Глава11. Методические указания и задания для выполнения курсовой работы на тему «анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

11.1. Методические указания по выполнению работы

Цель выполнения курсовой работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических знаний и практических навыков.

Работа должна быть написана и сдана на рецензию в сроки, установленные учебной частью. После письменного отзыва руководителя студент готовится к устной защите работы на оценку.

Работа заключается в комплексном анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Студент может выполнить курсовую работу на базе материалов предприятия, с которым он связан по роду своей деятельности. Для этого студенту необходимо в приложении привести формы годовой отчетности и другие материалы, соответствующие тем, которые приведены в задании к данной работе.

Работа выполняется в форме аналитической записки. В тексте записки выделяются разделы в соответствии с заданием. Условия заданий и формы годового отчета переписывать не следует. Однако в каждом разделе нужно указать номера вопросов, привести заполненные и пронумерованные таблицы, приведенные в задании. При необходимости можно расширить содержание таблиц и разработать дополнительные таблицы самостоятельно. В заданиях, где следует выполнить факторный анализ показателей, необходимо привести расчет полученных результатов и формулы, согласно которым они сделаны.

В заключение каждого задания необходимо сделать краткие выводы по полученным результатам анализа, где следует дать оценку динамики рассматриваемых показателей, характеристику выполнения плана, указать возможные причины отклонений и оценить возможные резервы улучшения деятельности данного предприятия.

В конце работы обязательно должен быть приведен перечень использованной литературы.

11.2. Задания для выполнения курсовой работы

Раздел I. Управленческий анализ Задание 1. Общая характеристика выпуска и реализации продукции

1. Оценить выполнение плана и динамику выпуска продукции (товаров и услуг) и ее продажи. Определить влияние на изменение объема продажи объема выпущенной продукции и остатков нереализованной продукции.

Источники информации: ф. 2, п. п. 1, 2 дополнительных материалов.

Таблица к п.1

тыс.руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+,-)
		План	Факт	От плана			От прошлого года
				абасолютное	в %	абсолют ное		в %
1	2	3	4	5	6	7		8
1.Выпуск товаров и услуг 1.1. В фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза) 1.2. В сопоставимых ценах (без НДС и акциза)
2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза))
3. Изменение остатков нереализованной продукции (снижение -, рост +) (строка 1.1 – строка 2)

2. Оценить выполнение плана по ассортименту. Указать возможные причины его невыполнения.

Источники информации: п.1 дополнительных материалов.

Таблица к п.2

тыс. руб.

Наименование изделий	Отчетный год		Удельный вес, %		Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортимету
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7

3. Проанализировать сдвиги в структуре выпускаемой продукции методом средних цен.

Источники информации: п. п.1,3 и 5 дополнительных материалов.

Примечание: расчет граф 2, 3 производить с точностью до 0,01.

Таблица к п.3

Изделие	Плановая цена за единицу, руб.	Удельный вес продукции, %		Изменение удельного веса, (+, -)	Изменение средней цены за счет структуры, руб. (+, -)	Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
А						-
Б						-
В						-
Прочая продукция.						-
Итого	-			-

4. Изучить качество выпущенной продукции, для чего следует рассчитать удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме продукции. Указать возможные причины улучшения качества продукции.

Источники информации: п.1 дополнительных материалов.

Таблица к п.4

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		План	Факт
1	2	3	4
1.Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб. 2.Выпуск сертифицированной продукции в фактических ценах, тыс. руб. 3.Удельный вес сертифицированной продукции в объеме товаров и услуг, %	30700	39960	41000

5. Изучить ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года, используя данные планово-экономического отдела о подекадном выпуске продукции. Определить влияние неритмичности выпуска на объем продукции

Источники информации: п.4 дополнительных материалов.

