- •1.1.2. Приобретение основных средств с использованием заемных средств
- •1.1.3. Приобретение основных средств по договору комиссии и по агентскому договору
- •1.1.4. Приобретение основных средств по договору финансовой аренды (лизинга)
- •1.1.5. Приобретение малоценных основных средств
- •1.1.6. Приобретение арендованных основных средств
- •1.1.7. Приобретение автотранспортных средств для последующей их эксплуатации в организации
- •1.1.8. Приобретение земельных участков
- •1.2. Поступление основных средств по договору мены
- •1.3. Поступление основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.4. Перевод товаров, материальных ценностей, используемых в качестве доходных вложений, в разряд основных средств. Поступление основных средств от виновного лица в счет возмещения причиненного ущерба
- •1.5. Затраты по строительству основных средств
- •1.6. Оборудование к установке
- •1.6.1. Приобретение оборудования к установке
- •1.6.2. Поступление оборудования к установке в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •1.6.3. Монтаж оборудования
- •1.6.4. Продажа оборудования к установке
- •1.6.5. Передача оборудования к установке в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.6.6. Инвентаризация оборудования к установке
- •1.7. Аренда основных средств
- •1.8. Безвозмездное пользование основными средствами
- •1.9. Ремонт, реконструкция и модернизация основных средств
- •1.9.1. Списание затрат по ремонту основных средств на текущие затраты
- •1.9.2. Списание затрат по ремонту основных средств на расходы будущих периодов
- •1.9.3. Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств
- •1.9.4. Реконструкция (модернизация) основных средств
- •1.10. Неотделимые и отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.10.1. Неотделимые улучшения арендованного имущества, согласованные с арендодателем
- •1.10.2. Неотделимые улучшения арендованного имущества, не согласованные с арендодателем
- •1.10.3. Отделимые улучшения арендованного имущества
- •1.11. Неотделимые и отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.11.1. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, согласованные с ссудодателем
- •1.11.2. Неотделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества, не согласованные с ссудодателем
- •1.11.3. Отделимые улучшения безвозмездно пользованного имущества
- •1.12. Содержание и консервация основных средств
- •1.13. Амортизация основных средств
- •1.14. Возмещение материального ущерба, связанного с утерей и повреждением арендованного имущества
- •1.14.1. Возмещение арендатором утери и повреждения арендованного имущества
- •1.14.2. Возмещение арендатором утери и повреждения имущества, арендованного у физического лица
- •1.15. Продажа основных средств
- •1.15.1. Продажа основных средств используемых в организации
- •1.15.2. Продажа арендованных основных средств
- •1.16. Возврат и замена приобретенных основных средств
- •1.17. Передача основных средств по договору мены
- •1.18. Передача основных средств в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •1.19. Списание не используемых основных средств
- •1.20. Поступление и эксплуатация объектов со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •1.21. Подписка на периодические издания (газеты, журналы и т.П.)
