Додаток до Таблиці 1

Найменування показника

Коментар

1

2

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на початок звітного періоду

Відображаються суми простроченої заборгованості з виплати заробітної плати, строк виплати якої настав до 1 числа звітного місяця. Заповнюють страхувальники, які своєчасно не розрахувалися з працівниками за зарплатою на 1 число звітного місяця. Заборгованість із виплати соцстрахівських допомог тут не відображається. Страхувальники, які своєчасно розрахувалися із працівниками за зарплатою, у цьому рядку ставлять прокреслення

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на кінець звітного періоду

Відображаються суми заборгованості з виплати зарплати з урахуванням невиплачених сум заробітної плати, строк виплати яких настав у звітному місяці

Сальдо розрахунків рахунка 65 "Розрахунки за страхуванням" на початок звітного періоду

Заповнюються згідно з даними бухгалтерського обліку (зазначається сальдо за субрахунком 651)

Сальдо розрахунків рахунку 65 "Розрахунки за страхуванням" на кінець звітного періоду

"Виплачено заробітної плати..."

Зазначається сума виплаченої заробітної плати у звітному місяці. У тому числі, окремо страхувальники зазначають суму зарплати, виплаченої в натуральній формі, суму зарплати, нарахованої за період з 01.01.2004 р. до 01.01.2011 р., та суму зарплати, нарахованої до 01.01.2004 p., виплаченої у звітному місяці

Рядки 1, 1.1, 1.2, 1.3

Відображається загальна сума соціальних внесків, що підлягають сплаті до фондів соціального страхування від отриманої у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2011 р.

2. Належить до сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, нарахованого за період до 01.01.2004

Відображається загальна сума страхових внесків, що підлягають сплаті до Пенсійного фонду від отриманої у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2004 р.

3. Виправлення помилок, допущених при нарахуванні внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 01.01.2011

Заповнюють страхувальники, які самостійно виявили помилки, допущені при нарахуванні пенсійних внесків до 01.01.2011 р. Страхувальник зобов'язаний зазначити, чи тягне за собою виправлення помилки необхідність змін у персоніфікованому обліку застрахованих осіб, а також зміст помилки

4. Встановлені строки виплати заробітної плати

Зазначаються строки виплати заробітної плати, встановлені в колективному договорі чи нормативному акті роботодавця, погодженому з виборним органом первинної профспілкової організації (а за відсутності таких органів – представниками, вибраними та уповноваженими трудовим колективом)

Номер і наймену-вання реквізиту

Що зазначається

1

2

4. Тип:

Відмітка "X" вноситься до клітинки відповідного варіанта:

– "початкова", якщо за відповідний звітний період таблиця подається вперше;

– "скасовуюча", якщо необхідно повністю скасувати відомості раніше поданого звіту, у якому було допущено помилку

(у П. І. Б. застрахованої особи; у зазначенні громадянства; у номері облікової картки застрахованої особи (номер ЗО). Зазначимо, що одночасно з таблицею зі статусом "скасовуюча" формується та подається таблиця зі статусом "початкова" із правильними відомостями;

– "додаткова", якщо в таблиці 5 додатка 4 за попередній звітний період не було зазначено застраховану особу, з якою було укладено чи розірвано трудовий договір. На нашу думку, таблицю 5 із таким статусом треба подавати і в разі, коли не було надано відомості про застрахованих осіб, які змінили П. І. Б. і яким було надано відпустку для догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку чи відпустку у зв'язку з вагітністю та пологам. Звіт за минулий період у складі титульного аркуша (перелік таблиць) і таблиці 5 із даними на таку особу зі статусом "додаткова" подається разом зі звітом за поточний звітний період.

Якщо за один і той самий звітний період потрібно подати таблиці 5 зі статусом і "скасовуюча", і "додаткова", то подаються два окремі звіти

6. Громадянин України

(1 – так, 0 – ні)

Для громадян України проставляється відмітка "1", для осіб, які не є громадянами України, – "0"

7. Категорія особи

Це новий реквізит, що з'явився в таблиці 5 із 1 серпня 2011 року.

