Самостоятельная работа

Задание 1. В ходе проведения инвентаризации кредиторской задолженности в ЗАО «Прогресс» выяснилось, что на балансе организации числится кредиторская задолженность за приобретенные товары в сумме 15000 руб. (в том числе НДС), срок исковой давности, которой истёк. Просроченная кредиторская задолженность списывается с баланса.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма кредиторской задолженности	15000
Сумма НДС, относящегося к данной поставке и числящегося на счете 19	2288

Задание 2. В ходе инвентаризации дебиторской задолженности по счету 62.1 «Расчеты с покупателями» выяснилось, что на балансе ОАО «Штурм» числится задолженность на сумму 45000 руб., возникшая по договору поставки продукции, срок исковой давности, по которой истек. Организация списывает неистребованную дебиторскую задолженность. Резерв сомнительных долгов по этой задолженности не создавался. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности	45000
Списание дебиторской задолженности	45000

Задание 3. На основе результатов проведенной инвентаризации создан резерв сомнительных долгов в отношении дебиторской задолженности за поставленную продукцию на сумму 25000 рублей. В следующем отчетном периоде в связи с истечением срока исковой давности дебиторская задолженность списывается с баланса. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Создание резерва по сомнительным долгам	25000
Списание дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности	25000

Задание 4. Бухгалтер ООО "Прогресс" учитывает налог на прибыль на субсчете 68-1. "Прогресс" платит налог ежеквартально. В 2015 г. организация получила прибыль в сумме 1 250 000 руб., в том числе:- за I квартал - 200 000 руб.;- за II квартал - 300 000 руб.;- за III квартал - 600 000 руб.;- за IV квартал - 150 000 руб. отразить операции на счетах бухгалтерского учёта.

Решение:

Тема 3. Бухгалтерский финансовый учёт расчётов с физическими лицами

3.1 Расчёты с подотчетными лицами

К подотчетным лицам относятся работники предпри­ятия, получившие денежные суммы (аванс) или чековую книжку под отчет для предстоящих расходов, а также | работники, которые обязаны отчитаться за полученную выручку наличными деньгами, — продавцы, заведую­щие столовыми, буфетчики и т. п. На предприятии дол­жен быть утвержденный список подотчетных лиц.

Порядок выдачи денежных средств в подотчет такой:

1. Наличные деньги выдаются на расходы, связанные с осуществлением деятельности;

2. Сотрудник в свободной форме пишет заявление;

3. На заявлении руководитель указывает выдаваемую сумму, срок выдачи денег, ставит дату и подпись;

4. Бухгалтер выписывает расходно-кассовый ордер, выдает деньги;

5. Не позднее 3 рабочих дней по истечении срока выдачи денег или возврата из командировки сотрудник представляет авансовый отчет. Расходование подотчетных сумм может осуществ­ляться по следующим направлениям:

- командировочные,

- хозяйственные нужды;

- расходы, связанные с получением и отгрузкой продукции.

Независимо от целевого назначения полученных сумм подотчетное лицо обязано представить после завершения работы авансовый отчет с при­ложением оправдательных документов.

Для подтверждения командировочных расходов пред­ставляются проездные билеты, квитанции гостиниц, письменный отчет о ко­мандировке.

При хозяйственных расходах прилагаются счета на покупку товарно-материальных ценностей, квитанции, накладные, акты и другие документы.

Авансовый отчет проверяется бухгалтером, утвержда­ется руководителем предприятия и служит основанием для списания израсходованных сумм.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — основ­ной расчетный активно-пассивный. Сальдо может быть дебетовым и кредито­вым, оно отражает либо дебиторскую , либо кредиторскую задолженность. Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведут в журнале-ордере № 7 на основании отчетов кассира и авансовых отчетов.

Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задача 1.

Алиева Н.П. получила из кассы организации под отчет 1000 руб. для приобретения краски. Краска приобретена в магазине розничной торговли на сумму 720 руб. (в том числе НДС) и сдана на склад предприятия. Согласно предоставленному авансовому отчету, остаток неиспользованной суммы- 280 руб. сдан Алиевой Н.П. в кассу предприятия.

На основании данных произвести расчеты с подотчетным лицом по выданным суммам, составить авансовый отчет.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы в под отчет из кассы организации	1000
Оприходована краска на склад организации	590
Сумма НДС, выделенная в документах продавца	130
Возврат в кассу неизрасходованной подотчётной суммы	280

Задача 2.

На основании служебной записки главного механика с резолюцией директора работником ПК «РОДИНА» Фроловым Е.Р. получено из кассы по расходному ордеру № 56 в подотчет 20000 руб. для приобретения запасных частей к компрессору. Запасные части приобретены Фроловым Е.Р. по закупочному акту у физического лица Шайкина Н.И. на сумму 15600 руб. и сданы по приходному ордеру на склад.

Утвержденный авансовый отчет на сумму 15600 руб. передан в бухгалтерию ПК «РОДИНА».

В погашение задолженности по авансовому отчету по приходному кассовому ордеру Фроловым Е.Р. внесена сумма 3000 руб.

Бухгалтерией произведены удержания на сумму 1400 руб. из заработной платы Фролова Е.Р. , непогашенные им в установленный срок.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы в подотчет из кассы предприятия	20000
Стоимость приобретённых запасных частей	15600
Возврат недоиспользованной суммы в кассу	3000
Остаток денежных средств, невозвращенный в кассу предприятия	1400
Удержание из заработной платы неизрасходованного остатка денежных средств	1400