- •1.22. Инвентаризация основных средств
- •1.23. Переоценка основных средств
- •1.24. Прочие операции
- •2. Нематериальные активы
- •2.1. Приобретение и создание нематериальных активов
- •2.1.1. Приобретение и создание объектов интеллектуальной собственности
- •2.1.2. Приобретение и создание программных продуктов
- •2.1.3. Приобретение и создание товарных знаков
- •2.2. Поступление нематериальных активов по договору мены
- •2.3. Поступление нематериальных активов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •2.4. Предоставление права использования нематериальных активов
- •2.5. Амортизация нематериальных активов
- •2.6. Продажа нематериальных активов
- •2.7. Передача нематериальных активов по договору мены
- •2.8. Передача нематериальных активов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •2.9. Списание не используемых нематериальных активов
- •2.10. Инвентаризация нематериальных активов
- •2.11. Переоценка нематериальных активов
- •2.12. Исключительные права на секреты производства (ноу-хау) со сроком полезного использования не более 12 месяцев
- •2.13. Деловая репутация
- •2.14. Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам
- •3. Материально-производственные запасы
- •3.1. Приобретение материалов
- •3.1.1. Поставка материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.1.2. Поставка материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.1.3. Приобретение (покупка) материалов через подотчетных лиц
- •3.1.4. Расходы на доставку приобретенных материалов
- •3.2. Поступление материала, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •3.3. Поступление материалов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •3.4. Горюче-смазочные материалы (топливо)
- •3.5. Тара и тарные материалы
- •3.6. Запасные части. Прочие материалы
- •3.7. Материалы, переданные (принятые) в переработку
- •3.8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности. Специальная оснастка и специальная одежда
- •3.9. Продажа материалов
- •3.9.1. Продажа материалов при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •3.9.2. Продажа материалов при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •3.10. Возврат и замена материалов
- •3.10.1. Возврат некачественных материалов, недостатки которых выявлены при их приемке
- •3.10.2. Возврат от покупателей некачественных материалов
- •3.10.3. Возврат поставщикам некачественных материалов
- •3.10.4. Погашение претензий поставщиками
- •3.10.5. Возврат качественных неизрасходованных материалов, как второй договор поставки
- •3.10.6. Замена материалов
- •3.10.7. Возврат некачественных материалов по договору комиссии
- •3.11. Передача (поступление) материалов по договору мены
- •3.12. Передача материалов в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •3.13. Инвентаризация материалов
- •3.14. Прочие операции
- •4. Продукция (работы услуги)
- •4.1. Фактические затраты, связанные с выпуском продукции (выполнением работ, оказанием услуг)
- •4.1.1. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) основным производством
- •4.1.2. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) вспомогательными производствами
- •4.1.3. Общепроизводственные расходы
- •4.1.4. Общехозяйственные расходы
- •4.1.5. Брак в производстве
- •4.1.6. Фактические затраты по выпуску продукции (работ, услуг) обслуживающими производствами и хозяйствами
- •4.2. Коммерческие расходы
- •4.3. Расходы по освоению новых производств, и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов
- •4.4. Продажа готовой продукции
- •4.4.1. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •4.4.2. Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •4.5. Возврат и замена готовой продукции
- •4.5.1. Возврат готовой продукции
- •4.5.2. Замена готовой продукции
- •4.5.3. Возврат и замена некачественной готовой продукции по договору комиссии
- •4.6. Передача готовой продукции по договору мены
- •4.7. Передача готовой продукции в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •4.8. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованной готовой продукции
- •4.9. Инвентаризация готовой продукции
- •4.10. Списание некондиционной (просроченной) готовой продукции с истекшим сроком годности
- •4.11. Реализация работ, услуг
- •4.11.1. Реализация многоэтапных (долгосрочных) работ
- •4.11.2. Реализация услуг и одноэтапных работ
- •4.12. Прочие операции
- •5. Товары
- •5.1. Приобретение товаров
- •5.1.1. Поставка товаров при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.1.2. Поставка товаров при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.1.3. Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц и с использованием платежных карт
