11.3. Фискальная политика государства.

Фискальная политика – воздействие государства на экономику посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения.

Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, то фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом. «Фискальный» от лат. «fiscus» - государственная казна, а «fisculis» - относящийся к казне. Часто в экономической литературе вместо понятия «фискальная политика» используют термин «бюджетно-налоговая политика».

Основными инструментами фискальной политики являются налоги и государственные расходы. Из чего следует, что фискальная политика государства регулирует финансовые потоки между секторами национальной экономики, формирует государственные фонды денежных ресурсов и обеспечивает решение социально-экономических задач.

Экономическая наука выделяет следующие виды фискальной политики:

1. Дискреционная или активная – целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояние платежного баланса. При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в пери-од спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.

2. Недискреционная фискальная политика – автоматическое изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшение) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

3. Стимулирующую (фискальную экспансию) политику – преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В долгосрочном периоде политика снижения налогов может привести к росту бюджетного потенциала.

4. Сдерживающую (фискальную рестрикцию) политику – ограничение циклического спада экономики путем ограничения бюджетных расходов (снижение бюджетного дефицита или его полная нуллификация), увеличения налогов или комбинирования этих мер. В краткосрочной перспективе это позволяет снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В долгосрочной перспективе, особенно при минимизации государственных расходов, такая политика в сочетании с жесткой ДКП и неэффективным управлением экономикой со стороны государства создает предпосылки денежного разрушения экономического потенциала.

Встроенный (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний экономики, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов выступают: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов, система участия в прибылях.

Автоматические стабилизаторы – это факторы функционирования рыночной экономики, которые независимо от текущих решений правительства во время спада увеличивают приток, а в периоды подъема усиливают «отток». В качестве типичного встроенного стабилизатора выступает прогрессивная шкала налогообложения. Благодаря ей в периоды подъема располагаемый доход населения и перераспределенная прибыль фирм растут медленнее, чем национальный доход, и это сдерживает рост эффективного спроса. Во время спада такое налогообложение замедляет сокращение совокупных расходов.

Аналогичное воздействие на экономическую конъюнктуру оказывают системы пособий по безработице и помощи малоимущим. В периоды спада государственные расходы на эти цели возрастают, а во время подъема сокращаются без специальных решений правительства.

Государственные расходы.

Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно разделить на следующие группы:

- военные;

- экономические;

- социальные;

- внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;

- содержание аппарата управления.

В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.

Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Подобно инвестициям, они также обладают мультипликационным или множительным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и т.д. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:

MPG=Прирост ВНП/Прирост государственных расходов

MPG = Y /G

Государственные расходы могут осуществляться в форме государственных закупок. Увеличение последних стимулирует спрос на то­ва­ры и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги. Эффект вытеснения – уменьшение спроса, вызванное повышением процентной ставки вследствие бюджетной экспансии.

Классификация налогов.

По способам взимания разделяют налоги прямые и косвенные. Прямые взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества. Косвенные включаются в цену товара и взимаются при продаже товаров.

По способу определения налоги подразделяют на пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Пропорциональный – ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов. Прогрессивный – ставка возрастает по мере роста дохода. Регрессивный – ставка понижается по мере возрастания дохода.

По уровню бюджета – общегосударственные и местные.

По порядку использования – общие и целевые. Общие поступают в единую казну. Целевые имеют определенное назначение.

Основная литература: 3-8,12,23.

Дополнительная литература: 6-12, 14.

Вопросы для самопроверки:

1. В чем состоят регулирующие функции государственного бюджета?

2. Какие способы преодоления бюджетного дефицита вы знаете?

3. Дайте определение налога и налоговой системы.

4. Что означает регулирующая функция налогов?

5. Какова налоговая нагрузка на экономику Казахстана и перспективы ее изменения?

Тестовые задания для самоконтроля знаний:

1. Какой из принципов не относится к принципам, на которых основывается государственный бюджет:

А) единства;

В) полноты;

С) реальности;

D) гласности;

Е) последовательности.

2. Какая функция не относится к функциям бюджетного дефицита и профицита:

А) распределительная;

В) фондообразующая;

С) стимулирующая;

D) контрольная;

Е) социальная.

3. Виды бюджетного дефицита (профицита) не включают:

А) циклический;

В) структурный;

С) официальный;

D) скрытый;

Е) пролонгированный.

4. Доход государства от печатания денег – это:

А) дивиденд;

В) процент;

С) рента;

D) аренда;

Е) сеньораж.

5. Частичное аннулирование долга, дальнейшее продление сроков долговых обязательств; снижение ставок процента по обслуживанию – это схемы:

А) монополизации;

В) приватизации; С) структуризации;

D) централизации;

Е) реструктуризации.