобретение (покупка) товаров у российских поставщиков по договору комиссии
- •5.1.5. Приобретение (покупка) товаров у иностранных поставщиков
- •5.2. Поступление товара, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •5.3. Поступление товаров в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •5.4. Бесхозяйные запасы (товары)
- •5.5. Комплектация и узловая сборка товаров
- •5.6. Товары, переданные (принятые) в переработку
- •5.7. Тара под товаром и порожняя
- •5.8. Издержки обращения
- •5.9. Продажа товаров
- •5.9.1. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.9.2. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.9.3. Продажа товаров, учитываемых по продажной стоимости. Продажа товаров с использованием платежных карт
- •5.9.4. Продажа товаров собственником со склада поставщика и (или) товарного склада (продажа товаров без использования склада продавца)
- •5.9.5. Купля-продажа товаров по заявкам-заказам
- •5.9.6. Продажа товаров по договору комиссии и агентскому договору
- •5.9.7. Продажа товаров по договору поручительства
- •5.10. Торговые скидки
- •5.10.1. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в момент продажи товара
- •5.10.2. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии скорейшей оплаты товаров
- •5.10.3. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в виде кредит-ноты
- •5.10.4. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии покупки товаров в установленном объеме или определенной сумме
- •5.10.5. Торговые скидки при учете товаров по продажной стоимости
- •5.11. Расходы на доставку покупных (проданных) товаров
- •5.12. Возврат и замена товаров
- •5.12.1. Возврат некачественных товаров, недостатки которых выявлены при их приемке
- •5.12.2. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по стоимости приобретения
- •5.12.3. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по продажной стоимости
- •5.12.4. Возврат поставщикам некачественных товаров
- •5.12.5. Погашение претензий поставщиками
- •5.12.6. Возврат качественных нереализованных товаров, как второй договор поставки
- •5.12.7. Возврат качественных нереализованных товаров по договору с особым переходом права собственности
- •5.12.8. Замена товаров
- •5.12.9. Возврат и замена некачественных товаров по договору комиссии
- •5.13. Передача (поступление) товаров по договору мены
- •5.14. Передача товаров в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •5.15. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, реализованных товаров
- •5.16. Инвентаризация товаров
- •5.17. Списание некондиционных (просроченных) товаров с истекшим сроком годности
- •5.18. Прочие операции
- •6. Денежные средства
- •6.1. Касса
- •6.1.1. Приход/расход денежных средств в кассе
- •6.1.2. Денежные документы
- •6.2. Расчетные счета
- •6.3. Валютные счета
- •6.4. Специальные счета в банках
- •6.4.1. Аккредитивы и чековые книжки
- •6.4.2. Депозитные и прочие счета
- •6.5. Переводы в пути
- •6.6. Ошибки выписки банка
- •7. Расчеты
- •7.1. Авансы и предоплаты
- •7.2. Задаток
- •7.3. Векселя
- •7.4. Арендная плата
- •7.5. Вознаграждения за пользование объектами интеллектуальной собственности (нематериальными активами)
- •7.5.1. Вознаграждения, получаемые по лицензионным договорам
- •7.5.2. Вознаграждения, выплачиваемые по лицензионным договорам
- •7.5.3. Вознаграждения, получаемые по договорам коммерческой концессии
- •7.5.4. Вознаграждения, выплачиваемые по договорам коммерческой концессии
- •7.6. Коммунальные платежи, связанные с арендой имущества
- •7.6.1. Коммунальные платежи, оплачиваемые отдельно от арендной платы
- •7.6.2. Коммунальные платежи, включаемые в арендную плату
- •7.7. Перемена лиц в обязательстве
- •7.8. Прекращение обязательств
- •7.8.1. Отступное
- •7.8.2. Новация обязательств
- •7.8.3. Прощение долга
- •7.8.4. Прекращение обязательств по иным основаниям
- •7.9. Расчеты по оплате товарно-материальных ценностей (работ, услуг) из личных средств работников организации
- •7.10. Погашение дебиторской задолженности сторонними организациями (действия в чужом интересе без поручения)
- •7.11. Приобретение права требования
- •7.12. Списание дебиторской задолженности и других долгов, нереальных для взыскания
- •7.12.1. Создание резерва сомнительных долгов
- •7.12.2. Списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.3. Списание кредиторской и депонентской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.4. Отражение в учете сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии
- •7.13. Краткосрочные кредиты и займы
- •7.13.1. Краткосрочные кредиты и краткосрочные займы в денежной форме
- •7.13.2. Краткосрочные займы в неденежной форме
- •7.13.3. Прочие операции по краткосрочным кредитам и займам
- •7.14. Долгосрочные кредиты и займы
- •7.14.1. Долгосрочные кредиты и долгосрочные займы в денежной форме
- •7.14.2. Долгосрочные займы в неденежной форме
- •7.14.3. Прочие операции по долгосрочным кредитам и займам
- •7.15. Предоставленные займы
- •7.15.1. Предоставленные займы в денежной форме юридическим или физическим лицам, кроме работников организации
- •7.15.2. Предоставленные займы в денежной форме работникам организации
- •7.15.3. Предоставленные займы в неденежной форме
- •7.16. Залог
- •7.17. Оплата труда
- •7.17.1. Начисление заработной платы
- •7.17.2. Удержания из заработной платы
- •7.17.3. Выплата заработной платы
- •7.17.4. Выплата премий и материальной помощи
- •7.17.5. Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации
- •7.17.6. Резерв на оплату отпусков
- •7.17.7. Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •7.18. Командировочные, хозяйственные и прочие расходы, произведенные подотчетными лицами
- •7.18.1. Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки
- •7.18.2. Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц
- •7.18.3. Взаимозачеты задолженностей организации и подотчетных лиц
- •7.19. Возмещение материального (иного) ущерба виновными лицами
- •7.19.1. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами
- •7.19.2. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами по чрезвычайным обстоятельствам
- •7.20. Расчеты по выплате компенсации работникам организации
- •7.20.1. Расчеты по выплате компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок и личных мобильных телефонов для служебных переговоров
- •7.20.2. Расчеты по возмещению (компенсации) надомникам расходов за использование личного имущества и материалов для производственных нужд работодателя
- •7.20.3. Расчеты по выплате компенсации работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, а также по возмещению работникам морального вреда
- •7.21. Имущественное и личное страхование
- •7.22. Претензии
- •7.22.1. Неустойка за несвоевременное погашение задолженности и иные нарушения условий договоров
- •7.22.2. Досудебное урегулирование споров
- •7.22.3. Судебные расходы
- •7.23. Расчеты по выплате доходов
- •7.24. Доверительное управление имуществом
- •7.25. Исправление ошибок в расчетах с контрагентами
- •7.26. Отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства
- •7.27. Прочие расчеты
- •8. Финансовые результаты
- •8.1. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. Постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив
- •8.2. Выявление финансового результата от обычных видов деятельности
- •8.3. Выявление финансового результата от прочих доходов и расходов
- •8.4. Выявление конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)
- •8.5. Результаты налоговой проверки
- •8.6. Собственные акции (доли). Резервный капитал. Добавочный капитал
3. Материально-производственные запасы
3.1. Приобретение материалов
3.1.1. Поставка материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов по предоплате.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при выдаче предварительной оплаты продавцу |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
50, 51 |
Начислена дебиторская задолженность поставщику по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок материалов |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает без использования счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" |
|||
1 |
10 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
2 |
10 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Оприходованы на склад(ы) материалы по фактурной стоимости без НДС |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
2 |
10 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Оприходованы на склад(ы) материалы по учетной стоимости |
3 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью |
|
|
|
или |
|
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью |
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по оприходованным (принятым на учет) материалам |
|||
1 |
19-3 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным материалам, приобретенным для производственных (с НДС) целей |
|
|
|
или |
|
91-2 |
19-3 |
Списан на прочие расходы организации НДС по оприходованным материалам, приобретенным для непроизводственных целей |
Бухгалтерские проводки при восстановлении НДС, предъявленного ранее к вычету по выданной предварительной оплате |
|||
1 |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) |
|
|
|
или |
|
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов с последующей их оплатой.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает без использования счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и материалы учитываются по фактурной стоимости |
|||
1 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60, 76 |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
2 |
10 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Оприходованы на склад(ы) материалы по фактурной стоимости без НДС |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов, если их поступление организация-покупатель отражает с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и материалы учитываются по учетной стоимости |
|||
1 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60, 76 |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
2 |
10 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Оприходованы на склад(ы) материалы по учетной стоимости |
3 |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью |
|
|
|
или |
|
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью |
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по оприходованным (принятым на учет) материалам |
|||
1 |
19-3 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным материалам, приобретенным для производственных (с НДС) целей |
|
|
|
или |
|
91-2 |
19-3 |
Списан на прочие расходы организации НДС по оприходованным материалам, приобретенным для непроизводственных целей |
Бухгалтерские проводки при оплате материалов продавцу |
|||
1 |
60, 76 |
50, 51 |
Оплачена поставщику организацией-покупателем задолженность по приобретенным у него материалам |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов по договору поставки. Организации-поставщику выдана сумма аванса (частичной предоплаты) в счет предстоящей поставки товарно-материальных ценностей.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при выдаче частичной предварительной оплаты |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
51 |
Выдана частичная предоплата поставщику в счет предстоящей поставки материала |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Принят к вычету НДС по частичной предоплате, выданной продавцу |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материала |