- •5.1.4. Приобретение (покупка) товаров у российских поставщиков по договору комиссии
- •5.1.5. Приобретение (покупка) товаров у иностранных поставщиков
- •5.2. Поступление товара, не указанного поставщиком (неотфактурованные поставки)
- •5.3. Поступление товаров в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, средств целевого назначения и безвозмездно
- •5.4. Бесхозяйные запасы (товары)
- •5.5. Комплектация и узловая сборка товаров
- •5.6. Товары, переданные (принятые) в переработку
- •5.7. Тара под товаром и порожняя
- •5.8. Издержки обращения
- •5.9. Продажа товаров
- •5.9.1. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей
- •5.9.2. Продажа товаров, учитываемых по стоимости приобретения, при условии перехода права собственности с момента перечисления денег
- •5.9.3. Продажа товаров, учитываемых по продажной стоимости. Продажа товаров с использованием платежных карт
- •5.9.4. Продажа товаров собственником со склада поставщика и (или) товарного склада (продажа товаров без использования склада продавца)
- •5.9.5. Купля-продажа товаров по заявкам-заказам
- •5.9.6. Продажа товаров по договору комиссии и агентскому договору
- •5.9.7. Продажа товаров по договору поручительства
- •5.10. Торговые скидки
- •5.10.1. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в момент продажи товара
- •5.10.2. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии скорейшей оплаты товаров
- •5.10.3. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки в виде кредит-ноты
- •5.10.4. Торговые скидки при учете товаров по стоимости приобретения. Скидки при условии покупки товаров в установленном объеме или определенной сумме
- •5.10.5. Торговые скидки при учете товаров по продажной стоимости
- •5.11. Расходы на доставку покупных (проданных) товаров
- •5.12. Возврат и замена товаров
- •5.12.1. Возврат некачественных товаров, недостатки которых выявлены при их приемке
- •5.12.2. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по стоимости приобретения
- •5.12.3. Возврат от покупателей некачественных товаров, учитываемых по продажной стоимости
- •5.12.4. Возврат поставщикам некачественных товаров
- •5.12.5. Погашение претензий поставщиками
- •5.12.6. Возврат качественных нереализованных товаров, как второй договор поставки
- •5.12.7. Возврат качественных нереализованных товаров по договору с особым переходом права собственности
- •5.12.8. Замена товаров
- •5.12.9. Возврат и замена некачественных товаров по договору комиссии
- •5.13. Передача (поступление) товаров по договору мены
- •5.14. Передача товаров в уставный (складочный) капитал и на безвозмездной основе
- •5.15. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, реализованных товаров
- •5.16. Инвентаризация товаров
- •5.17. Списание некондиционных (просроченных) товаров с истекшим сроком годности
- •5.18. Прочие операции
- •6. Денежные средства
- •6.1. Касса
- •6.1.1. Приход/расход денежных средств в кассе
- •6.1.2. Денежные документы
- •6.2. Расчетные счета
- •6.3. Валютные счета
- •6.4. Специальные счета в банках
- •6.4.1. Аккредитивы и чековые книжки
- •6.4.2. Депозитные и прочие счета
- •6.5. Переводы в пути
- •6.6. Ошибки выписки банка
- •7. Расчеты
- •7.1. Авансы и предоплаты
- •7.2. Задаток
- •7.3. Векселя
- •7.4. Арендная плата
- •7.5. Вознаграждения за пользование объектами интеллектуальной собственности (нематериальными активами)
- •7.5.1. Вознаграждения, получаемые по лицензионным договорам
- •7.5.2. Вознаграждения, выплачиваемые по лицензионным договорам
- •7.5.3. Вознаграждения, получаемые по договорам коммерческой концессии
- •7.5.4. Вознаграждения, выплачиваемые по договорам коммерческой концессии
- •7.6. Коммунальные платежи, связанные с арендой имущества
- •7.6.1. Коммунальные платежи, оплачиваемые отдельно от арендной платы
- •7.6.2. Коммунальные платежи, включаемые в арендную плату
- •7.7. Перемена лиц в обязательстве
- •7.8. Прекращение обязательств
- •7.8.1. Отступное
- •7.8.2. Новация обязательств
- •7.8.3. Прощение долга
- •7.8.4. Прекращение обязательств по иным основаниям
- •7.9. Расчеты по оплате товарно-материальных ценностей (работ, услуг) из личных средств работников организации
- •7.10. Погашение дебиторской задолженности сторонними организациями (действия в чужом интересе без поручения)
- •7.11. Приобретение права требования
- •7.12. Списание дебиторской задолженности и других долгов, нереальных для взыскания
- •7.12.1. Создание резерва сомнительных долгов