Перелік можливих категорій застрахованих осіб наведено у виносці під таблицею 5. От вони:

1 – наймані працівники із трудовою книжкою, тобто ті, для яких це місце роботи є основним;

2 – наймані працівники без трудової книжки, тобто сумісники;

3 – особи, які виконують роботи (надають послуги) за ЦПД;

4 – особи, яким надано відпустку для догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку;

5 – особи, яким надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами

8. Номер облікової картки ЗО

Зазначається номер персональної облікової картки застрахованої особи, що відповідає:

– реєстраційному номеру облікової картки платника податків фізичної особи згідно з ДРФО (ідентифікаційним номером – для платників податків, зареєстрованих до 01.01.2011 p.);

– даним свідоцтва про загальнообов'язкове державне соціальне страхування: серія та номер (NN№ХХХХХХ – три букви, пробіл, шість цифр) – для застрахованих осіб, які за релігійними переконаннями відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків і повідомили про це до відповідного органу державної податкової служби та мають відмітку в паспорті;

– паспортним даним: серія та номер (БKNNXXXXXX – "БК" – константа, яка вказує на реєстрацію за паспортними даними; "NN" – дві українські букви серії паспорта (верхній регістр); "ХХХХХХ" – шість цифр номера паспорта (з провідними нулями) – якщо у зазначеної вище особи немає свідоцтва про загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

– серії та номера документа, що засвідчує особу (FNNNNNNNNN, де "F" – латинська буква (константа), далі "NNNNNNNNN" – набір латинських, російських та українських букв, а також цифр), – для осіб, які не є громадянами України, але працюють на території України і не мають реєстраційного номера облікової картки платника податків*

9. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО

Зазначається повністю П. І. Б.:

– для громадян України – згідно з україномовною сторінкою паспорта застрахованої особи;

– для іноземців – згідно із завіреним у встановленому законодавством України порядку перекладу українською мовою паспортного документа

10. Період трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру та відпусток

(дата початку / дата закінчення)

У графі "Дата початку" зазначається:

– день прийому на роботу, якщо у звітному місяці із застрахованою особою було укладено трудовий договір;

– дата початку дії ЦПД, що припадає на звітний місяць;

– дата початку відпустки для догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку чи відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами.

У графі "Дата закінчення" зазначається:

– день звільнення з роботи, якщо в поточному місяці з працівником було розірвано трудовий договір;

– дата закінчення строку дії ЦПД, якщо вона припадає на звітний місяць;

– дата закінчення відпустки для догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку чи відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами.

Зазначимо, що формулювання цього реквізиту некоректне, оскільки зазначити саме "період" трудових відносин, відносин за ЦПД і відпустками не завжди є можливим. Адже показати "дату початку" та "дату закінчення" можна тільки в межах звітного місяця. Таким чином, відобразити в таблиці 5 період можна тільки в тому випадку, коли трудові відносини чи відносини за ЦПД і почалися, і закінчилися в межах одного місяця. А зазначити період для відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами або для відпустки для догляду за дитиною, як правило, не вийде

11. Підстави припинення трудових відносин

Заповнюється в разі якщо у звітному місяці з працівником було розірвано трудовий договір. Зазначається стаття КЗпП, на підставі якої звільнено працівника. Наприклад, у разі якщо працівника звільнено за згодою сторін, необхідно зазначити п. 1 ст. 36 КЗпП.

Номер і найменування реквізиту

Що зазначається

4. Тип:

Відмітка "X" вноситься до клітинки відповідного варіанта: "початкова" чи "скасовуюча"

6. Громадянин України

(1 – так, 0 – ні)

Заповнюється аналогічно реквізиту 06 таблиці 5

7. Чоловік – Ч, жінка – Ж

Зазначається стать застрахованої особи: для жіночої статі ставиться відмітка "Ж", для чоловічої – "Ч"

8. Номер облікової картки ЗО

Заповнюється аналогічно реквізиту 08 таблиці 5

9. Код категорії ЗО*

Зазначаються коди категорії застрахованих осіб відповідно до Таблиці відповідності кодів категорії застрахованої особи та кодів бази нарахування і розмірів ставок єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (оновлений додаток 2 до Порядку №22-2). Наприклад, для найманих працівників на загальних засадах передбачено код категорії ЗО "1", для працюючих інвалідів – "2", для фізичних осіб, які виконують роботи (надають послуги) згідно з договорами цивільно-правового характеру (крім підприємців, якщо виконувані ними роботи (надані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у свідоцтві про державну реєстрацію їх як підприємців), – "26", для осіб, які одержують допомогу по тимчасовій непрацездатності, – "29"

10. Тип нарахувань**

Зазначається код типу нарахувань (далі – КТН): 1 – 9. Звертаємо увагу: з 1 серпня 2011 року введено нові коди типу нарахувань (6 – 9), необхідні для виправлення помилок, допущених при нарахуванні пенсійних внесків за період до 01.01.2011 р.

