- •Введение
- •Часть I. Основы налогообложения
- •. Понятия и сущностные признаки категории «налог»
- •Смена собственника
- •Безвозмездность
- •1.2. Классификация налогов
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Глава 12 нк рф
- •Глава 16 нк рф
- •Глава 13 нк рф
- •Масштаб налога
- •Налоговый оклад получателя налога
- •Единица налога
- •1.3.4. Налоговые льготы
- •Порядок уплаты налога
- •Основные факультативные факультативные
- •Дополнительные
- •Объект налогообложения
- •1.3.7. Способы обеспечения налоговых обязательств
- •1.3.8. Лица, осуществляющие исчисление налога
- •1.4. Понятия и принципы организации налоговой системы
- •1.5. Характеристика налоговой системы рф
- •1.5.1. Состав и структура налоговой системы рф
- •1.5.2 Действие налогового законодательства во времени
- •С 21.07.2005 введена новая статья в нк рф − Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
- •Налоговые ставки.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговые льготы, основания и порядок их применения
- •1.6. Налоговое планирование
- •1.6.1. Основные элементы налогового планирования
- •1.6.2. Сущность и этапы налогового планирования
- •1.6.3. Налоговая документация
- •Часть II. Федеральные и региональные налоги российской федерации
- •2.1 Налог на добавленную стоимость (гл. 21 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 143 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 146 нк рф)
- •Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 нк рф)
- •Порядок определения налоговой базы (ст. 154 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 163 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 164 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 171 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога (ст. 174 нк рф)
- •Типовые задачи по расчету налога на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Подакцизные товары (ст. 181 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 182, 183 нк рф)
- •Налоговая база и порядок её определения (ст. 187 – 191 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 200 нк рф)
- •Порядок исчисления и уплаты акциза (ст. 194, 202 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту акцизного платежа
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (глава 23 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 207 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 209 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Доходы налогоплательщика
- •Налогообложение материальной выгоды
- •Налоговые ставки (ст. 224 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 218, 219, 220, 221 нк рф)
- •Налоговые вычеты
- •Стандартные вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные вычеты
- •Порядок представления профессиональных вычетов
- •Нормативы затрат в зависимости от вида дохода
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •П о ставке 13% сумма налога определяется по схеме: По ставке 9% , 30%, 35% сумма налога определяется по схеме:
- •Сроки перечисления ндфл в бюджет в зависимости от вида дохода
- •Налоговый период (ст. 216 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту ндфл
- •Расчёт сумм налога, удержанного с дохода физического лица, руб.
- •2.4. Единый социальный налог (есн) (глава 24 нк рф)
- •Не признается объектом налогообложения
- •Налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
- •Регрессивная шкала ставок есн по видам внебюджетных фондов
- •Типовые задачи по учету операций с есн Задача 4.1
- •Ежемесячная заработная плата работников
- •Сумма страховых выплат работникам, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за январь, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за февраль, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за март, руб.
- •Перечень документов, используемых в качестве основания для учета расчетов по есн
- •2.5. Налог на прибыль организаций (глава 25 нк рф) Налогоплательщики (ст. 246 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Общая классификация
- •Группировка расходов Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы (ст. 254 нк рф)
- •Расходы на оплату труда (ст. 255 нк рф)
- •Амортизируемое имущество (ст. 256 нк рф)
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •Внереализационные расходы (ст. 265 нк рф)
- •Нормы расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Налоговая база и порядок ее определения (ст. 274 нк рф)
- •Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
- •Прибыли
- •Методика определения
- •Наименование документа
- •Правила налогового учета
- •2.6. Упрощённая система налогообложения
- •Общие положения (ст. 34611 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 34612 нк рф)
- •Ограничения на применение усно
- •Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной
- •Объект налогообложения (ст. 34614 нк рф)
- •Порядок определения доходов и расходов (ст. 34615, 34616 нк рф) Порядок определения доходов и расходов
- •Порядок признания доходов и расходов (ст. 34617 нк рф)
- •Особенности учета некоторых видов расходов
- •Порядок признания расходов на приобретение основных средств
- •Налогооблагаемая база (ст. 34618 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 34619 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 34620 нк рф)
- •Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 34621 нк рф)
- •Типовые задачи по расчётам единого налога (для организаций, применяющих усно)
- •2.7. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
- •Общие положения (ст. 34626 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 34628 нк рф)
- •Объект налогообложения и налоговая база (ст. 34629 нк рф)
- •Налоговая база для расчёта енвд
- •Базовая доходность по видам деятельности корректируется (умножается) на коэффициенты к1, к2, к3
- •2.8. Налог на имущество организаций (Глава 30 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту налога на имущество
- •Расчет остаточной стоимости имущества
- •Остаточная стоимость имущества
- •Оглавление
- •Часть I. Основы налогообложения………………………………………….4
- •Часть II. Федеральные и региональные налоги рф……………................24
Сумма страховых выплат работникам, руб.