- •7.12.2. Списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.3. Списание кредиторской и депонентской задолженности, нереальной для взыскания
- •7.12.4. Отражение в учете сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии
- •7.13. Краткосрочные кредиты и займы
- •7.13.1. Краткосрочные кредиты и краткосрочные займы в денежной форме
- •7.13.2. Краткосрочные займы в неденежной форме
- •7.13.3. Прочие операции по краткосрочным кредитам и займам
- •7.14. Долгосрочные кредиты и займы
- •7.14.1. Долгосрочные кредиты и долгосрочные займы в денежной форме
- •7.14.2. Долгосрочные займы в неденежной форме
- •7.14.3. Прочие операции по долгосрочным кредитам и займам
- •7.15. Предоставленные займы
- •7.15.1. Предоставленные займы в денежной форме юридическим или физическим лицам, кроме работников организации
- •7.15.2. Предоставленные займы в денежной форме работникам организации
- •7.15.3. Предоставленные займы в неденежной форме
- •7.16. Залог
- •7.17. Оплата труда
- •7.17.1. Начисление заработной платы
- •7.17.2. Удержания из заработной платы
- •7.17.3. Выплата заработной платы
- •7.17.4. Выплата премий и материальной помощи
- •7.17.5. Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации
- •7.17.6. Резерв на оплату отпусков
- •7.17.7. Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •7.18. Командировочные, хозяйственные и прочие расходы, произведенные подотчетными лицами
- •7.18.1. Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки
- •7.18.2. Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц
- •7.18.3. Взаимозачеты задолженностей организации и подотчетных лиц
- •7.19. Возмещение материального (иного) ущерба виновными лицами
- •7.19.1. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами
- •7.19.2. Возмещение материального и других видов ущерба виновными лицами по чрезвычайным обстоятельствам
- •7.20. Расчеты по выплате компенсации работникам организации
- •7.20.1. Расчеты по выплате компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок и личных мобильных телефонов для служебных переговоров
- •7.20.2. Расчеты по возмещению (компенсации) надомникам расходов за использование личного имущества и материалов для производственных нужд работодателя
- •7.20.3. Расчеты по выплате компенсации работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, а также по возмещению работникам морального вреда
- •7.21. Имущественное и личное страхование
- •7.22. Претензии
- •7.22.1. Неустойка за несвоевременное погашение задолженности и иные нарушения условий договоров
- •7.22.2. Досудебное урегулирование споров
- •7.22.3. Судебные расходы
- •7.23. Расчеты по выплате доходов
- •7.24. Доверительное управление имуществом
- •7.25. Исправление ошибок в расчетах с контрагентами
- •7.26. Отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства
- •7.27. Прочие расчеты
- •8. Финансовые результаты
- •8.1. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. Постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив
- •8.2. Выявление финансового результата от обычных видов деятельности
- •8.3. Выявление финансового результата от прочих доходов и расходов
- •8.4. Выявление конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)
- •8.5. Результаты налоговой проверки
- •8.6. Собственные акции (доли). Резервный капитал. Добавочный капитал
2.1.3. Приобретение и создание товарных знаков
Отражение в бухгалтерском учете приобретения исключительного права на использование товарного знака для деятельности облагаемой НДС.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с оплатой консультационных услуг по выбору товарного знака |
|||
1 |
08-5 |
60, 76 |
Отражена стоимость консультационных услуг без НДС, связанных с выбором товарного знака |
2 |
19-2 |
60, 76 |
Начислен НДС со стоимости консультационных услуг |
3 |
60, 76 |
51 |
Оплачены консультационные услуги по выбору товарного знака |
Бухгалтерские проводки при отражении расходов, связанных с приобретением у правообладателя исключительного права на товарный знак для деятельности облагаемой НДС |
|||
1 |
08-5 |
60, 76 |
Отражена стоимость, приобретенного товарного знака без НДС |
2 |
19-2 |
60, 76 |
Начислен НДС со стоимости приобретенного товарного знака |
3 |
60, 76 |
51 |
Оплачена правообладателю задолженность по приобретенному у него товарному знаку |
Бухгалтерские проводки при отражении уплаты покупателем в соответствии с условиями договора, государственной пошлины за регистрацию договора об отчуждении исключительного права на товарный знак |
|||
1 |
08-5 |
76 |
