Задача 3.

Приказом по ООО «ВОЗРОЖДЕНИЕ» инженер транспортного цеха Володин Н.И. командирован в г. Москву на ООО «Автосельмаш» для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на 5 дней с 12-16 мая.

При выбытии в командировку по предварительному расчету бухгалтерии ООО Володину Н.И. выдано из кассы по расходному кассовому ордеру 25000 руб.

По возвращении из командировки Володиным Н.И. представлен в бухгалтерию ООО утвержденный авансовый отчет о выполнении задания по командировке с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов, сверх утвержденных норм, согласно прилагаемым документам:

1. Авиабилет Астрахань- Москва, время вылета 23-00 12 мая, стоимость – 7800 руб., в т.ч. НДС.

2. Страховой полис - 100 руб.

3. Авиабилет Москва-Астрахань, время вылета в 18-00 16 мая, стоимость- 7840 руб. в т.ч. НДС.

4. Автобусный билет Москва-Внуково 100 руб.

5. Счет гостиницы «Марс», в котором указаны статьи расходов:

• бронирование –140 руб.;

• проживание с 13-15 мая – 4500 руб.;

- завтраки - 300 руб.:

- телефонные переговоры – 1500 руб.;

6. Суточные (5 дней х 300 руб.) - 1500 руб.

Бухгалтерией ООО произведен расчет с подотчетным лицом.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Место для решения задачи

3.2 Расчёты с персоналом по прочим операциям

К прочим расчетным операциям с персоналом пред­приятия относятся расчеты за товары, проданные в кре­дит, по предоставленным займам на индивидуальные нужды, по возмещению материального ущерба, за фор­менную одежду, по личному страхованию и другие, то есть те расчеты, которые не связаны с оплатой труда, с подотчетными лицами и депонентами.

В составе основного расчетного активного счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» откры­ваются субсчета:

-73 /1 «Расчеты по предоставленным займам»;

-73/2 «Расчеты по возмещению матери­ального ущерба»;

-73/ 3 «Прочие расчеты с персоналом».

Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 8.

Цель занятия – усвоить порядок отражения на счетах учёта расчетов с персоналом по прочим операциям.

Задача 1.

Юристу ООО «Прогресс» Пантелееву И.В. организацией предоставлен займ в сумме 55000 руб. сроком на шесть месяцев под 10% годовых. Договором займа предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По истечении установленного срока заем возвращен организации.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма предоставленного займа	55000
Сумма начисленных процентов (55000 руб. х 10% : 12 месяцев)	458
Сумма возвращенного займа	55000

Задача 2.

В ходе проведенной инвентаризации склада строительных материалов ООО «Надежда» выявлена недостача на сумму 15000 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы материально ответственного лица Сидоркиной М.И.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Стоимость недостающих материалов, по которой они числятся на балансе организации	15000
Сумма недостачи, отнесенная на счет виновного лица	15000
Сумма недостачи, удержанная из заработной платы виновного работника	15000