Цей реквізит заповнюється тільки у випадках, передбачених переліком КТН:

1 – сума заробітної плати (доходу) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць, а також за відпрацьований час після звільнення з роботи чи згідно з рішенням суду – середня заробітна плата за час вимушеного прогулу;

2 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких здійснюється нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно донараховано суму ЄСВ;

3 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно зменшено надмірно нараховану суму ЄСВ;

4 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких здійснюється нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду донараховано суму єдиного внеску;

5 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду зменшено надмірно нараховану суму ЄСВ;

6 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких здійснюється нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно донараховано суму внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 1 січня 2011 року;

7 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно зменшено нараховану суму внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 1 січня 2011 року;

8 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких здійснюється нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду донараховано суму внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 1 січня 2011 року;

9 – сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду зменшено нараховану суму внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 1 січня 2011 року

11. Місяць та рік, за який проведено нарахування***

Зазначаються місяць і рік, за які нараховано дохід (перші дві цифри – це місяць, наступні чотири цифри – рік). Цей реквізит обов'язково заповнюється у випадку:

– нарахування лікарняних;

– нарахування відпускних, які припадають на майбутній місяць;

– нарахування сум із КТН 1 – 9;

– відображення сторнованих сум відпускних і лікарняних, нарахованих у попередніх звітних періодах.

У решті випадків реквізит заповнювати необов'язково. Необхідність у його заповненні може виникнути ще в одному випадку: коли необхідно відкоригувати зарплату у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу

12. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО

Заповнюється аналогічно реквізиту 09 таблиці 5

13. "Кількість календар-них днів тимчасової непрацездатності"

Зазначається кількість календарних днів, що припадають на період хвороби працівника згідно з наданим ним листком непрацездатності

14. "Кількість календарних днів без збереження заробітної плати"

Зазначається кількість календарних днів, що припадають на період, коли за працівником не зберігалася заробітна плата.

До таких періодів, зокрема, належать відпустки без збереження заробітної плати (ст. 25, 26 Закону про відпустки), час простою з вини працівника. У разі якщо протягом усього місяця за працівником не зберігалася зарплата (наприклад, він перебував у відпустці без збереження заробітної плати на підставі п. 6 ч. 1 ст. 25 Закону про відпустки), на нього необхідно заповнити рядок у таблиці 6, зазначивши в реквізиті 14 кількість днів відпустки за свій рахунок

15. Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)

Зазначаються суми зарплати, винагород за виконані роботи (надані послуги), лікарняні без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ. Графа формується окремо за кожною застрахованою особою з урахуванням такої черговості відображення виплат за умови їх нарахування цій особі в одному звітному періоді:

1) сума нарахованої заробітної плати;

2) сума винагороди за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою – підприємцем, якщо виконувані роботи (послуги, що надаються) відповідають видам діяльності, зазначеним у свідоцтві про

державну реєстрацію його як підприємця); 3) сума лікарняних.

Суми відпускних вносяться до поля відповідного місяця тільки в сумі, що припадає на дні відпустки цього місяця. Суми виплат, нарахованих за дні тимчасової непрацездатності, відображаються в окремих рядках із кодом категорії застрахованої особи "29" в полі відповідного місяця тільки в сумі, яка припадає на такий місяць.

Зазначимо, що згідно з роз'ясненнями фахівців Пенсійного фонду внесення від'ємних значень припускається тільки при відображенні сум перерахунку заробітку (доходу), пов'язаного з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та сторнованих сум відпускних і лікарняних, нарахованих у попередніх звітних періодах

16. Сума нарахованої заробітної плати/доходу в межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок

Зазначаються суми зарплати, винагород за виконані роботи (надані послуги), лікарняні в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ. Нагадаємо, що максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб і в 2011 році становить: у січні – березні – 14115 грн.; у квітні – вересні – 14400 грн.; у жовтні – листопаді – 14775 грн.; у грудні – 15060 грн.