Таблица к п.5

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.			Удельный вес продукции, %			Выполнение плана (коэф.)		Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности,%
	План	Факт	План		Факт
1	2	3	4		5	6		7
I II III
Итого за год

Задание 2. Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия

6. Охарактеризовать уровень материалоемкости выпущенной продукции. Определить и оценить влияние на изменения материалоемкости и материальных затрат на объем продукции.

Источники информации: п.п. 1 и 6 дополнительных материалов.

Таблица к п.6

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
			абсолютное	%
1	2	3	4	5
1.Выпуск продукции (работ, услуг) в фактических ценах, тыс. руб. 2.Материальные затраты, тыс.руб. 3.Материалоемкость продукции, руб. (с точностью до 0,0001)

7. Оценить достигнутый уровень фондоотдачи и установить причины его изменения по сравнению с прошлым годом

Источники информации: п. п. 1,8 и 9 дополнительных материалов.

Таблица к п. 7

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1.Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс.руб. 2.Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс. руб. 3.Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб. 4.Удельный вес (коэффициент) стоимости машин и оборудования в общем объеме основных фондов (стр.3:стр.2, с точностью до 0,001) 5.Фондоотдача с 1руб. стоимости фондов основного вида деятельности (стр.1:стр.2, с точностью до 0,01), руб. 6. Фондоотдача с 1руб. стоимости машин и оборудования (стр.1:стр.3, с точностью до 0,01) руб.
7. Влияние на фондоотдачу основных фондов основного вида деятельности, руб.:
а) удельного веса стоимости машин и оборудования;	х	х
б) фондоотдачи с 1руб. стоимости машин и оборудования	х	х

7. Рассчитать и оценить влияние на выпуск продукции изменения против прошлого года среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности и фондоотдачи.

Источники информации: данные таблицы к п.7.

7. Проанализировать динамику производительности труда по показателю среднегодовой выработки продукции на одного работника. Определить влияние на отклонение от предыдущего года среднегодовой выработки продукции на одного работника, изменения среднего числа отработанных дней одним работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции одного работника.

Источники информации: п.п.1, 10,11 дополнительных материалов.

Таблица к п. 9

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
			абсолютное	%
1	2	3	4	5
1.Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб. 2.Среднесписочная численность работников (по основному виду деятельности), чел. 3.Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб. (с точностью до 0,01) 4.Общее число отработанных чел.-дней работниками 5. Общее число отработанных чел.-часов работниками 6.Среднее число дней, отработанных одним работником, дни (с точностью до 0,01) 7.Средняя продолжительность рабочего дня, час (с точностью до 0,001) 8.Среднечасовая выработка продукции одного работника, руб. (с точностью до 0,0001) (стр.1:стр.5) 9.Влияние на отклонение среднегодовой выработки одного работника отчетного года от предыдущего, руб. :
а) изменения средней продолжительности рабочего года	х	х		х
б) изменения средней продолжительности рабочего дня	х	х		х
в) изменения среднечасовой выработки	х	х		х

7. Определить способом разниц относительных величин влияние на отклонение объема продукции от предыдущего года изменения численности работников, среднего числа отработанных дней одним работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции на одного работника.

Источники информации: данные таблицы к п. 9.

Таблица к п.10

Показатели	Темпы динамики, %	Разница в уровне показате- лей, %	Сумма изменения объема продукции т. руб.
1	2	3	4
1.Среднесписочная численность работников (по основному виду деятельности) 2.Среднее число дней отработанных 1 работником, дн. 3.Средняя продолжительность рабочего дня, час. 4.Среднечасовая выработка продукции на одного работника, тыс. руб. 5.Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Примечание: данные графы 1 таблицы к п.10 рассчитать с точностью до 0,001.

7. Сделать вывод об упущенных возможностях увеличения объема выпуска продукции за счет улучшения использования материальных, трудовых ресурсов и основных фондов.

Задание 3. Анализ себестоимости продукции

7. Определить динамику затрат на 1 рубль продукции, работ, услуг. Определить влияние на нее изменения структуры и ассортимента выпущенной продукции, себестоимости изделий и цен на продукцию.