|||
1 |
10, 15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Отражена покупная стоимость материала без НДС |
2 |
19-3 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Начислен НДС по приобретенному материалу |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету НДС по оприходованному материалу |
Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по приобретению материалов |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
51 |
Отражена доплата от покупателя за поставку материала в сумме задолженности, не покрытой авансом |
2 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Зачтена частичная предоплата |
3 |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной частичной предоплате |
|
|
|
или |
|
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной частичной предоплате |
Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по приобретению материалов, если сумма выданного аванса не покрыта стоимостью поставленных материалов |
|||
1 |
51 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Отражен возврат частичной предоплаты продавцом в сумме задолженности, не покрытой поставкой материала |
2 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Зачтена частичная предоплата |
3 |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной частичной предоплате |
|
|
|
или |
|
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной частичной предоплате |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя процентов по коммерческому кредиту.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при начислении процентов до принятия материалов к учету |
|||
1 |
15, 10 |
60, 76 |
Отражена задолженность перед поставщиком в части процентов по коммерческому кредиту без НДС |
2 |
19 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС, относящийся к процентам по коммерческому кредиту |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 |
Принят к вычету из бюджета НДС по принятым к учету расходам, связанным с предоставлением отсрочки и рассрочки платежа за приобретаемые материально-производственные запасы и иные ценности на условиях коммерческого кредита |
Бухгалтерские проводки при начислении процентов после принятия материалов к учету |
|||
1 |
91-2 |
60, 76 |
Начислены проценты за коммерческий кредит. Проценты включены в состав прочих расходов |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов с использованием заемных средств. Организацией-покупателем был выставлен в пользу поставщика безотзывной покрытый аккредитив в соответствии с условиями договора поставки. На открытие аккредитива организацией в текущем месяце был получен в банке краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и перечисляются в последний день месяца. Материалы отгружены поставщиком и оплачены покупателем в следующем за текущим месяце. Кредит возвращен в последний день месяца отгрузки материалов поставщиком.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде получения краткосрочного кредита на дату фактического перечисления денежных средств |
|||
1 |
55-1 |
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" |
Получена (начислена) в аккредитив сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Предоставление (получение) кредита отражено в составе кредиторской задолженности |
2 |
55-1 |
51 |
Депонированы денежные средства в аккредитив с расчетного счета организации для оплаты поставки материалов |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде получения краткосрочного кредита на дату окончания периода (в последний день месяца) |
|||
1 |
10 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате с даты получения кредита до даты окончания отчетного периода. Сумма процентов по кредиту включена в фактическую себестоимость приобретения материалов |
2 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
51 |
Перечислена с расчетного счета организации сумма процентов по краткосрочному (не более 12 месяцев) кредиту в российской валюте (рублях) за отчетный период |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде отгрузки материалов поставщиком на дату оприходования материалов |
|||
1 |
10 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате с начала отчетного периода по дату оприходования материалов. Сумма процентов по кредиту включена в фактическую себестоимость приобретения материалов |
2 |
10 |
60, 76 |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
3 |
19-3 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
4 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным материалам, приобретенным для производственных (с НДС) целей |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде отгрузки материалов поставщиком на дату представления документов в исполняющий банк |
|||
1 |
60, 76 |
55-1 |
Оплачена аккредитивом задолженность поставщику по приобретенным у него материалам |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде отгрузки материалов поставщиком на дату окончания периода (в последний день месяца) |
|||
1 |
91-2 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате с даты оприходования материалов до даты окончания отчетного периода. Сумма процентов по кредиту включена в прочие расходы организации |
2 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
51 |
Перечислена с расчетного счета организации сумма процентов по краткосрочному (не более 12 месяцев) кредиту в российской валюте (рублях) за отчетный период |
3 |
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" |
51 |
