2. Инкассо

Инкассо (итал. - в ящик) упрощенно можно определить как поручение экспортера (продавца) своему банку получить от импортера (покупателя) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок.

Различают два вида инкассо: чистое и документарное.

Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

Документарное инкассо подразумевает инкассо:

- финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами;

- коммерческие документы, не сопровождаемых финансовыми документами.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и / или акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк) (ст.874 ГК РФ).

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. Акцепт - это согласие плательщика на оплату документов счета.

При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение поставщиком всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т.д. В случае нарушения поставщиком договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушает договор, например, задерживает оплату товаров, поставщик вправе применить к нему санкции.

Инкассовая операция банка заключается в том, что банк берет на себя организацию всего документооборота по акцепту. Он принимает от экспортера (продавца) платежные документы, выписанные им на импортера (покупателя) после отгрузки товара, пересылает их по местонахождению импортера в обслуживающий его банк для получения платежа за товар. Банк, обслуживающий импортера, должен следить за тем, чтобы экспортеру вовремя была уплачена причитающаяся за товар сумма и инкассовые деньги переведены ему через обслуживающий его банк, принявший платежное требование на инкассо.

Если импортер заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем экспортера. При неуплате экспортером платежного документа в установленный срок банк информирует об этом тот банк, который принял платежный документ на инкассо, и принимает меры для взыскания с экспортера платежа за товар.

Документарное инкассо подходит для осуществления платежей в следующих случаях (см. рисунок 4.4):

- продавец, основываясь на хороших деловых отношениях, может рассчитывать на платежеспособность покупателя и готовность к платежу либо он по другим причинам не сомневается в возможности партнера по выполнению определенных услуг и обязательств;

- политические, экономические и другие условия страны-импортера считаются стабильными;

- страна-получатель не имеет импортных ограничений (например, валютный контроль) либо она выдала все необходимые разрешения.

Рисунок 4.4 – Расчет с помощью документарного инкассо

Условные обозначения:

1. Заключение договора о поставке

2. Экспортер дает банку-ремитенту поручение инкассо и одновременно начинает отгрузку

товара

3. Банк-ремитент передает поручение инкассо инкассирующему банку

4. Инкассирующий банк пересылает авизо покупателю

5. Инкассирующий банк передает покупателю документы

6. Импортер после проверки документов переводит деньги инкассирующему банку

7. Инкассирующий банк переводит платеж в банк-ремитент

8. Банк-ремитент переводит деньги продавцу

Различают следующие виды документарного инкассо: (см. таблицу 4.2)

Таблица 4.2. Виды документарного инкассо

Вид документарного инкассо	Краткая характеристика
Вручение документов против платежа- Documents Against Payment (D/P)	Документы передаются против платежа, который может быть осуществлен: сразу же (немедленно); по первому предъявлению; по приходу товаров.
Вручение документов против акцепта- Documents Against Acceptance (D/A)	Документы передаются против акцепта тратты или выписки простого векселя (обязательства платить): 1. По срокам истечения: 1.1. В фиксированный день 1.2. В фиксированный период от даты акцепта 2. По плательщикам (Drawee): 2.1.Покупатель 2.2.Банк покупателя 2.3.Покупатель плюс банковская гарантия. При акцептовании векселя трассат вступает во владение товаром до совершения платежа; он может продать его незамедлительно, получая необходимые средства для оплаты векселя. Акцепт трассата может служить обеспечением для продавца после выдачи товара. Следовательно, до момента неплатежа он несет на себе риск неплатежа. Снизить таковой возможно посредством получения аваля инкассирующего банка (авалиста), который будет нести солидарную ответственность наравне с трассатом.
Вручение документов против письма о принятии обязательства — Documents Against Engagement	Документы поставляются против представления письменного обязательства платить в фиксированный день в будущем, подписываемого: покупателем; банком покупателя. Текст письма составляется обычно банком-ремитентом или продавцом, выставляющим инкассовое поручение.
Вручение документов против трастовой расписки — Documents Against Trust Receipt	Трастовая расписка есть утверждение импортера, в котором он подтверждает получение товара "в траст". Так как данный вид имеет юридическое хождение только на территории США, лучше просить банк-ремитент подтвердить текст на “трастовой расписке”
Вид документарного инкассо	Краткая характиристика
Акцепт с вручением документов против платежа –Collection With Acceptance: Release of Documents Only After Payment (Acceptance D/P)	Продавец требует, чтобы трассат (плательщик - Drawee) по предъявлении документов акцептовал тратту сроком истечения в определенный день (например, через 60 дней после предъявления), но он может получить документы только после платежа по акцептованным траттам по истечении срока их действия (Maturity). До этого времени товар должен находиться на хранении.

