- •1.1 Понятие и признаки предприятия. Цели и задачи его функционирования.
- •Признаки предприятия:
- •Принципы деятельности предприятия:
- •1.2 Внешняя среда и внутренние условия деятельности предприятия.
- •1.3 Классификация предприятий.
- •1.4 Предпринимательские права и обязанности предприятия.
- •2.1 Концентрация производства. Оптимальный размер предприятия.
- •2.2 Специализация производства. Стандартизация и унификация производства.
- •2.4 Комбинирование производства.
- •2.3 Кооперирование производства.
- •3.1 Функции организации
- •3.2 Производственная и организационная структура предприятия
- •3.3 Организация производственного процесса
- •3.4 Цикл жизни и тенденции развития организации
- •4.1 Управление организацией: общие вопросы
- •4.2 Уровни управления организацией и взаимосвязь между ними
- •4.3 Типы организационных структур управления
- •Адхократические типы организационных структур
- •5.1 Предпосылки создания предприятия. Формирование уставного капитала. Учредительные документы.
- •5.2 Государственная регистрация предприятия.
- •Копию решения о создании юридического лица (в виде протокола, договора или иного документа);
- •Учредительные документы (устав, учредительный договор) в подлиннике или их нотариально заверенные копии;
- •Платежный документ, подтверждающий внесение платы за государственную регистрацию и др.
- •5.3 Реорганизация предприятий.
- •5.4 Понятие, признаки и факторы банкротства.
- •Факторы банкротства
- •5.5 Процедуры банкротства.
- •5.6 Предупреждение банкротства. Санация предприятия.
- •5.7 Ответственность при банкротстве.
- •6.1 Экономическая сущность капитала и процесс его формирования
- •6.2 Структура состава капитала и источников его формирования
- •6.3 Баланс коммерческой организации
- •7.1 Понятие, состав и структура основных средств.
- •7.3 Моральный и физический износ средств.
- •7.4 Амортизация основных фондов.
- •7.5 Восстановление и выбытие основных средств.
- •I. 1. Среднегодовая стоимость основных средств:
- •8.1 Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств.
- •Классификация оборотных средств
- •Состав оборотных средств
- •8.2 Нормирование оборотных средств.
- •8.3 Экономическая эффективность использования оборотных средств. Пути улучшения использования оборотных средств.
- •9.2 Определение потребности в персонале. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
- •9.4 Организация труда на предприятиях (сущность, элементы, нормирование труда).
- •9.5 Оплата труда на предприятиях (сущность, принципы, формы, виды и системы).
- •10.1 Издержки предприятия, их сущность и структура
- •3 Фактора, влияющие на снижение себестоимости:
- •12.2 Качество продукции, показатели, определяющие его уровень
- •12.3 Понятие прибыли
- •Основные направления роста прибыли:
- •13.1 Учетная политика и ее роль в управлении доходами и расходами фирмы
- •13.2 Система налогообложения предприятия Система налогообложения согласно нк рф:
- •Классификация налогов в зависимости от критерия:
- •Способы взимания налога
- •Функции налогов:
- •13.3 Особенности взимания основных налогов с российских предприятий
- •Налог на прибыль
- •Налог на имущество
- •Страховые взносы
- •13.4 Рационализация налогообложения с позиции налогоплательщика
- •Типы посреднических договоров
- •Аутсорсинг: преимущества использования
13.4 Рационализация налогообложения с позиции налогоплательщика
Всю совокупность методов оптимизации налогообложения можно подразделить на 3 большие группы: методы оптимизации договорной политики; методы учетного характера; методы организационного характера.
Первая группа методов основана на том, что появление налоговой базы и/или ее величины могут зависеть от вида заключенного договора.
Вторая группа методов позволяет управлять расходами фирмы в сторону их повышения/понижения (в зависимости от поставленной цели) и реализуется с помощью разработки учетной и налоговой политики.
Третья группа позволяет выстроить организационные структуры и схемы, позволяющие, например, воспользоваться существующими льготами.
Налоговая оптимизация – это легитимное, эффективное налоговое планирование начислений и уплат в бюджет.
Для того, чтобы правильно использовать методы минимизации налогов, следует ориентироваться на такие пункты налогового планирования, которые позволят составить индивидуальные схемы оптимизации налогообложения
На практике привлекательно с позиции налогообложения использование посреднических договоров. Посреднические договоры – это группа договоров, предусмотренных ГК РФ в соответствии с условиями которых одна сторона обязуется совершить в интересах другой стороны какие-либо действия, как правило, сделки.
Типы посреднических договоров
Договор комиссии. В соответствии со ст.990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение всегда совершает сделки от своего имени, но за счет комитента. Права и обязанности по сделкам, осуществленным комиссионером с третьими лицами, возникают у комиссионера.
Договор поручения. По договору поручения одна сторона (поверенный) всегда совершает определенные юридические действия от имени и за счет другой стороны (доверителя). Права и обязанности по сделке, совершенные поверенным, непосредственно возникают у доверителя (ст. 971 ГК РФ).
Агентский договор. Согласно ст. 1005 НК РФ одна сторона (агент) совершает юридические или иные действия по поручению другой стороны (принципала) и за его счет как от своего имени, так и от имени принципала. В рамках агентского договора права и обязанности сторон по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами, зависят от того, от чьего имени выступает агент.
Общие характерные черты приведенных посреднических договоров
- договоры возмездные (договор поручения может быть безвозмездным, но только в случае, когда это закреплено в самом договоре);
- посредник всегда действует в интересах заказчика и за его счет;
- право собственности на реализуемые товары, как и на все поступления, никогда не переходит к посреднику. Полученное им от третьих лиц является собственностью заказчика и подлежит передаче последнему;
- расчеты между заказчиком и третьими лицами могут производиться как непосредственно с участием посредника, так и без него.
Аутсорсинг: преимущества использования
Многие организации (как на отечественном, так и на зарубежном рынке) уже давно используют такую схему выполнения услуг, как аутсорсинг. Передача выполнения определенных бизнес-процессов сторонней организации позволяет:
применять новые методы и технологии при налоговом планировании;
избежать и узнать о часто допускаемых ошибках в области функционирования фирмы (поскольку в арсенале аутсорсинговой компании имеется опыт работы в различных отраслях предпринимательства);
сэкономить значительные средства (сократить до 30% издержки) организации, за счет обслуживания сторонними специалистами;
сконцентрироваться на основном бизнесе;
повысить качество и надежность выполняемых работ (подтверждается гарантиями);
передать все общение с контролирующими органами на фирму-исполнителя.