2.3. Денежный оборот. Содержание, структура и принципы организации

Денежный оборот — это движение денег в наличной и безналичной формах, сопровождающее денежные отно­шения между предприятиями, объединениями, учреж­дениями, организациями, а также между ними и госу­дарством; между предприятиями и их работниками, на­селением и государством, отдельными гражданами. Дру­гими словами, денежный оборот — это совокупность всех денежных поступлений и платежей. Его важная функциональ­ная роль состоит в том, что он, благодаря особому свойству денег быть всеобщим эквивалентом, объединя­ет взаимодействие отдельных субъектов системы по по­воду создания, распределения, перераспределения и ис­пользования общественного продукта.

Объем денежного оборота складывается из совокуп­ности всех денежных операций, при помощи которых осуществляется движение денег.

Объединяя взаимодействие отдельных субъектов эко­номической системы по поводу создания, распределе­ния, перераспределения и использования общественно­го продукта, денежный оборот подразделяется на товар­ный и нетоварный. Товарный оборот связан с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг), нетоварный — с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характе­ра (штрафы, пени, неустойки, страховые платежи и т.п.).

По способу платежа денежный оборот подразделяется на безналичный, т.е. совершаемый без использования на­личных денег, и налично-денежный, при котором все рас­четы и платежи совершаются с участием наличных денег, выполняющих все функции. Часть денежного оборота составляет платежный оборот, представляющий собой процесс движения средств платежа, существующих в дан­ной стране. В платежном обороте деньги функционируют только в качестве средства платежа. Составными частями платежного оборота являются безналичный оборот и та часть налично-денежного оборота, в котором деньги вы­полняют функцию средства платежа.

Функциональная структура денежного оборота вклю­чает в себя денежные обороты звеньев народного хозяй­ства — сферы материального производства, непроизвод­ственной сферы, населения, государственного бюджета, кредитной системы.

Основными принципами организации денежного обо­рота являются:

• регулирование порядка осуществления расчетов и платежей (наличных и безналичных);

• формирование объективно необходимого количе­ства денежных средств по структурным звеньям и в це­лом по хозяйству.

Совокупность денежных средств, имею­щихся в распоряжении юридических и физических лиц (в кассах банков, в кассах и на расчетных (текущих) сче­тах субъектов хозяйствования, а также во вкладах), по­лучила название денежной массы в обращении.

3. Безналичный денежный оборот и его организация

3.1. Основы организации безналичного денежного оборота и принципы организации безналичных расчетов

Одной из основных функций коммерческих, банков является осуществление расчетов и организация платеж­ного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Без­наличный денежный оборот является основной частью де­нежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег и пред­ставляет собой безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движе­ния денег с процессами материального производства (то­варный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осу­ществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке, ус­тановленном законодательством Республики Беларусь. Порядок проведения безналичных расчетов регулируется действующим законодательством и нормативными акта­ми Национального банка Республики Беларусь (инструкции о банковском переводе, операциях с бан­ковскими пластиковыми карточками, чеками и т.д.).

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совер­шаемые путем записей по счетам плательщиков и полу­чателей средств либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводи­мые через банк (небанковскую кредитно-финансо­вую организацию), его филиал (отделение) в безна­личном порядке. Система безналичных расчетов представ­ляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система по­строений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, ко­торые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на сче­тах клиентов банка и исключительно по приказу субъек­тов хозяйствования в порядке установленной очередно­сти платежей.

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при опре­делении формы платежа и полном невмешательстве бан­ка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществ­ление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нор­мативных документах Национального банка Республики Беларусь.

5. Обеспеченность платежа, предусматривающая нали­чие у владельца счета достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погаше­ния обязательств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов так­же относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйст­вования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналич­ных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нару­шение действия одного из них ведет к нарушению функ­ционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду при­знаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту рас­четов) — за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штра­фы и т.д.).

2. По месту проведения расчетов — внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подраз­деляются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3. По виду платежа: а) гарантированные, обеспечиваю­щие гарантию платежа за счет бронирования средств на от­дельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) расчеты путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) расчеты с отсрочкой платежа.

Безналичные расчеты осуществляются с использова­нием различных форм. Форма безналичных расчетов пред­ставляет собой совокупность способов платежа, расчет­ных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ — это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковско­го перевода, аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется догово­ром между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь расчеты осуществляются платежными поручения­ми. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчет­ного документа используется специальная карточка.

Расчетные документы совершают свое движение меж­ду субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных доку­ментов, или документооборот, — это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до заверше­ния расчетной операции. Перемещение документов в сис­теме банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

В процессе безналичных расчетов происходит концен­трация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса креди­тования, осуществлять банковский контроль за проведе­нием расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на текущих (расчетных) и других счетах, открываемых банка­ми своим клиентам.

Текущий (расчётный) счёт — это счет, открываемый банком субъектам хозяйствования, предпринимателям без образования юридического лица, на который зачисля­ются все поступающие в их адрес денежные средства и с которого осуществляется расчетные операции как в без­наличной, так и в наличной формах, вытекающие из его уставной деятельности. К понятию «другие счета» отно­сятся депозитные, трастовые, карт-счета, субсчета, счета в иностранной валюте, корреспондентские счета банков и их филиалов, включая специальные.

Безналичные расчеты присущи народному хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и явля­ются составной частью единого денежного оборота, вклю­чающего и обращение наличных денежных знаков. Без­наличные расчеты, заменяя обращение наличных денеж­ных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издерж­ки обращения, способствуют накоплению и аккумули­рованию денежных средств, облегчают их перераспреде­ление через финансово-кредитную систему.

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и кли­ентом. Однако не обязательно связывать с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов.

Место банка в расчетных отно­шениях — посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отно­шению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструк­ций клиента, являются самостоятельными по отноше­нию к обязательствам, вытекающим из основного дого­вора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторо­нами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требо­ваний, форм и способов расчетов.

Система безналичных расчетов носит целостный ха­рактер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и прави­ла, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского пе­ревода проводятся на основании платежных инструкций.

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного докумен­та. Платежная инструкция клиен­та-юридического лица, выданная в письменной фор­ме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполно­моченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента-физи­ческого лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномочен­ного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента-индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.

Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

• представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требо­вания-поручения);

• использования платежных инструментов при осу­ществлении соответствующих операций (чека, банков­ской пластиковой карточки, других инструментов);

• представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Националь­ным банком.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского пе­ревода могут быть проведены также на основании дого­вора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Основанием для проведения банком расчетов в безна­личной форме является заключенный между ним и кли­ентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, дого­вор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.