Самостоятельная работа

Задание 1. Отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по движению денежных средств в кассе и на расчётных счетах, подсчитайте конечные остатки. Остаток по счету «Касса» - 6000 руб., по расчётному счету – 132000 руб.

1. Поступили деньги в кассу с Р/сч. - 90000 руб.

2. Поступила в кассу выручка за оказанные услуги - 25000 руб.

3. Выдана премия сотрудникам организации –74000 руб.

4. Выдано из кассы подотчётным лицам- 16000 руб.

5. Возвращена подотчетным лицом Петровым В.И. неиспользованная сумма -1100 руб.

6. Зачислена выручка на расчётный счет -25000 руб.

7. Оприходованы, выявленные при инвентаризации, излишки денежных средств –7000 руб.

8. Оплачены, приобретенные денежные документы –28000 руб.

9. Остаток денежных средств из кассы внесен на Р\сч - ?

Место для выполнения задания

Задание 2. Составить приходный кассовый ордер № 11 от 5.02. т.г. на возврат Петровым В.И. неиспользованной подотчетной суммы (приложение 4 ).

Исходные данные:

Инженер Петров В.И. 5 февраля возвращает в кассу неиспользованные подотчетные суммы в размере ? руб.

Задание 3. В ООО «Прогресс» выдали работнику заем из наличной выручки. Какая была допущена ошибка при оформлении кассовых операций и как её исправить.

Место для выполнения задания

Тема 2. Бухгалтерский финансовый учёт расчётов с юридическими лицами

2.1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам относятся организации, у которых предприятия приобретают материальные ценности, к подрядчикам — организации, оказывающие услуги пред­приятиям (строительство, ремонт и др. виды работ).

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика­ми» —активно-пассивный. По кредиту от­ражается задолженность предприятия перед поставщи­ками по неоплаченным счетам, по дебету — уменьше­ние кредиторской задолженности при оплате счетов поставщиков. Сальдо по счёту 60 может быть дебетовым в случае предоплаты поставщикам и кредитовым в случае не оплаты счетов поставщика. В балансе сальдо по счёту 60 показывается в развернутом виде.

К этому счету открывают субсчета:

- 60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»-пассивный;

- 60/2 «Расчеты по авансам выданным»- активный;

- 60/3 «Расчеты по выданному векселю»- пассивный.

Синтетический учет расчетов ведут в журнале-ордере № 6, аналитичес­кий учет — во вспомогательных ведомостях по каждо­му поставщику и подрядчику.

Для записей операций по кредиту счета 60 основа­нием являются платежные требования поставщиков, счета-фактуры, акты выполненных работ подрядчиком, железнодорожные накладные, спецификации. Все пред­приятия обязаны вести журнал учета полученных сче­тов-фактур и книгу покупок, предназначенную для реги­страции счетов-фактур в целях определения суммы НДС, предъявляемой к возмещению.

Операции по дебету счета отражаются на основании данных платежных документов: платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков, векселей выданных.

Цель занятия – усвоение порядка отражения расчётных операций на счетах бухгалтерского учёта.

Задача 1.

ООО «Прогресс» приняла к оплате счёт ООО «Ремстрой» за строительные материалы. Стоимость материалов — 15850 руб. (в том числе НДС 18%). Счет поставщика оплачен.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта с указанием субсчета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Акцептован счет поставщика на сумму стоимости строительных материалов	13432
НДС по приобретенным ценностям	2418
Оплачен счет поставщика	15850

Задача 2.

ООО «Прогресс» приобретает партию товаров на сумму 900000 руб. (в числе НДС 18%). Согласно договору с поставщиком товар отгружаются в адрес ООО «Прогресс» только после внесения им 70% его стоимости. После получения товара организация перечисляет на расчетный счет поставщика оставшиеся 30% стоимости товара.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта с указанием субсчета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Перечислен аванс поставщику (900000 руб. х 70%)	630000
Оприходован товар, полученный от поставщика без НДС	762712
НДС по приобретенным ценностям	137288
Зачтен ранее выданный аванс	630000
Сумма НДС, приходящегося на оприходованные и оплаченные товары (630000 руб.: 118 х 18)	96102
Перечисление оставшейся суммы задолженности поставщикам товара (900000 руб. – 630000 руб.)	270000
НДС, подлежащего к зачету (270000 руб.: 118 х 18)	41186