4. Платежно-расчетные отношения во вэд

4.1 Организация платежно-расчетных отношений

Внешнеторговая деятельность- деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

Участниками внешнеторговой деятельности являются российские и иностранные лица, занимающиеся внешнеторговой деятельностью.

Государственное регулирование внешнеторговой деятельности основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с валютным законодательством, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами Российской Федерации.

В платежно-расчетных отношениях валютным представляется определение субъектов внешнеторговых сделок. Согласно валютному законодательству- это резиденты и нерезиденты.

Резиденты - это:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте ''в'' настоящего пункта.

Нерезиденты- это:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами ''а'' и ''б'' пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.

Субъекты внешнеторговых операций в расчетах оперируют валютными средствами.

Валюта Российской Федерации- это:

- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и банковских вкладах.

Иностранная валюта- это:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по внутренним операциям осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам операций.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по внешним операциям могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

Валютные операции между физическими лицами- резидентами и нерезидентами по расчетам и переводам, связанным с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Для нерезидентов открываются следующие счета:

1. Рублевые счета типа Т (текущий счет). Используется для обслуживания экспортно- импортных операций и содержания представительств иностранных государств.

2. Рублевые счета типа И (инвестиционный счет). Используется для инвестиций, и покупки иностранной валюты.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации. Указанные ограничения носят не дискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Поступления в иностранной валюте подлежат зачислению на следующие виды счетов:

- транзитный валютный счет (на него зачисляется весь объем полученных средств)

- текущий валютный счет (зачисляются средства, оставшиеся после обязательной продажи валютной выручки, примерно 25%)

Для осуществления платежно- расчетных отношений банки должны получить соответствующую лицензию и установить корреспондентские отношения с иностранными банками.

Лицензия- официальный документ, разрешение, выдаваемое одним лицом другому лицу на ведение определенной (коммерческой) деятельности.

Уполномоченные банки- кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБРФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБРФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютная лицензия- документ, который выдается компетентным органом и разрешает импортеру- покупателю перевести определенную сумму в иностранной валюте экспортеру- продавцу в уплату за товары.

Существует несколько видов лицензий:

Внутренняя лицензия выдается на ограниченный набор операций:

- открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов;

- ведение рублевых счетов нерезидентов;

- проведение операций по экспортно- импортным сделкам;

- валютное обслуживание юридических лиц;

- привлечение и размещение средств в валюте юридических лиц;

- выдача банковских гарантий.

Внутренняя расширенная лицензия разрешает следующие операции:

- открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов;

- ведение рублевых счетов нерезидентов;

- проведение операций по экспортно- импортным сделкам;

- валютное обслуживание юридических лиц;

- привлечение и размещение средств в валюте юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- открытие счетов НОСТРА, ЛОРО.

Генеральная лицензия- лицензия на импорт и экспорт товаров (работ, услуг) на срок (как правило) до одного года.

Выдается на следующий набор операций:

- открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов;

- ведение рублевых счетов нерезидентов;

- проведение операций по экспортно- импортным сделкам;

- валютное обслуживание юридических лиц;

- привлечение и размещение средств в валюте юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- открытие счетов НОСТРА, ЛОРО;

- выпуск, купля- продажа платежных документов и ценных бумаг;

- факторинговые и форфейтинговые операции;

- доверительные операции;

- брокерские услуги;

- лизинговые операции;

- другие операции.

Международные расчеты, валютные и иные банковские операции базируются главным образом на установлении между банками специфических договоренностей о порядке и условиях проведения операций, что выражается в корреспондентских отношениях. Под корреспондентскими отношениями в широком смысле мы понимаем весь комплекс возможных форм сотрудничества между банками.

Корреспондентские отношения- договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

Корреспондентские отношения оформляются межбанковскими соглашениями. Они представляют собой договора, которые содержат следующие моменты:

1. Годовые отчеты и балансы;

2. Коммисионные тарифы;

3. Переводные ключи для телексных или компьютерных сообщений;

4. Корреспондентские отношения необходимы для осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга.

Корреспондентские отношения реализуются через корреспондентские счета.

Корреспондентский счет- это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка на основе корреспондентского соглашения.

Корреспондентские счета бывают трех видов

Счет НОСТРО- это счет который банк имеет у иностранного банка и на котором учитываются его расходы и поступления. Он является активным.

Банк может иметь несколько счетов НОСТРО в разных валютах и в разных странах. Он должен быть открыт в иностранной валюте, т.е. в валюте той страны, в которой Российский банк открывает счет НОСТРО.

Счет ЛОРО- это счет, по которому производятся все операции иностранного банка. Этот счет открывается в нашем Российском банке. Он является пассивным, должен быть в рублях.

Счет ВОСТРО- счет, который ведется банком за границей в местной валюте. Банк, помещающий на этот счет средства, будет ссылаться на него как на счет ''НОСТРО''.

Страхование расчетов производится с использованием банковских гарантий.

В российском законодательстве банковские гарантии в достаточно полном охвате нашли отражение в гл. 22, ст. 368-381 Гражданского кодекса РФ.

Банковская гарантия- выданная по просьбе должника (получателя ) письменное обязательство, согласно которому гарант обязуется выплатить определенную денежную сумму на согласованных условиях, по требованию поставщика.

Гарантом могут выступать банки, страховые компании и любые другие юридические или физические лица.

Гаранту выплачивается вознаграждение за выплату банковской гарантии.

Целью банковских гарантий является дополнительное обеспечение финансовых интересов сторон, участвующих во внешнеторговых сделках.

Гарантию можно определить как поручительство банка- гаранта, принимаемое по отношению к какому-либо лицу (бенефициару) по поручению другого лица (принципала) в обеспечение выполнения своих обязательств перед бенефициаром.