Ця графа формується виключно з урахуванням зазначеної вище черговості виплат (див. реквізит 15). Зазначимо, що в такій самій черговості враховуються виплати при визначенні максимальної величини бази нарахування ЄСВ

17. Сума єдиного внеску за звітний місяць

(із заробітної плати/доходу)

Зазначається сума ЄСВ, утриманого із зарплати (доходу) застрахованої особи

18. Ознака наявності трудової книжки

(1 – так, 0 – ні)

Якщо застрахована особа працює на умовах трудового договору (контракту) і трудова книжка знаходиться у страхувальника-роботодавця, ставиться відмітка "1". Якщо трудової книжки застрахованої особи у страхувальника немає (наприклад, застрахована особа працює за сумісництвом чи на умовах цивільно-правового договору), зазначається відмітка "0"

19. Ознака наявності спецстажу

(1 – так, 0 – ні)

У разі наявності в застрахованої особи спецстажу, зазначається відмітка "1", у разі його відсутності – "0"

Номер і найменування реквізиту

Що зазначається

1

2

4. Тип:

3 1 серпня 2010 року таблиця 7, як і таблиця 5, має три статуси "початкова", "скасовуюча", "додаткова". Відмітка "X" вноситься до клітинки відповідного варіанта. Таблиця 7 зі статусом "додаткова" подається, якщо помилково в таблиці 7 за попередній звітний період не було відображено відомості про застрахованих осіб, період роботи яких зараховується до спеціального стажу

6. Громадянин України

Заповнюється аналогічно реквізиту 06 таблиці 5

7. Номер облікової картки ЗО

Заповнюється аналогічно реквізиту 08 таблиці 5

8. Код підстави для обліку спецстажу

Зазначається восьмирозрядний код підстави. Для кодування підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб використовуються серійно-порядкові коди з Довідника кодів підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб згідно із законодавством (додаток 3 до Порядку №22-2)

9. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО

Заповнюється аналогічно реквізиту 09 таблиці 5

10. Початок періоду

Зазначається 01 число місяця, якщо застраховану особу прийнято на роботу в попередніх звітних місяцях, або дата початку строку дії висновку атестаційної комісії щодо особливих умов праці. Якщо застрахована особа прийнята на роботу в звітному місяці, то зазначається день початку трудових відносин, який відповідає даті початку трудових відносин у таблиці 5 додатка 4 для цього застрахованої особи

11. Кінець періоду

Зазначається останнє число місяця (28 – 31), якщо застраховану особу протягом звітного періоду не було звільнено з посади, чи день звільнення з посади або закінчення строку дії висновку атестаційної комісії щодо особливих умов праці

12. Кількість днів

13. Кількість годин, хвилин

Зазначається варіант необхідної одиниці виміру та фактична тривалість спеціального стажу за кодом підстави. Заповнюється один із можливих показників фактичної тривалості стажу для конкретної підстави за умовами праці: кількість днів або годин і хвилин залежно від чинного обліку праці, у страхувальника в звітному році для конкретної застрахованої особи, які відпрацьовано в умовах праці, що дають підстави для зарахування спеціального стажу

14. Норма тривалості роботи для її зарахування за повний місяць спецстажу (дні чи години/хвилини)

Зазначається норма тривалості стажу для конкретної підстави за умовами праці залежно від обраного варіанта необхідної одиниці виміру в реквізиті 12, 13: кількість днів або годин і хвилин, залежно від чинного обліку праці, у страхувальника у звітному році для конкретної застрахованої особи, які відпрацьовано в умовах праці, що дають підстави для зарахування спеціального стажу у звітному періоді за повний календарний місяць

15. №наказу проведення атестації робочого місця

16. Дата наказу про проведення атестації робочого місця

Зазначаються реквізити наказу про проведення атестації робочого місця застрахованої особи

17. Ознака СЕЗОН

У відповідному рядку зазначається один із кодів ознаки "сезон" залежно від прийнятої схеми та результатів обліку на виробництві із сезонним характером праці. Код 1 – повністю в межах місяця; код 2 – незавершення в межах місяця; код 3 – завершення в межах місяця