Погашена (выплачена) банку сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Возврат полученного кредита отражен как уменьшение кредиторской задолженности |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов с использованием заемных средств. Организацией-покупателем была выдана предоплата поставщику в соответствии с условиями договора поставки. На выдачу предоплаты организацией в текущем месяце был получен в банке краткосрочный кредит. Проценты за предоставленный кредит подлежат уплате организацией по окончании срока договора. Предоплата была перечислена организацией поставщику в день получения кредита. Материалы отгружены поставщиком в следующем за текущим месяце. Кредит возвращен в последний день месяца отгрузки материалов поставщиком.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде получения краткосрочного кредита на дату фактического перечисления денежных средств |
|||
1 |
51 |
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" |
Получена на расчетный счет сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях) для приобретения материалов. Предоставление (получение) кредита отражено в составе кредиторской задолженности |
2 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
51 |
Выдана предоплата поставщику в счет предстоящей поставки материалов |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Принят к вычету НДС по предоплате, выданной продавцу |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде получения краткосрочного кредита на дату окончания периода (в последний день месяца) |
|||
1 |
10 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате с даты получения кредита до даты окончания отчетного периода. Сумма процентов по кредиту включена в фактическую себестоимость приобретения материалов |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде отгрузки материалов поставщиком на дату оприходования материалов |
|||
1 |
10 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате с начала отчетного периода по дату оприходования материалов. Сумма процентов по кредиту включена в фактическую себестоимость приобретения материалов |
2 |
10 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
3 |
19-3 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
4 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
Зачтена предоплата оприходованных материалов |
5 |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной предоплате |
|
|
|
или |
|
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданной предоплате |
6 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-3 |
Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным материалам |
Бухгалтерские проводки в отчетном периоде отгрузки материалов поставщиком на дату окончания периода (в последний день месяца) |
|||
1 |
91-2 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
Начислена сумма процентов к уплате после даты оприходования материалов до даты окончания отчетного периода. Сумма процентов по кредиту включена в прочие расходы организации |
2 |
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" |
51 |
Погашена (выплачена) банку сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Возврат полученного кредита отражен как уменьшение кредиторской задолженности |
3 |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" |
51 |
Перечислена с расчетного счета организации сумма процентов по краткосрочному (не более 12 месяцев) кредиту в российской валюте (рублях) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя расчетов с поставщиком по материалам, цена которых установлена продавцом в условных денежных единицах.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки на дату отгрузки материала |
|||
1 |
10, 15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
Отражена задолженность перед поставщиком в части приобретенных материалов без НДС одновременно в условных единицах и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу условной единицы на дату отгрузки материалов |
2 |
19-3 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
Отражена задолженность перед поставщиком в части НДС по приобретенным материалам одновременно в условных единицах и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу условной единицы на дату отгрузки материалов |
Бухгалтерские проводки на дату оплаты материала |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
51 |
Отражена оплата материалов. Задолженность по приобретенным материалам отражена одновременно в условных единицах и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу условной единицы на дату оплаты материалов |
Отражение в бухгалтерском учете выданных авансов, предварительной оплаты в условных денежных единицах.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
1 |
60 субсчет "Расчеты по авансам выданным (в условных единицах)" |
51 |
Перечислен аванс, предварительная оплата продавцу. Задолженность поставщику за поставку материалов отражена одновременно в условных единицах и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу условной единицы на дату выдачи аванса, предварительной оплаты. В дальнейшем при изменении курса валюты выданные авансы, предварительная оплата не подлежат пересчету, поскольку такая задолженность не связана с последующей денежной оплатой |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
76 субсчет "НДС с авансов выданных" |
Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу |
Отражение в бухгалтерском учете выявления курсовой разницы по кредиторской задолженности, выраженной в условных единицах.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки на дату совершения операции |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
91-1 |
Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 60 (76) с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки) до момента исполнения обязательства |
|
|
|
или |
|
