2.5.4. Анализ использования средств на оплату труда.
Проводится анализ динамики и структуры средств, направленных на потребление и средств фонда оплаты труда.
Также выполняется факторный анализ:
Средств, направленных на потребление: Зпотр = Чспис * Здох
где
Зпотр – средства направленные на потребление
Чспис – среднесписочная численность работников
Здох – средний доход 1 работника
Средств фонда оплаты труда: ФОТ = Чспис * ЗП
где
Зпотр – средства фонда оплаты труда
Чспис – среднесписочная численность работников
ЗП – средняя заработная плата одного работника.
Задача: Провести факторный анализ средств, направленных на потребление и средств фонда оплаты труда:
Показатель |
№ стр. |
Предыдущ. год |
Отчетный год |
Изменение
(+, =) |
Темп изменения (%) |
Удельный вес в сумме средств на потребление |
|
Пред. год |
Отчет.год |
||||||
Средства, направленные на потребление тыс. руб. из них -Средства на оплату труда -Выплаты и поощрения за счет прибыли в.т.ч. -вознаграждения по итогам за год, единовременные премии
Среднесписочная численность, чел.
Фонд оплаты труда тыс. руб. (02+04)
Средняя зарплата одного работника руб. на чел. в год (06/05) Средний доход одного работника руб. на чел. в год (01/05) |
01
02
03
04
05
06
07
08 |
34687,1
30003,6
4683,5
1974,7
8621
31978,3
3709,35
4023,6 |
56698,2
50958,2
5740,0
1319,3
8527
52277,5
6130,82
6649,3 |
22011,1
20954,6
1056,5
-655,4
-94
20299,2
2421,4
2625,7 |
163,5
169,8
122,6
66,8
98,9
163,5
165,28
165,26 |
100
86,5
13,5
5,7
-
92,2
-
-
|
100
89,9
10,1
2.3
-
92.2
-
-
|
Анализ темпов прироста средней заработной платы и производительности труда.
Примечание: темп прироста – темп роста - 100%
Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда определяется по формуле:
К ЗП/Пт = ∆ I зп
∆ I Пт
где:
∆ I зп - темп прироста средней заработной платы
∆ I Пт - темп прироста производительности труда
Если уровень производительности труда снижен, то определяется разность между этими показателями
Пример: проанализировать соотношения темпов прироста средней заработной платы работника ППП и производительности труда
Показатели |
№ стр |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, =) |
Темп изменения (%) |
Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Среднесписочная численность ППП, чел.
Фонд оплаты труда. тыс. руб.
Средняя зарплата работника ППП, руб.(03/02)
Производительность труда, руб./чел. (01/02) |
01
02
03
04
05 |
200114
8621
31978,3
3709,4
23212,39 |
206792
8527
52277,5
6130,8
24251,44 |
+6678
-94
+20299,2
+2421,4
1039,05 |
103,34
98,91
163,5
165,28
104,48 |
К ЗП/Пт = 165,28 – 100 = 14,58
104,48 - 100
Т.е. на 1% увеличения производительности труда заработная плата растет на 14,58,%.
Вывод: На предприятии слабое стимулирование производительности труда. Предприятие должно иметь более высокую производительность труда за счет снижение трудозатрат. Высокая оплата труда руководителей оправдана только в том случае, если рост оплаты труда не опережает темпы роста производительности труда.