1.2. Фор­мы безналичных расчетов:

В Российской Федерации порядок осуществления безна­личных расчетов определяется Гражданским кодексом РФ (ч. 2, ст. 861—885), который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 3 октября 2002 года № 2-П. '

Согласно этим документам применяются следующие фор­мы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты чеками;

- расчеты аккредитивами.

Расчеты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками — расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

В действующих нормативных документах отражены такие принципы организации расчетов, которые характерны для ры­ночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента произво­дится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжения о списании средств со счета могут быть даны клиентом в различных формах:

а) путем выписки документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный доку­мент, предъявленный кредитором (платежное требование, пла­тежное требование-поручение);

в) путем закрепления в договоре банковского счета согла­сия клиента на без акцептное списание средств со счета по тре­бованию кредитора.

2. Банк является посредником в платежах, который не должен вмешиваться в договорные отношения плательщика и получателя платежа. Это означает, что предприятиям предос­тавлена свобода в выборе форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах, а банк обязан лишь следить за вы­полнением установленных правил расчетов и стандартов пла­тежных документов.

3.Принцип срочности платежа, т. е. каждый платеж дол­жен иметь вполне определенный срок совершения. Сроки пла­тежей устанавливаются в хозяйственных, кредитных догово­рах, договорах страхования и т. д.

4.Принцип обеспеченности платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кре­дита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность.

С 1 апреля 2003 г. ЦБ РФ ввел в действие Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими ли­цами в Российской Федерации № 222-П.

Согласно данному Положению физические лица могут осу­ществлять безналичные расчеты по текущему счету. Под теку­щим счетом понимается банковский счет, открываемый физи­ческому лицу в банке на основании договора банковского сче­та, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим сче­там физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов, т. е. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца сче­та либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных за­конодательством, на основании расчетных документов в преде­лах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представ­ляются в банк следующие документы:

- паспорт;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати;

- иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.

Банковский счет

Для осуществления операций по основной текущей деятель­ности банк открывает каждому клиенту банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные(текущие) счета предназначаются и используются юридическими лицами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от вне реализационных операций, сумм полученных кредитов и иных по­ступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюдже­тами по налогам, с рабочими и служащими по заработной пла­те и другим выплатам за счет фонда потребления, с банками по полученным кредитам, процентам по ним и др.

Расчетные счета открываются:

- юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности, и гражданам, занимающимся предпринимательской дея­тельностью без образования юридического лица.

- министерствам, ведомствам и другим органам управле­ния для осуществления операций по созданию центра­лизованных фондов и зачислению средств на содержа­ние аппарата управления.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, если они не противоречат действующему законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк пакет соответствующих документов.

Документы сдаются на экспертизу юридической службе банка. При положительном решении банк открывает предпри­ятию расчетный счет на соответствующем балансовом счете бан­ка с присвоением номера.

Клиенты вправе открывать необходимое количество расчет­ных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.

При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии

счета, совершение соответствующих операций по которому

предусмотрено законом, учредительными документами банка

и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключени­ем между предприятием и банком договора банковского счета. В указанном договоре фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Банк берет на себя обязанности по: 1) комплексному рас­четно-кассовому обслуживанию клиента (проведение расчетов клиента, выдача ему денежных и расчетных чековых книжек, выписок с лицевых счетов, оказание почтово-телеграфных и консультационных услуг, связанных с ведением счета); 2) обеспече­нию сохранности денежных средств, поступивших на счет клиен­та, выдачи их по первому требованию клиента; 3) сохранению тайны по операциям клиента и др. Клиент, в свою очередь, обязуется: а) оформлять свои платежно-расчетные операции в со­ответствии с нормативными документами, б) представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчет­ность, в) уведомлять банк в установленные сроки об изменении правового статуса клиента, замене лиц, уполномоченных распо­ряжаться счетом, изменении его юридического адреса и т. п.