Различают несколько этапов прохождения документов при операциях по документарному инкассо, механизм которого может быть представлен следующей схемой : (см. рисунок 4.5)

Рисунок 4.5 – Механизм прохождения документов при операциях по документарному инкассо

В общем виде по документарному инкассо выделяется 4 типа операций:

1. Достижение договоренности об условиях документарного инкассо

Экспортер определяет в своем предложении условия платежа либо устанавливает их с покупателем во внешнеторговом контракте. Как правило, оговаривается также, через какие банки будут производиться расчеты.

2. Выдача инкассового поручения и представление документов

По заключении контракта и наступлении срока отгрузки продавец передает перевозчику товар для транспортировки. Перевозчик предоставляет транспортные документы продавцу. Экспортер составляет комплект необходимых товарораспорядительных документов, в который входят транспортный документ (коносамент), счет-фактура, страховой сертификат, свидетельство о происхождении товара, сертификаты, спецификации, накладные, упаковочные листы и т. д., и представляет их при инкассовом поручении своему банку-ремитенту для направления покупателю.

3. Пересылка инкассового поручения банка-ремитента инкассирующему банку (банку-корреспонденту или любому банку по указанию клиента).

Банк-ремитент принимает на инкассо товарные, платежные и другие документы в сопровождении инкассового поручения клиента, проверяет инструкции и отсылает документы и инструкции в инкассирующий банк. Банки, как правило, не принимают на себя ответственность за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта, а ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении. Кроме того, проверяется соответствие суммы счетов сумме инкассового поручения (если при получении представляется два или более счетов).

Если проверка успешно завершена, документы направляются банком-ремитентом со всеми требующимися инструкциями инкассирующему банку в стране плательщика.

Другой вариант: банк-ремитент может (и это происходит на практике гораздо чаще, чем так, как описано выше) сам составить инкассовую инструкцию по поручению клиента, но от своего имени.

4. Представление документов плательщику. Инкассирующий (представляющий) банк информирует покупателя о получении документов и условий их передачи покупателю. Покупатель осуществляет платеж или акцептует тратту, как указано в условиях платежа. Инкассирующий банк передает документы покупателю, как указано в условиях платежа. Покупатель представляет перевозчику документы. Перевозчик передает товары покупателю в обмен на документы. Инкассирующий банк переводит оговоренную сумму банку-ремитенту, как указано в условиях платежа. Банк-ремитент кредитует счет продавца полученной суммой после проверки соблюдения всех инструкций.

Как сказано выше, расчеты за экспортированные товары в форме инкассо производятся на основании документов, оговоренных сторонами в контракте. Платежные документы представляются в соответствии с банковской практикой, принятой в месте платежа, которым, при инкассовой форме расчетов считается местонахождение плательщика.

Процесс прохождения документарного инкассо на практике проиллюстрирован в таблице 4.3, где освещено, прежде всего, выставление инкассового поручения и урегулирование инкассо. Отдельно рассматриваются функции каждой из сторон в этой операции.

Таблица 4.3 - Практическое прохождение документов, характерное для различных видов документарного инкассо. Функции сторон в операции

Выставление инкассового поручения и посылка документов	Урегулирование инкассо
Продавец
После поставки товаров направляет банку-ремитенту документы вместе с инкассовым поручением, которое содержит все инструкции для передачи инкассо.	D/P: получает платеж от банка-ремитента. D/A: получает акцептованную тратту или, в зависимости от инструкций, извещение об акцепте тратты, которая остается в инкас­сирующем банке для инкассации по истечении ее срока.
Банк-ремитент
По получении документов и инкассового поручения проверяет соответствие инструкциям; затем полученные документы направляет инкассирующему банку вместе с бланком инкассового поручения, в котором содержатся все инструкции по платежам.	D/R: как только получен платеж от инкассирующего банка, банк-ремитент кредитует счет экспортера. D/A: по получении подтверждения получения документов и инкассового поручения банк-ремитент должен незамедлительно сообщить об этом экспортеру; по получении акцептованной тратты банк-ремитент должен отослать ее экспортеру.
Инкассирующий банк
По лучении документов от банка-ремитента должен проверить- соответствие документов и инструкций и подтвердить получение документов банку-ремитенту, запрашивая его в случае двойственных или неясных инструкций. Инкассирующий банк должен информировать покупателя об условиях инкассо и держать у себя документы, одновременно требуя урегулирования расчетов. Он должен убедиться, что акцепт векселей, если это предусмотрено •инструкциями, произведен во всех отношениях правильно. Инкассирующий банк, однако, не несет ответственности за подлинность подписи акцептанта, правильность такого подписания и кредитоспособность акцептующего.	D/P: инкассирующий банк передает документы только против платежа оговоренной суммы, затем переводит покрытие банку-ремитенту, как вытекает из инструкций, D/A: передает документы только против акцепта тратты или представления простого векселя, которые должны быть направлены в банк-ремитент или храниться на инкассо у инкассирующего банка до истечения срока инкассо. В этой ситуации необходимо инструктирование (акцептование) банка-ремитента.
Покупатель
По получении копии документов и инкассового поручения сможет выполнить свои обязательства, т. е. оплатить или акцептовать вексель в обмен на документы.	D/P: может получить документы только после платежа. D/A: может получить документы только после акцепта тратты или представления простого векселя. При условиях расчетов по схеме D/A покупатель получает кредит на незначительный период времени.