Сумма государственной пошлины за регистрацию договора об отчуждении исключительного права отнесена на увеличение фактической (первоначальной) стоимости товарного знака |
2 |
76 |
51 |
Перечислена государственная пошлина |
Бухгалтерские проводки при отражении уплаты государственной пошлины за внесение изменений в Государственный реестр товарных знаков и знаков обслуживания в Российской Федерации и в свидетельство на товарный знак |
|||
1 |
08-5 |
76 |
Сумма государственной пошлины за внесение изменений в Государственный реестр и в свидетельство отнесена на увеличение фактической (первоначальной) стоимости товарного знака |
2 |
76 |
51 |
Перечислена государственная пошлина |
Бухгалтерские проводки при принятии к учету товарного знака |
|||
1 |
04 |
08-5 |
Исключительное право на использование товарного знака включено в состав нематериальных активов организации. Товарный знак предназначен для использования его в производственных (с НДС) целях предприятия |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-2 |
Принята к вычету из бюджета сумма НДС по товарному знаку |
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации |
|||
1 |
20, 44 |
05 |
Отражена ежемесячная сумма амортизационных отчислений по товарному знаку |
Отражение в бухгалтерском учете приобретения неисключительного права на использование товарного знака по договорам коммерческой концессии.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении уплаты пользователем в соответствии с условиями договора государственной пошлины за регистрацию договора коммерческой концессии |
|||
1 |
97 |
76 |
Отражена в составе расходов будущих периодов сумма государственной пошлины за регистрацию договора коммерческой концессии |
|
|
|
или |
|
20, 44 |
76 |
Списана единовременно на расходы текущего периода сумма государственной пошлины за регистрацию договора коммерческой концессии, если пошлина предварительно не отражается пользователем на счете 97 "Расходы будущих периодов" |
2 |
76 |
51 |
Перечислена государственная пошлина за регистрацию договора коммерческой концессии |
Бухгалтерские проводки при отражении товарного знака, полученного организацией в пользование по договору коммерческой концессии |
|||
1 |
Забалансовый счет "Полученные права пользования объектами интеллектуальной собственности по договорам коммерческой концессии" |
|
Отражен нематериальный актив в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре, полученный в пользование (распоряжение) организации-пользователя на специально введенном забалансовом счете. В фактическую цену полученного товарного знака включен разовый платеж и ежемесячно уплачиваемые суммы, указанные в твердых величинах. В договорную цену включен только паушальный платеж, если ежемесячные платежи зависят от суммы выручки, объема производства или иных аналогичных показателей, либо ставка роялти фиксированная, но срок действия договора не установлен |
Бухгалтерские проводки при отражении вознаграждения в форме фиксированного (паушального) платежа по договору с правообладателем |
|||
1 |
97 |
60, 76 |
Отражен в составе расходов будущих периодов фиксированный (паушальный) платеж без НДС, связанный с приобретением неисключительного права на использование товарного знака по договору коммерческой концессии |
2 |
19 |
60, 76 |
Начислен НДС с суммы фиксированного (паушального) платежа за право пользования товарным знаком |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 |
Принят к вычету из бюджета НДС с суммы фиксированного (паушального) платежа |
4 |
60, 76 |
51 |
Перечислен фиксированный (паушальный) платеж правообладателю товарного знака |
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на текущие затраты |
|||
1 |
20, 44 |
97 |
Сумма расходов будущих периодов, принятых в связи с оплатой по договорам коммерческой концессии, включена в состав текущих расходов равномерно в течение всего срока действия договора коммерческой концессии на право использования товарного знака |
Бухгалтерские проводки при ежемесячном отражении вознаграждения в форме периодических платежей (роялти) до конца срока действия договора с правообладателем |
|||
1 |
20, 44 |
60, 76 |
Отражен в составе текущих расходов ежемесячный платеж (роялти) без НДС, связанный с приобретением неисключительного права на использование товарного знака по договору коммерческой концессии |
2 |
19 |
60, 76 |
Начислен НДС с суммы ежемесячного платежа (роялти) за право пользования товарным знаком |
3 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 |
Принят к вычету из бюджета НДС с суммы ежемесячного платежа (роялти) |
