3.Порядок розробки фінансового плану.

Фінансовий план – один із елементів бізнес-плану, який складається для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів й для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.

Фінансовий план містить такі складові:

- прогноз обсягів реалізації;

- баланс грошових надходжень та витрат;

- таблицю доходів та витрат;

- прогнозований баланс активів і пасивів підприємства;

- розрахунок точки беззбитковості.

Етапи складання фінансового плану:

- розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на основі яких розраховуватимуться планові фінансові показники;

- розробка проекту фінансового плану.

4.Зміст поточного фінансового плану.

Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів і витрат. Його метою є взаємоузгодження доходів та витрат. При перевищенні доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд. Якщо витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої не вистачає. Додаткові фінансові ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо.

У процесі складання балансу доходів і витрат слід перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами їх покриття відповідними доходами та надходженнями коштів, передбачених у І розділі балансу доходів і витрат.

У процесі фінансового планування здійснюється конкретне погодження кожного виду витрат та відрахувань із джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів і витрат складається перевірна таблиця (шахматка) до фінансового плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі – джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів і витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

Виконання фінансового плану здійснюється у процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування.

З цією метою складають баланс грошових надходжень – він показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери, а якщо виникає потреба в коштах – забезпечити залучення коштів.

5.Оперативне фінансове планування.

Для контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та за витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідне оперативне планування, яке доповнює поточне.

Оперативне фінансове планування полягає у складанні та виконанні платіжного календаря, касового плану та розрахунку потреби в короткостроковому кредиті.

Платіжний календар складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою за декадами.

У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито суму грошових коштів відповідно до їх надходження і використання.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства :

- забезпечити оперативне фінансування,

- виконання розрахункових та платіжних зобов’язань,

- фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства;

- спостерігати за станом оборотних коштів;

- вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Платіжний календар складається на основі реальної інформації про грошові потоки підприємства.

Інформацією для платіжного календаря є:

- плани підприємства (наприклад, план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, плану капітальних вкладень);

- виписки за рахунками підприємства;

- за нормативно встановленими термінами платежів фінансових зобов’язань;

- договори;

- графік виплати заробітної плати;

- внутрішні накази.

Крім того, підприємство складає касовий план – це план обігу готівки підприємства, де відображаються їх надходження і витрачання.

Виконання касового плану забезпечує суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання і ефективне використання.

Касовий план розробляється на квартал і в установлений строк подається до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування. Касовий план складається за типовою формою.

Касовий план необхідний підприємству щоб більше точно передавати розмір зобов’язань перед працівниками підприємства із заробітної плати і розмір інших виплат. Банку, що обслуговує підприємство, також необхідний касовий план для складання зведеного касового плану на обслуговування своїх клієнтів у встановлені строки.

Питання для самоконтролю:

1. Яка суть та значення фінансового плану на підприємстві?

2. Перелічіть розділи фінансового плану.

3. Охарактеризуйте етапи складання фінансового плану на підприємстві.

4. Яка роль платіжного календаря у грошовому обороті підприємства?

5. Надайте характеристику касового плану.

6.Розкрийте сутність та значення фінансового планування на підприємстві.

7. Визначте мету фінансового планування на підприємстві.

8. Назвіть основні завдання фінансового планування на підприємстві.

9. Перелічіть принципи фінансового планування а охарактеризуйте їх

10. У чому полягає сутність методів фінансового планування на підприємстві?

11. Назвіть види методів фінансового планування на підприємстві.

12. Чим відрізняється балансовий і розрахунково-аналітичний методи фінансового планування на підприємстві?