Документация при инкассовых операциях

Виды и количество экземпляров документов определяются предписаниями страны-импортера. Если таких данных нет во внешнеторговом контракте (или заказе), то экспортер должен заранее навести справки в консульском представительстве страны-импортера К обычно имеющим хождение при проведении инкассовых операций документам, как правило, относятся: счета-фактуры, или коммерческие счета; отгрузочные документы; страховой полис; сертификаты, спецификации, свидетельства и др.

Чистое инкассо

Наряду с документарными операциями банки могут осуществлять расчеты в форме чистого инкассо (инкассо векселей, чеков, расписок и других документов, для получения платежа в денежной сумме без приложения коммерческих документов). В этом случае экспортер представляет на инкассо векселя и чеки, выставленные импортером на иностранные банки в пользу российских организаций, при инкассовом поручении (см. образец заполнения инкассового поручения чистого -инкассо приложение 42). Продавец может также получить от импортера в оплату поставки товаров чек, выписанный названной фирмой на соответствующий иностранный банк. Если чек выписан приказу экспортера, то последний делает передаточную надпись в пользу банка-ремитента:

Чек, поступивший в банк-ремитент из инобанка, выписанный приказу импортера выдается экспортеру экспедицией банка под расписку. О поступлении же чеков, выданных приказу банка-ремитента и поступающих из инобанка, банк-ремитент извещает своего клиента сопроводительным письмом. Чеки, выписанные приказу банка, экспортер может присылать при инкассовом поручении.

Получив чек, ответственный исполнитель банка-ремитента проверяет правильность его оформления, обращая особое внимание на правильность оформления и непрерывность ряда передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков.

После тщательной проверки чеков на обороте каждого отсылаемого на инкассо чека совершается надпись:

"Платите приказу любого банка, банкира или траст-компании. Предыдущие индоссаменты гарантируются "/ " pay to the order of any bank, Banker of Trust Company. Prior endorsement guaranteed.

Банк-ремитент

(Две подписи)

После соответствующего оформления чеки направляются на инкассо иностранным банкам. Процесс учета и контроля за своевременной оплатой инкассо проходит так же, как и по документарным инкассо. Кроме того, иностранному банку могут быть отправлены на инкассо акцептованные тратты. Примерно за месяц до наступления срока оплаты тратты изымают из валютного хранилища.

Если экспортер предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он обязан известить об этом банк-ремитент, указывая, какой способ пролонгации выбирается. Пролонгация может быть оформлена в зависимости от законодательства, действующего в стране платежа. Существует несколько наиболее часто применяемых способов продления сроков платежа по тратте:

- простая пролонгация (заключается в письменном извещении плательщика о предоставлении им отсрочки платежа);

- прямая пролонгация (состоит в изменении сроков оплаты непосредственно на акцептованной тратте и повторном направлении этой тратты для реакцепта);

- косвенная пролонгация (экспортер выписывает новый комплект тратт и направляет их вновь для акцепта с инструкциями выдать плательщику ранее акцептованные тратты против акцепта выписанных тратт).

В случае чистого инкассо представляющий банк может осуществить частичные платежи, только если они разрешены местным законодательством и только на тех условиях, на которых такие платежи допускаются этим законодательством. Если банк принимает частичные платежи, финансовые документы будут переданы трассату только после полного получения платежа. Другими словами, если банк попросят инкассировать платеж по переводному векселю в виде чистого инкассо, он должен передать этот вексель трассату (как квитанцию об оплате) только тогда, когда будет выполнен полный платеж.

Документарное инкассо представляет собой некоторый компромисс между:

- авансовым платежом (когда покупатель полагается на экспортера, который должен послать товар в соответствии с заказом и оплатой);

- торговлей по открытому счету (когда экспортер полагается на покупателя, который должен оплатить отправленные ему товары).

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неуплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (к акцепту) либо направить документы (тратты) другому банку для представления к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.

Инкассовая форма расчетов с точки зрения экспортера имеет определенные достоинства и недостатки (см.таблицу).В определенной степени она более выгодна импортеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если, конечно, экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт).

Документы, получаемые импортером для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта тратт) и в случае неуплаты возвращаются банку с указанием причин неуплаты (неакцепта). Однако это преимущество не всегда может быть реализовано. Так, импортер может получить товар (например, по одному из оригиналов коносамента, высланному экспортером капитанской почтой) к моменту представления ему документов. В этом случае повышается риск необоснованной задержки платежа покупателем, отказа от оплаты товара и т. д.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам и потому, что подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.

