Чеки из денежных и расчетных чековых книжек

Платежное поручение (ф. № 0401060)

Заявление на аккредитив (ф. № 04041063)

Платежное требование (ф. № 0401061)

Выписки банка с расчетного счета

Журнал-ордер № 2 (по кредиту счета 51 «Расчетные счета») и ведомость (по дебету счета 51)

Главная книга

Бухгалтерский баланс

5

Схема расчетов при помощи аккредитивов

1

Покупатель (аккредитиводатель)

поставщик

Банк покупателя (банк-эмитент)

Банк поставщика (банк-исполнитель)

2

8

4

3

7

1 – представление в банк заявления на открытие аккредитива;

2 – возврат банком последнего экземпляра заявления с отметкой о выставлении аккредитива;

3 – открытие аккредитива путем пересылки заявления в банк, обслуживающий поставщика;

4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 – отправка товаров (выполнение работ, оказание услуг) покупателю;

6 – представление документов об оплате товаров (выполнение работ, оказание услуг) для оплаты;

7 – оплата документов путем списания денежных средств с аккредитива и зачисления на расчетный счет поставщика;

8 – возвращение остатка неиспользованного аккредитива на счет покупателя (аккредитиводателя)

6

Аккредитив

Расчетный счет

6

2

1

4

Схема расчетов при помощи банковских переводов

плательщик (перевододатель)

Импортер

Получатель денег (экспортер)

Бенефициар

Банк, обслуживающий импортера

3

Банк, обслуживающий бенефициара

5

1 – экспортер передает импортеру обусловленные в контракте документы;

2 – импортер сдает в банк поручение на перевод иностранной валюты;

3 – иностранная валюта перечисляется со счета импортера в банк импортера;

4 – пересылаются деньги в банк экспортера;

5 – иностранный банк зачисляет иностранную валюту на счет поставщика (экспортера), списав их со счета банка-корреспондента;

6 – передаются экспортеру выписки из счета и документы о поступлении денег экспортеру;

Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, подлежащие пересчету в рубли на каждую отчетную дату

Денежные средства, денежные и платежные документы

Дебиторская задолженность, кроме выданных авансов

Ценные бумаги, выданные займы

Обязательства по кредитам

Кредиторская задолженность, кроме полученных авансов

Остатки средств целевого финансирования

Финансовые вложения

Затраты организации на приобретение

Паевые вклады в уставный капитал других организаций

Займы, предоставленные другим лицам

Различные финансовые инструменты для извлечения дохода

Облигаций

Других государственных долговых обязательств

Акций и долговых ценных бумаг других организаций

Процентов

Дивидендов

Разницы в ценах при перепродаже

Финансовые документы

– это

договорные отношения двух или нескольких лиц, в результате которых:

• у одних возникают финансовые активы;

• у других – финансовые обязательства или долевые ценные бумаги, связанные с капиталом

Финансовые инструменты – дебиторская и кредиторская задолженность

В традиционных формах

В виде векселей, облигаций

Долевые ценные бумаги (на долю в капитале и прибыли организации)

Производные формы

Опционы

Фьючерсные контракты

Форвардные контракты

Финансовые активы и финансовые обязательства

– это

Часть имущества организации

– это

Долгосрочные финансовые вложения

затраты на длительный срок, иммобилизующие денежные средства организации, по крайней мере не менее чем на 12 месяцев

Виды долгосрочных финансовых вложений

Паи (доли) в уставном капитале сторонних организаций

Акции, удерживаемые в течение неопределенного срока

Займы долгосрочные, по которым не предполагается уступка права требования

Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Вложения в операции финансового лизинга

Вложения в совместную деятельность

Краткосрочные финансовые вложения

– это

затраты, иммобилизующие денежные средства на срок, не превышающий 12 месяцев, или такие, которые можно вернуть по первому требованию

Виды краткосрочных финансовых вложений

Акции для торговли и продажи (спекулятивные акции)

Краткосрочные долговые ценные бумаги

Долговые ценные бумаги для торговли и продажи (спекулятивные долговые бумаги) права требования

Краткосрочные займы

Займы, по которым предполагается уступка права требования

Прочие краткосрочные финансовые инструменты

Возникшее отклонение в стоимости финансовых вложений в акции других организаций

относится на увеличение прочих доходов и расходов организации

Разница между суммой на приобретение облигаций, других долговых обязательств и их номинальной стоимости

в течение срока их обращения равномерно (ежемесячно) относится на результаты хозяйственной деятельности