91-2 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 60 (76) с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки) до момента исполнения обязательства |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода |
|||
1 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
91-1 |
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
|
|
|
или |
|
91-2 |
60 субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в условных единицах)", 76 субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)" |
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибки приемки материалов по завышенной себестоимости.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
1 |
10 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
Сторнирована ошибочно начисленная учетная стоимость оприходованного на склад(ы) материала |
2 |
15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Сторнирована ошибочно выполненная запись по отрицательной разнице между учетной и фактурной стоимостью |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя недостачи и порчи материалов (с НДС) сверх предусмотренных в договоре величин. Недостача материала выявлена при его приемке. Для материала определены нормы убыли. Доставка материала осуществлена сторонней транспортной организацией.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении договорной стоимости материала |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Отражена покупная стоимость фактически оприходованного материала без НДС |
2 |
94 |
60, 76 |
Списана недостача материала в пределах норм естественной убыли |
3 |
10 |
94 |
Недостача в пределах норм естественной убыли включена в покупную стоимость фактически оприходованного материала |
4 |
76-2 |
60, 76 |
Отражена убыль (недостача) приходуемых ценностей сверх нормы естественной убыли, не оговоренная с поставщиком |
5 |
19-3 |
60, 76 |
Начислен НДС по фактически оприходованному материалу |
6 |
19-3 |
60, 76 |
Начислен НДС на недостачу материала в пределах нормы естественной убыли |
7 |
76-2 |
60, 76 |
Начислен НДС на недостачу материала сверх нормы естественной убыли |
Бухгалтерские проводки при отражении затрат по доставке материала |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Отражена сумма транспортно-заготовительных расходов, приходящихся на фактически оприходованный материал и недостачу в пределах нормы естественной убыли |
2 |
76-2 |
60, 76 |
Отражена доля транспортно-заготовительных расходов, приходящихся на недостачу материала сверх норм естественной убыли |
3 |
19-3 |
60, 76 |
Начислен НДС на транспортные расходы по фактически оприходованному материалу и недостаче в пределах нормы естественной убыли |
4 |
76-2 |
60, 76 |
Отражена доля НДС транспортно-заготовительных расходов, приходящихся на недостачу материала сверх норм естественной убыли |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибочного отнесения стоимости приобретенного материала к издержкам производства (расходам на продажу). Ошибка бухгалтера была выявлена в этом же отчетном периоде.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при ошибочном отнесении суммы, связанной с приобретением материалов, не на тот счет. Записи по счетам сделаны на основе первичных документов и соответствуют сумме операций |
|||
1 |
20, 26, 44 и др. |
60, 76 |
Ошибочно отнесена на издержки производства (расходы на продажу) покупная стоимость материала без НДС, приобретенного организацией-покупателем |
2 |
19-3 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
Бухгалтерские проводки при исправлении выявленной ошибки (на основании справки бухгалтера) |
|||
1 |
20, 26, 44 и др. |
60, 76 |
Сторнирована ошибочно отраженная покупная стоимость материала без НДС, приобретенного организацией-покупателем |
2 |
10, 15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60, 76 |
Покупная стоимость материала без НДС, приобретенного организацией-покупателем, отражена на счете учета материалов |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибки завышения (занижения) стоимости приобретенного материала. Ошибка бухгалтера была выявлена в этом же отчетном периоде.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при ошибочном отражении стоимости материала, приобретенного организацией-покупателем |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Ошибочно отражено оприходование материала организацией-покупателем по завышенной (заниженной) стоимости без НДС |
2 |
19-3 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
Бухгалтерские проводки при исправлении выявленной ошибки завышения стоимости оприходованного материала (на основании справки бухгалтера) |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Сторнирована излишне начисленная покупная стоимость материала без НДС, приобретенного организацией-покупателем |
Бухгалтерские проводки при исправлении выявленной ошибки занижения стоимости оприходованного материала (на основании справки бухгалтера) |
|||
1 |
10 |
60, 76 |
Доначислена покупная стоимость материала без НДС, приобретенного организацией-покупателем |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибочного "задвоения" НДС по материалу, приобретенному организацией-покупателем. Ошибка бухгалтера была выявлена в этом же отчетном периоде.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов и отражения "задвоенного" НДС по оприходованным (принятым на учет) материалам |
|||
1 |
10, 15 субсчет "Заготовление и приобретение материалов" |
60, 76 |
Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС |
2 |
19-3 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам |
3 |
19-3 |
60, 76 |
Ошибочно "задвоен" НДС по приобретенным материалам |
Бухгалтерские проводки при исправлении выявленной ошибки (на основании справки бухгалтера) |
|||
1 |
19-3 |
60, 76 |
Сторнирован "задвоенный" НДС по приобретенным материалам |