4 |
60, 76 |
51 |
Перечислен ежемесячный платеж (роялти) правообладателю товарного знака |
Бухгалтерские проводки по окончании срока действия договора коммерческой концессии |
|||
1 |
|
Забалансовый счет "Полученные права пользования объектами интеллектуальной собственности по договорам коммерческой концессии" |
Списана стоимость нематериального актива после окончания срока пользования с указанного забалансового счета |
Отражение в бухгалтерском учете приобретения неисключительного права на использование товарного знака по лицензионному договору с иностранной организацией, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации. Согласно условиям договора сумма лицензионных платежей, перечисляемая лицензиару, освобождена от налогов, предусмотренных российским законодательством.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при оплате суммы разового вознаграждения по договору с лицензиаром на дату перечисления фиксированного (паушального) платежа |
|||
1 |
Забалансовый счет "Полученные права пользования объектами интеллектуальной собственности по лицензионным договорам" |
|
Отражен нематериальный актив в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре, полученный в пользование (распоряжение) организации-лицензиата на специально введенном забалансовом счете. В фактическую цену полученного товарного знака включен разовый платеж и ежемесячно уплачиваемые суммы, указанные в твердых величинах. В договорную цену включен только паушальный платеж, если ежемесячные платежи зависят от суммы выручки, объема производства или иных аналогичных показателей |
2 |
97 |
76 |
Отражен в составе расходов будущих периодов фиксированный (паушальный) платеж, связанный с приобретением неисключительного права на использование товарного знака по лицензионному договору |
3 |
19 |
76 |
Начислен НДС, определенный налоговым агентом - российской организацией, являющейся контрагентом по договору на передачу товарного знака, в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 161, пунктом 4 статьи 173, пунктом 4 статьи 164 НК РФ. На сумму НДС увеличена стоимость услуг |
4 |
76 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Удержан НДС налоговым агентом из денежных средств перечисляемых иностранной организации |
5 |
76 |
68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" |
Удержан налог на прибыль налоговым агентом с доходов иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство, но получающей доходы от источников в Российской Федерации. На основании пункта 1 статьи 248 НК РФ из суммы доходов исключаются суммы НДС, предъявленные покупателям товаров, работ, услуг, имущественных прав |
6 |
76 |
52 |
Оплачена с валютного счета организации-лицензиата задолженность перед иностранным лицензиаром по вознаграждению в форме фиксированного (паушального) платежа |
7 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
51 |
Перечислен в бюджет НДС, исчисленный налоговым агентом с фиксированного (паушального) платежа |
8 |
68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" |
51 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль, исчисленный налоговым агентом с фиксированного (паушального) платежа |
9 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 |
Принята к вычету из бюджета сумма НДС, уплаченная налоговым агентом |
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на текущие затраты |
|||
1 |
20, 44 |
97 |
Сумма расходов будущих периодов, принятых в связи с оплатой по лицензионным договорам, включена в состав текущих расходов равномерно в течение всего срока действия лицензионного договора на право использования товарного знака |
Бухгалтерские проводки при ежемесячной оплате суммы периодических вознаграждений по договору с лицензиаром на дату перечисления текущего периодического платежа (роялти) |
|||
1 |
20, 44 |
76 |
Отражены в составе текущих расходов ежемесячные периодические платежи, связанные с приобретением неисключительного права на использование товарного знака по лицензионному договору |
2 |
19 |
76 |
Начислен НДС, определенный налоговым агентом - российской организацией, являющейся контрагентом по договору на передачу товарного знака, в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 161, пунктом 4 статьи 173, пунктом 4 статьи 164 НК РФ. На сумму НДС увеличена стоимость услуг |
3 |
76 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
Удержан НДС налоговым агентом из денежных средств перечисляемых иностранной организации |
4 |
76 |
68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" |