При невыполнении принципалом контрактных обязательств ему грозит потеря гарантийной суммы. Это является для него мощным стимулом для исполнения в надлежащем качестве записанного в договоре обязательстве самостоятельно, даже если данная сделка кажется ему не выгодной.

Если принципал по гарантии нарушает свои обязательства, покупатель вправе потребовать выплаты гарантийной суммы. Тем самым он может полностью или частично компенсировать финансовые последствия нарушения договора.

Виды банковских гарантий:

1. Гарантии по первому требованию

1.1.Встречная гарантия

1.2.Супер гарантия

2. Отзывная и безотзывную гарантия

3. Условные и безусловные

4. Платежные и договорные

5. Гарантия возврата аванса

6. Гарантия надлежащего исполнения контракта

7. Тендерные гарантии

8. Резервный аккредитив «стенд-бай»

9. Гарантия обеспечения кредита

10. Платежная гарантия.

1.Гарантии по первому требованию. Гарант принимает на себя обязательство произвести платеж по первому требованию одной из сторон договора, независимо от позиции другой стороны.

1.1. Встречная гарантия, используется в тех случаях , когда по просьбе одной из сторон договора другая сторона получает гарантию исполнения от своего банка.

1.2.Супер гарантия используется в том случае, когда участники внешнеэкономической сделки требуют дополнительную гарантию более известного банка.

2.Отзывная гарантия используется, когда гарантию можно отозвать по требованию участника сделки

Безотзывную гарантию нельзя отозвать по требованию участника сделки.

3.При выполнении безусловной гарантии банк-гарант выполняет свои обязательства перед бенефициаром (совершает ему платеж) против его простого требования, даже если оно не обусловлено и на подтверждено представлением каких-либо дополнительных документов. Такой тип гарантии наиболее выгоден бенефициару, поскольку максимально обеспечивает его интересы. Безусловные гарантии выставляются банком по поручению крупных постоянных клиентов.

Реализация условной гарантии зависит от выполнения условий, выгодных для бенефициара. Бенефициар должен указать причину заявления своего требования по гарантии, например, приложив сертификат о выполнении своих обязательств и отсутствии платежа со стороны контрагента.

4.Платежные гарантии выставляются банком в обеспечение платежных обязательств покупателей по отношению к продавцам. Такие гарантии обеспечивают интересы, экспортеров. Они выдаются при осуществлении расчетов по коммерческому кредиту, предусматривают платеж против первого простого требования бенефициара и выдаются на полную сумму кредитной части сделки и на весь срок погашения кредита.

Договорные (контрактные) гарантии обычно выставляются банком в обеспечение интересов импортеров. К основным формам договорных гарантий относятся, прежде всего, гарантии возврата аванса и гарантии надлежащего исполнения контракта, а также тендерные гарантии.

5.Гарантия возврата аванса. Авансовый платеж должен дать поставщику средства, чтобы закупить материалы и детали, доставить машина на место производства, нанять персонал или проделать иную подготовительную работу. Поскольку эта гарантия предусматривает возврат суммы авансового платежа, то в случае невыполнения продавцом своих обязательств она предотвращает нарушение договора.

Сумма гарантии в начале соответствует авансовому платежу, а затем может уменьшаться по мере продвижения работ или осуществления поставок товара.

Гарантии возврата аванса, выставляемые иностранными банками в пользу российских компаний-импортеров, чаще всего являются безусловными и могут быть реализованы против простого требования бенефициара.

6. Гарантия надлежащего исполнения контракта должна обеспечивать поставку товара или оказание услуги согласно договору и своевременно. Однако гарантирующий банк ни в коем случае не обязан заботиться о надлежащем осуществлении поставки.

Гарантия исполнения существенным образом укрепляет отношения между покупателем и продавцом. Зная о своем обязательстве перед гарантирующим банком, поставщик будет делать все, чтобы осуществить поставку или выполнить услугу в соответствии с договором.

Срок действия гарантии исполнения распространяется на срок до поставки предмета договора или до времени, когда стало очевидным правильное функционирование в соответствии с договором подряда на выполнение работ или предоставление услуг. В международной практике срок действия исполнения составляет чаще всего два года.

7. В последние годы в международной торговле товарами и услугами распространилась практика объявления, в основном государственными организациями различных стран, международных конкурсов (торги, тендер) с целью закупки большой партии товара. Для участи в таких тендерных торгах приглашаются различные фирмы России и других стран. Участники торгов представляют организаторам свои предложения, из которых выбирается наиболее выгодное- Фирма, выигравшая торги подписывает контракт с организатором на поставку данного товара. Если фирма отказывается от заключения контракта, то сторона, организовавшая тендер, понесет большие убытки. В связи с этим в условия проведения торгов обычно включается требование к участникам о внесении залога в размере 5-10 % от суммы предстоящего контракта. Такой подход не всегда выгоден для экспортера, поскольку это связано с замораживанием средств. Условия тендера обычно предусматривают возможность выставления гарантии по поручению участника торгов - тендерной гарантии. Такая гарантия обеспечивает выплату определенной суммы в случае отказа организации, выигравшей торги, от заключенного контракта и предусматривает платеж по первому требованию бенефициара. После подписания контракта тендерная гарантия может быть переоформлена в гарантию надлежащего исполнения контракта.

8.Резервные аккредитивы являются гарантиями и регулируются международными законами и правилами. Он служит тем же целям, что и гарантия на случай неисполнения контрактного обязательства, является обеспечением платежа, если третье лицо не произведет обещанного исполнения.

9. Гарантия обеспечения кредита. Доступ к кредитам может быть связан с определенными гарантиями, выдаваемыми самим получателем или третьим лицом. В этом случае банковская гарантия дает кредитору возможность обеспечения возврата себе кредита.

10.Платежная гарантия.