- •«Звітність підприємства»
- •Тема 1. Загальні вимоги до фінансової звітності
- •1.1. Суть і значення звітності
- •1.2. Види звітності, їх характеристика.
- •1.3. Принципи організації звітності в Україні.
- •1.4. Якісні характеристики фінансової звітності.
- •1.5. Правові аспекти організації фінансової звітності в Україні.
- •1.6. Порядок подання звітності.
- •Тема 2. Баланс підприємства
- •2.1. Зміст і форма Балансу, загальні вимоги до розкриття його статей.
- •1.7. Відповідальність посадових осіб за достовірність і своєчасність подання звітності.
- •Перелік контрарних балансових рахунків
- •2.2. Методика складання Балансу та характеристика його статей.
- •Тема 3. Звіт про фінансові результати
- •3.1. Зміст, та загальні вимоги до розкриття статей ф.№2 “Звіт про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) ”.
- •3.2. Методика заповнення Звіту про фінансові результати
- •3.3. Порядок формування інформації про сукупний дохід у Звіті про фінансові результати.
- •3.4. Розкриття інформації про елементи операційних витрат та прибутковості акцій у ф.№2.
- •Тема 4. Звіт про рух грошових коштів
- •4.1. Структура, зміст та основні вимоги п(с)бо
- •4.2. Методи визначення показників щодо руху грошових коштів.
- •"Внутрішні" операції з руху грошових коштів
- •4.3. Техніка заповнення форми № 3 (прямим методом) та форми № 3-н (непрямим методом) .
- •Тема 5. Звіт про власний капітал
- •5.1. Структура, зміст та основні вимоги п(с)бо 1.
- •5.2. Джерела інформації та зміст Звіту за ф.№4.
- •5.3. Методика складання звіту за ф.№4.
- •Тема 6. Примітки до річної фінансової звітності
- •6.1. Характеристика «Приміток до річної фінансової звітності».
- •6.2. Методика заповнення форми Приміток до річної фінансової звітності.
- •Тема 7. Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах
- •7.1. Загальні вимоги та зміст п(с)бо 6 “Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах”.
- •7.2. Порядок виправлення показників фінансової звітності внаслідок змін в облікових оцінках та обліковій політиці.
- •7.3. Виправлення показників фінансової звітності внаслідок помилкових записів у системі бухгалтерського обліку до і після дати балансу.
- •7.4. Узагальнення та розкриття інформації щодо виправлення помилок і змін у фінансових звітах
- •Тема 8. Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва
- •8.1. Правові аспекти організації діяльності та ведення бухгалтерського обліку і складання звітності суб’єктами малого підприємництва.
- •8.2. Особливості складання ф.№1 – м та ф.№2 – м .
- •Заповнення Балансу (форма n 1-м)
- •Заповнення Звіту про фінансові результати (форма n 2-м)
- •Тема 9. Статистична звітність
- •9.1. Нормативно-правове забезпечення статистичної звітності
- •9.2. Організація подання статистичної звітності
- •9.3. Терміни подання статистичної звітності.
- •9.4. Заповнення окремих фори статистичної звітності.
- •Тема 10. Спеціальна звітність
- •10.1. Регламентація звітності за єсв.
- •10.2. Порядок заповнення звіту за єсв Правила заповнення загальних реквізитів для всіх таблиць додатка 4
- •Вступна частина Таблиці 1
- •Додаток до Таблиці 1
- •10.3. Квартальна звітність до фсс з твп
- •Список літератури
Перелік контрарних балансових рахунків
Код і назва рахунків |
Призначення рахунка |
Контрактивні рахунки
|
|
13 “Знос необоротних активів”
|
Відображає природне зменшення вартості необоротних активів у процесі їх експлуатації та внаслідок фізичного і морального старіння. Одночасно є показником резерву на відновлення таких активів |
285 “Торгова націнка”
|
Відображає величину валового прибутку (маржинального доходу), запланованого до отримання в майбутньому від продажу придбаного з цією метою товару
|
38 “Резерв сумнівних боргів”
|
Відображає резерви, створені на покриття поточної заборгованості покупців і замовників, яку, ймовірно, не буде погашено за договором |
Контрпасивні рахунки |
|
442 “Непокриті збитки”
|
Відображає збитки, понесені підприємством у процесі проведення усіх видів діяльності у попередніх періодах
|
443 “Прибуток, використаний у звітному періоді”
|
Відображає частку нерозподіленого прибутку, направленого на цільові виплати і на створення певних резервів
|
451 “Вилучені акції”
|
Відображає вартість акцій власної емісії, які викуплені в акціонерів і утримуються до їх ліквідації або повторного розміщення на ринку
|
452 “Вилучені внески і паї”
|
Відображає частки (внески, паї), викуплені у членів господарського (але не акціонерного) товариства або у пайовиків з метою зменшення (або перереєстрації на ім'я нових учасників) статутного або пайового капіталу
|
453 “Інший вилучений капітал”
|
Відображає частину власного капіталу, вилученого з обороту з причин, не пов'язаних зі змінами у складі учасників
|
46 “Неоплачений капітал”
|
Відображає суму внесків до статутного капіталу до отримання від учасників (засновників), інакше кажучи, дебіторську заборгованість, яку належить погасити, щоб вкладений статутний капітал дорівнював оголошеному
|
493 “Частка перестраховиків у технічних резервах”
|
Відображає частку перестраховиків у технічних резервах, нараховану згідно з умовами договорів, переданих у перестрахування
|
494 “Частка перестраховиків у резервах зі страхування життя”
|
Відображає частку перестраховиків у резервах зі страхування життя, нараховану згідно з умовами договорів, переданих у перестрахування
|
523 “Дисконт за випущеними облігаціями”
|
Відображає різницю між номінальною і продажною вартістю облігацій у разі продажу їх зі знижкою
|
Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.
У балансі відображаються активи, зобов'язання та власний капітал підприємства. Підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу.
Актив відображається в балансі за умови, що його оцінка може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з його використанням.
Витрати на придбання та створення активу, який не може бути відображений в балансі, включаються до складу витрат звітного періоду.
Зобов'язання відображається у балансі, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення.
Власний капітал відображається в балансі одночасно з відображенням активів або зобов'язань, які призводять до його зміни.
Згідно П(С)БО 1 Баланс Ф.1 має таку структуру.
АКТИВ |
ПАСИВ |
Розділ 1. Необоротні активи |
Розділ 1. Власний капітал |
Розділ 2. Оборотна активи |
Розділ 2. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
Розділ 3. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
Розділ 3. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
Розділ 4. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
Розділ 5. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду (вписуваний) |
|
Баланс |
Баланс |
У річному балансі відображаються активи, зобов'язання і власний капітал підприємства станом на 31 грудня звітного року (гр. 4) порівняно з даними на 31 грудня минулого року (гр. 3).
Правила заповнення рядків балансу наведені в Методичних рекомендаціях № 433.