9. Банковские проценты и их начисления

9.1. Сущность процента

Ссудный процент, или процент за кредит, представля­ет собой своеобразную цену ссужаемой во временное пользование стоимости. Конкретной основой возникно­вения процента является движение ссужаемой стоимо­сти, т.е. кредитные отношения. Процент не является обя­зательным атрибутом кредита, но вне кредитных отно­шений он не функционирует. Процент отражает эконо­мические отношения, возникающие на базе кредита. Субъектами этих отношений являются кредитор и заем­щик, выступающие соответственно как получатель и пла­тельщик процента. Объектом отношений по поводу про­цента являются доходы, полученные от использования кредита.

В отношении кредита и процента различно начало движения стоимости. Движение ссужаемой стоимости начинается от кредитора к заемщику, уплата процентов идет в обратном направлении — от заемщика к кредито­ру. Различие состоит и в качественно ином размере дви­жущейся стоимости. Если кредит на своей завершающей стадии — это возврат стоимости в полной его сумме пре­доставления, то процент — движение в виде особого при­ращения к ссуде.

Процент как экономическая категория имеет свою сферу функционирования и влияния. Прежде всего он выполняет функцию перераспределительную — перерас­пределяет часть доходов между субъектами хозяйствова­ния, между собственниками в пользу тех или других. Является основой формирования доходов кредитных уч­реждений и через платежи их в бюджет поступает частич­но в распоряжение государства. Процент за кредит вы­полняет также функцию регулирующую: оказывает регу­лирующее воздействие на производство путем распреде­ления ссудных капиталов между предприятиями, отрас­лями, а также в составе инструментов денежно-кредитной политики. Третья функция процента — сохранение ссудного фонда. Сохраняется не только первоначальный размер кредитных ресурсов, но и обеспечивается его уве­личение за счет разности между процентами, получае­мыми кредитором, и процентами, уплачиваемыми им.

На процентную ставку влияют факторы внешние и внутренние. К внешним факторам принадлежат: состоя­ние кредитного рынка, характер государственного регу­лирования деятельности коммерческих банков, включая налогообложение. К внутренним факторам относится, прежде всего, оценка банком степени риска по вложени­ям средств в зависимости от характера ссудозаёмщика, вида, сроков пользования и величины ссуды.

Государство, Центральный банк оказывают воздейст­вие на уровень ставок коммерческих банков, используя меры как директивного, так и косвенного регулирова­ния. К первым можно отнести ограничение верхнего уров­ня ставок, разницы между процентами (маржи) и др.

Наиболее действенными инструментами косвенного воздействия выступают: уровень резервных требований Центрального банка, объем, условия и цена предостав­ляемых коммерческим банкам кредитов; нормативы ли­квидности. К факторам косвенного воздействия на уро­вень ставок относится и система налогообложения бан­ков. Изменение ставок налогообложения прямо воздей­ствует на уровень процентных ставок: чем она выше — тем выше процентные ставки за кредит, и наоборот. Уве­личение нормативов резервных требований Центрального банка ведет также к росту уровня ставок за кредит.

Прямое регулирование (установление) размера (пре­дела) процентных ставок со стороны Центрального бан­ка по пассивным (активным) операциям коммерческих банков может привести к: усилению конкуренции на рынке кредитных ресурсов, ограничению возможности их привлечения; необходимости увеличения уставного фонда; сокращению объемов кредитования за счет со­кращения рисковых кредитов; росту ставок по кредитам первоклассным заемщикам. Продажа централизованных кредитных ресурсов Национальным банком на аукцион­ных началах под высокий процент приводит к «удорожа­нию» кредитов коммерческих банков для клиентуры.

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. Банковский процент существует в различных фор­мах, в связи с чем различают следующие основные виды процентов за кредит (см. рисунок).

ВИДЫ ПРОЦЕНТА
По содержанию	По методам установления процентных ставок	По способам взыскания
Депозитный	Фиксированный	Единовременный
Ссудный	Плавающий	Периодический
Учётный	Базисный
	Дисконтный