5. Зміст і завдання фінансової роботи на підприємстві
У господарській практиці діяльність, яка спрямована на забезпечення виробництва фінансовими ресурсами і здійснення контролю за дотриманням фінансової дисципліни, називається фінансовою роботою.
В свою чергу, фінансова дисципліна включає в себе обов’язок підприємств і посадових осіб дотримуватися режиму економії у використанні матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, норм і нормативів витрат, затверджених фінансових планів, а також виконання зобов’язань перед державним бюджетом, банками, постачальниками і споживачами, іншими контрагентами.
Як правило, фінансова робота на підприємстві організується фінансовим відділом, що є самостійним структурним підрозділом. Керівник цього відділу безпосередньо підпорядковується керівникові підприємства і разом з ним несе відповідальність за фінансову дисципліну і фінансовий стан підприємства, представляє підприємство у фінансових, кредитних і інших органах. На невеликих підприємствах, де немає фінансового відділу, цю роботу виконує фінансовий сектор (бюро, група), що створюється у складі бухгалтерії, планового, фінансово-збутового відділу, або іншого відділу підприємства, керівник якого несе повну відповідальність за фінансову роботу на підприємстві.
Фінансова робота на підприємстві дуже різноманітна, багатопланова, але її умовно можна поділити за такими основними напрямками:
фінансове планування та прогнозування;
оперативна, поточно-фінансово-економічна робота;
контроль та аналіз фінансово-економічної діяльності на підприємстві.
Відповідно цих напрямків структура фінансового відділу промислового підприємства може мати наступний вигляд (мал. 1.4.).
На підприємствах зі значним обсягом зовнішньоекономічних зв’язків створюється група (сектор) валютних розрахунків і валютного регулювання.
Фінансове планування та прогнозування є однією з найважливіших ділянок фінансової роботи підприємства. На цій стадії фінансової роботи визначається загальна потреба у грошових коштах для забезпечення безперервної виробничо-господарської діяльності та можливість одержання таких коштів. Метою складання фінансового плану є визначення фінансових ресурсів (капіталу) та резервів на підставі прогнозування величини фінансових показників: власних оборотних коштів підприємства, амортизаційних відрахувань, прибутку, суми податків. На цьому напрямку фінансовий відділ планує затрати (витрати) на виробництво продукції та її реалізацію; визначає суму надходження доходу (виручки) від реалізації продукції, який є необхідним для розробки плану прибутку, визначення суми планових платежів у бюджет та здійснення поширеного відтворення на підприємстві.
Спираючись на опрацьовані фінансові показники, складають перспективні, поточні та оперативні фінансові плани.
Аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства – це діагноз його фінансового стану, який сприяє визначенню недоліків та прорахунків, виявленню та мобілізації внутрішньогосподарських резервів, збільшенню доходів та прибутків, зменшення витрат виробництва, підвищення рентабельності, поліпшення фінансово-економічної діяльності підприємства в цілому.
Матеріали аналізу використовуються в процесі фінансового планування та прогнозування.
Аналітичну роботу підприємства можна поділити на два блоки:
аналіз фінансових результатів та рентабельності;
аналіз фінансового стану підприємства.
Поточна та оперативна фінансова робота на підприємстві спрямовується на практичне втілення фінансового забезпечення підприємницької діяльності, постійне підтримування платоспроможності на належному рівні.
Поточна оперативна фінансова робота на підприємстві зводиться до:
постійної роботи зі споживачами стосовно розрахунків за реалізовану продукцію, товари роботи, послуги;
вчасних розрахунків за поставлені товарно-матеріальні цінності та послуги з постачальниками;
забезпечення вчасної сплати податків, платежів у бюджет та цільові фонди;
вчасних розрахунків із заробітної плати;
своєчасних погашень банківських кредитів та сплати процентів за ним.