Расчеты в форме инкассо позволяют банкам контролировать своевременность получения платежа, однако банки, как правило, не имеют рычагов реального воздействия на импортера с целью ускорить оплату (акцепт) документов.

Основные недостатки инкассовой формы расчетов:

- длительность "пробега" документов через банки и соответственно периода их оплаты (акцепта) — от нескольких недель до месяца и более;

- импортер может отказаться от оплаты представленных документов или не иметь разрешения на перевод валюты за рубеж. В этом случае экспортер понесет расходы, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу или транспортировкой обратно в свою страну.

В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться различные способы ускорения и дополнительного обеспечения платежей.

В расчетах по коммерческому кредиту инкассо документов и векселей обычно сопровождается выставлением по поручению импортера банковской платежной гарантии в пользу экспортера, обеспечивающей платеж в случае неоплаты импортером документов (векселей) в обусловленные сроки. Банковские гарантии могут выставляться и в обеспечение акцепта тратт, направляемых на инкассо.

Чистое инкассо небезопасно для экспортера, но при этом методе платежа ему помогает авторитет банка-ремитента и представляющего банка. Документарное инкассо более безопасно для экспортера и в то же время предоставляет импортеру свидетельство удовлетворительной отправки (т. е. предъявление коммерческих документов перед платежом или акцептом срочного векселя). Однако, хотя документарное инкассо гарантирует некоторую безопасность для экспортера, все же :

- платеж еще зависит от того, выполнит ли иностранный покупатель свои обязательства по переводному либо простому векселю;

- платеж экспортеру не гарантируется банком.

Таблица 4.4 – преимущества и недостатки инкассирования. В таблице 4.4 представлены преимущества и недостатки инкассирования для участников внешнеторговой сделки.

Преимущества инкассирования
Экспортер	Импортер
1. Представляющий банк может иметь больший вес или большее влияние на иностранного покупателя и может взыскать платеж с трассата, если торговля осуществлялась в соответствии с условиями открытого счета	1. При чистом инкассо покупатель может получить товары до того, как он за них заплатит
2. переводной вексель после акцепта и простой вексель после выпуска и доставки являются обязательными для трассата. Поэтому срочные и переводные векселя представляют определенную форму гарантии для экспортера, допуская период кредитования для покупателя.	2. При документарном инкассо товары перед отгрузкой могут быть проверены незаинтересованным лицом, поэтому перед акцептом или оплатой векселя в инкассировании должен быть указан сертификат проверки третьей стороной в качестве одного из коммерческих документов (однако при инкассо D/P покупатель может получить требование оплатить товары до того, как они будут доставлены в его страну)
3. Инкассирование дешевле, чем расчет по системе документарных аккредитивов	3. При инкассо D/A покупателю от экспортера предоставляется кредит по срочным векселям
4. При документарном инкассо экспортер может сохранить контроль над товарами, пока покупатель не акцептует вексель, выписанный па него (D/A), или не оплатит этот вексель (D/P)
5. У экспортера есть возможность получить немедленное финансирование, используя переводной вексель, путем учета этого векселя или получения банковского аванса под обеспечение в виде этого векселя

Продолжение таблицы 4.4

Недостатки инкасирования
Экспортер	Импортер
1. При документарном инкассо возможны некото­рые риски для экспортера, так как зарубежный покупатель может отказаться оплатить или акцептовать вексель по предъявлении ему этого документа. Следовательно, экспортер должен либо отказаться от этой партии, либо складировать товары или отправить их обратно. Очень часто экспортеры не имеют документов на право собст­венности на товары, которые должны быть перевезены воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортом. При инкассо D/A экспортер может иметь право собственности на товары, но должен просить зарубежный банк или агента обеспечить защиту этих товаров.	1. Против него может быть предпринято юридическое действие в случае отказа от акцептованного векселя (независимо от состояния товаров). Отказ от акцепта или оплаты векселя может также привести к опротестованию против отказа от акцепта или платежа, что может серьезно повредить его финансовой репутации
2. Пересылка документов и время инкассирования продолжительны, и экспортер может долго ожидать платежа. Дополнительная задержка может быть вызвана тем, что в некоторых странах принято задерживать представление документов к платежу или акцепту, пока товары не доставлены в эту страну
3. При возникновении задержек или трудностей (например, при складировании товаров в порту назначения, пока покупатель не примет поставку) расходы несет экспортер
4. Экспортер разрешает кредит по срочным векселям и поэтому должен фиксировать рабочий капитал, т. е. дебиторов. Существует возможность получить финансирование в банке под инкассо (путем банковского аванса или учета векселя), но только за счет экспортера