Договор банковского счета может предусматривать осуще­ствление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета).

В отдельном разделе договора предусматривается стоимость услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиента: пла­та за открытие счета, комиссионные за проведенные по счету опе­рации. Плата за услуги может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк может уплачивать ему проценты. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, указанные в договоре, а если эти сроки договором не предусмотрены — по истечении каждого квартала. Величина процентов определяется догово­ром, а при отсутствии в нем соответствующего условия — в размере, установленном банком для вкладов до востребования.

В договоре банковского счета предусматривается также от­ветственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

Договор банковского счета расторгается по заявлению кли­ента в любое время.

К расчетному счету клиента банк может вести две карто­теки: № 1 и

№ 2.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владель­ца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Пла­тежное поручение исполняется банком в срок, предусмотрен­ный законодательством, или в более короткий срок, установ­ленный договором банковского счета либо определенный при­меняемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Возможности применения в расчетах платежных поруче­ний многообразны. С их помощью совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежны­ми поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

-за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспорт­ного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

-для платежей в порядке предварительной оплаты това­ров и услуг (при условии ссылки в поручении на дого­вор, соглашение, контракт, в которых предусмотрена предварительная оплата);

-для погашения кредиторской задолженности по товар­ным операциям;

-при расчетах за товары и услуги по решениям суда и ар­битража;

-по арендной плате за помещения;

-платежи транспортным, коммунальным, бытовым пред­приятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поруче­ния используются для:

-платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

-погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

-перечисления средств органам государственного и со­циального страхования;

-взносов средств в уставные фонды при учреждении юри­дических лиц;

-приобретения акций, облигаций, депозитных сертифи­катов, банковских векселей;

-уплаты пеней, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в 4 экземплярах.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его вы­писки (день выписки в расчет не принимается).

Платежными поручениями могут производиться расчеты также в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а периодическим перечислением средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц (квартал).

Необходимо отметить тот факт, что расчеты платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение момен­тов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

До 1 июля 1992 года в безналичных расчетах применя­лись расчеты платежными требованиями, при которых полу­чатель средств представлял в обслуживающий его банк расчет­ный документ, содержащий требования к плательщику об уп­лате покупателю определенной суммы через банк за отгружен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Однако в целях повышения ответственности плательщика за своевременность расчетов за товары и услуги эта форма рас­четов в настоящее время отменена.

Вместо нее применяются расчеты платежными требовани­ями — поручениями, представляющими собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направлен­ных в обслуживающий банк расчетных и отгрузочных доку­ментов стоимость поставленной продукции, выполненных ра­бот и оказанных услуг. Банк принимает платежное требова­ние-поручение при наличии денежных средств на расчетном счете плательщика.

Платежное требование-поручение выписывается поставщи­ком только после фактической отгрузки продукции или оказа­ния услуг стандартизированном бланке в 4 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется, как прави­ло, непосредственно в банк плательщика для оплаты. Вместе с тем возможен и другой вариант — прием требований-поруче­ний банком поставщика на инкассо. Инкассо— это банковс­кая операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетно-денеж­ных документов.

При инкассовой операции банк поставщика сам пересыла­ет платежное требование-поручение в банк плательщика либо через органы связи спецпочтой, либо передает его содержание по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги предоставля­ются банком клиенту за комиссионное вознаграждение.

Для акцептования платежного требования-поручения пла­тельщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика). При согласии оплатить указанный расчетный документ плательщик оформляет соответствующие его экземпляры подписями лиц, уполномоченных распоряжать­ся расчетным (текущим) счетом, оттиском печати (т. е. совер­шает положительный акцепт) и сдает их в обслуживающий банк для совершения платежа.

После получения акцепта плательщика платежное требова­ние-поручение практически становится платежным поручени­ем плательщика.

В случае неполучения банком в течение 3 рабочих дней акцепта плательщика по требованию-поручению поставщика расчетный документ возвращается банку поставщика с указа­нием о том, что он не акцептован.