Ф.И.О. работника |
Накопленный ФЗП работника |
Сумма страховых взносов |
1. Иванов А.Н. |
300 000 |
1 500 |
2. Петров И.Д. |
90 000 |
450 |
3. Сидоров А.А |
45 000 |
225 |
4. Сафонова О.М. |
60 000 |
300 |
5. Жданова Е.Л. |
40 000 |
200 |
Итого: |
535 000 |
2 675 |
Таблица 8
Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за январь, руб.
Ф.И.О. Работника |
Накопленный ФЗП работника |
ПФ, руб (ставка 20%) |
ФОМС, руб (ставка 3,1%) |
ФСС, руб. (ставка 2,9%) |
Итого ЕСН, руб. (ставка 26%) |
|||
Федеральный бюжет 6% |
Страховая часть 10% (14%) |
Накопи-тельная часть 4% (0%) |
Федераль- ный бюджет 1,1% |
Территориальный бюджет 2% |
||||
1. Иванов А.Н. |
100 000 |
6 000 |
10 000 |
4 000 |
1 100 |
2 000 |
2 900 |
26 000 |
2. Петров И.Д. |
30 000 |
1 800 |
3 000 |
1 200 |
330 |
600 |
870 |
7 800 |
3. Сидоров А.А. |
15 000 |
900 |
1 500 |
600 |
165 |
300 |
435 |
3 900 |
4. Сафонова О.М. |
20 000 |
1 200 |
2 800 |
– |
220 |
400 |
580 |
5 200 |
5. Жданова Е.Л. |
10 000 |
600 |
1 000 |
400 |
110 |
200 |
290 |
2 600 |
Итого: |
175 000 |
10 500 |
18 300 |
6 200 |
1 925 |
3 500 |
5 075 |
45 500 |
Таблица 9
Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за февраль, руб.
Ф.И.О. работника |
Накопленный ФЗП работника |
ПФ, руб. (ставка 20%) |
ФОМС, руб. (ставка 3,1%) |
ФСС, руб. (ставка 2,9%) |
Итого ЕСН, руб. (ставка 26%) |
|||
Федеральный бюджет 6% |
Страховая часть 10% (14%) |
Накопительная часть 4% (0%) |
Федеральный бюджет 1,1% |
Территориальный бюджет 2% |
||||
1. Иванов А.Н. |
200 000 |
12 000 |
20 000 |
8 000 |
2 200 |
4 000 |
5 800 |
52 000 |
2. Петров И.Д. |
86 139 |
5 168 |
8 614 |
3 446 |
948 |
1 723 |
2 498 |
22 396 |
3. Сидоров А.А. |
44 250 |
2 655 |
4 425 |
1 770 |
487 |
885 |
1 283 |
11 505 |
4. Сафонова О.М. |
40 000 |
2 400 |
5 600 |
– |
440 |
800 |
1 160 |
10 400 |
5. Жданова Е.Л. |
25 000 |
1 500 |
2 500 |
1 000 |
275 |
500 |
725 |
6 500 |
Итого: |
395 389 |
23 723 |
41 139 |
14 216 |
4 350 |
7 908 |
11 446 |
102 801 |
Таблица 10