Удержан налог на прибыль налоговым агентом с доходов иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство, но получающей доходы от источников в Российской Федерации. На основании пункта 1 статьи 248 НК РФ из суммы доходов исключаются суммы НДС, предъявленные покупателям товаров, работ, услуг, имущественных прав |
5 |
76 |
52 |
Оплачена с валютного счета организации-лицензиата задолженность перед иностранным лицензиаром по вознаграждению в форме периодических платежей (роялти) |
6 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
51 |
Перечислен в бюджет НДС, исчисленный налоговым агентом с периодического платежа (роялти) |
7 |
68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" |
51 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль, исчисленный налоговым агентом с периодического платежа (роялти) |
8 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19 |
Принята к вычету из бюджета сумма НДС, уплаченная налоговым агентом |
Бухгалтерские проводки при отражении положительной или отрицательной курсовой разницы в связи с изменением курса иностранной валюты, возникающей в результате пересчета в бухгалтерском учете российской организации (п. 3, 11 и 12 ПБУ 3/2006), если налог на прибыль перечисляется в бюджет после дня перечисления иностранной организации-лицензиару причитающегося дохода |
|||
1 |
76 |
91-1 |
Отражена положительная курсовая разница в результате пересчета налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации-лицензиара в составе прочих доходов в соответствии с пунктом 13 ПБУ 3/2006 и пунктом 7 ПБУ 9/99 |
|
|
|
или |
|
91-2 |
76 |
Отражена отрицательная курсовая разница в результате пересчета налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации-лицензиара в составе прочих расходов в соответствии с пунктом 13 ПБУ 3/2006 и пунктом 11 ПБУ 10/99 |
Бухгалтерские проводки по окончании срока действия лицензионного договора |
|||
1 |
|
Забалансовый счет "Полученные права пользования объектами интеллектуальной собственности по лицензионным договорам" |
Списана стоимость нематериального актива после окончания срока пользования с указанного забалансового счета |
Отражение в бухгалтерском учете операций по созданию собственного товарного знака силами сторонней организации для последующего его использования в деятельности, облагаемой НДС.
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с оплатой консультационных услуг по получению рекомендации о порядке применения собственного товарного знака |
|||
1 |
08-5 |
60, 76 |
Отражена стоимость консультационных услуг без НДС, связанных с получением рекомендации о порядке применения собственного товарного знака |
2 |
19-2 |
60, 76 |
Начислен НДС со стоимости консультационных услуг |
3 |
60, 76 |
51 |
Оплачены консультационные услуги по получению рекомендации о порядке применения собственного товарного знака |
Бухгалтерские проводки по работам (услугам), оказанными сторонними организациями по разработке макета товарного знака |
|||
1 |
08-5 |
60, 76 |
Начислена стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, связанных с разработкой макета товарного знака |
2 |
19-2 |
60, 76 |
Учтен (начислен) НДС по выполненным работам (услугам) сторонней организацией |
3 |
60, 76 |
51 |
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных работ (услуг) по разработке макета товарного знака |
Бухгалтерские проводки при уплате патентной пошлины за подачу заявки на регистрацию товарного знака и экспертизу заявленного обозначения |
|||
1 |
08-5 |
76 |
Сумма патентной пошлины за подачу заявки на регистрацию и экспертизу заявленного обозначения отнесена на увеличение фактической (первоначальной) стоимости товарного знака |
2 |
76 |
51 |
Перечислена патентная пошлина |
Бухгалтерские проводки при уплате патентной пошлины за регистрацию товарного знака и выдачу свидетельства |
|||
1 |
08-5 |
76 |
Сумма патентной пошлины за регистрацию и выдачу свидетельства отнесена на увеличение фактической (первоначальной) стоимости товарного знака |
2 |
76 |
51 |
Перечислена патентная пошлина |
Бухгалтерские проводки при принятии к учету товарного знака |
|||
1 |
04 |
08-5 |
Исключительное право на использование товарного знака включено в состав нематериальных активов организации. Товарный знак предназначен для использования его в производственных (с НДС) целях предприятия |
2 |
68 субсчет "Расчеты по НДС" |
19-2 |
Принята к вычету из бюджета сумма НДС по товарному знаку |
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации |
|||
1 |
20, 44 |
05 |
Отражена ежемесячная сумма амортизационных отчислений по товарному знаку |