Источники информации: п. п. 6, 8 дополнительных материалов.

Таблица к п.12

Показатели	Преды-дущий год	Отчетный год
		Фактический выпуск в ценах и себестои- мости предыдущего года	Фактический выпуск по фактической себестоимо- сти и ценам предыдущего года	Фактичес- кий выпуск по себестои-мости и ценам отчетного года
1	2	3	4	5
1.Объем продукции работ, услуг в действующих ценах, тыс. руб. 2.Себестоимость продукции работ, услуг, тыс. руб. 3.Затраты на 1 руб. продукции, работ, услуг, коп. (с точностью до 0,01)

13.Рассчитать и оценить влияние материалоемкости на себестоимость продукции.

Источники информации: таблица к п. 6

14.Проанализировать использование средств на оплату труда работников:

а) Охарактеризовать динамику фонда заработной платы работников предприятия и зарплатоемкости продукции.

Источники информации: п.п. 1, 10,12 дополнительных материалов.

Таблица к п.14а

Показатели	Преды дущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
			сумма	%
1	2	3	4	5
1.Фонд заработной платы работников по основному виду деятельности, тыс. руб., в т. ч.: рабочих служащих 2. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб. 3. Заработная плата работников на 1 руб. товаров и услуг (зарплатоемкость продукции), руб. (стр.1:стр.2) с точностью до 0,001)

б) Проанализировать влияние на отклонение фонда заработной платы отдельных категорий работников изменения их среднесписочной численности и среднегодовой заработной платы.

Источники информации: п.п. 10. 12, 13 дополнительных материалов.

Таблица к п. 14б

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+, -)
			всего	В том числе за счет изменения
				числен-ности	Средней зарплаты
1	2	3	4	5	6
1.Работники основного вида деятельности Фонд заработной платы, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.				х	х
Среднегодовая зарплата, руб.				х	х
2.Рабочие Фонд заработной платы, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.				х	х
Среднегодовая зарплата, руб.				х	х
3.Служащие Фонд заработной платы, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.				х	х
Среднегодовая зарплата, руб.				х	х

в) Охарактеризовать объем и динамику непроизводительных выплат в соответствии с фондом заработной платы рабочих.

Источники информации: п.п.12, 14 дополнительных материалов.

Таблица к п. 14в

Показатели	Предыду-щий год	Отчет- ный год	Изменение (+,-)
			Абсолютное	%
1	2	3	4	5
1.Непроизводительные расходы по фонду заработной платы рабочих, всего (тыс. руб.) в том числе: - доплаты за отступление от нормальных условий работы; - доплаты за работу в сверхурочное время; - заработная плата в потерях от брака; - заработная плата в недостачах готовой продукции. 2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.
3.Непроизводительные расходы в проценте к фонду заработной платы рабочих				х

15.Оценить динамику и исполнение смет расходов на обслуживание производства и управление, а также их удельных расходов (по отношению у объему продукции, работ, услуг) за предыдущий и отчетный годы.

Источники информации: п.п. 1,6 дополнительных материалов.

Таблица к п. 15

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонение (+, -)
		План	Факт	от предыдущего года		от плана
				абсолютное	%	абсолютное	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб. 2.Расходы на обслуживание производства и управление, тыс. руб., в том числе: 2.1.Общехозяйственные расходы 2.2.Общепроизводственные расходы 2.3.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3.Расходы на обслуживание производства и управление на 1руб. объема продукции (удельный расход), коп., в том числе: 3.1.Общехозяйственные расходы на 1 руб. объема продукции 3.2.Общепроизводственные расходы на 1 руб. объема продукции 3.3.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 руб. объема продукции

Примечание: строки 3, 3.1, 3.2, 3.3 рассчитать с точностью до 0,01.

16. На основе проведенного анализа показать упущенные возможности снижения себестоимости продукции.