2.Види рахунків і порядок їх відкриття

Кожне підприємство може відкривати два і більше поточних рахунків у національній валюті та рахунки в іноземній валюті. Власник двох поточних рахунків у національній валюті не повинен визначати основний з них.

Згідно з інструкцією Національного банку України „ Про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у іноземній та національній валютах” від 12.11.03. №492, банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором банківського внеску - вкладні (депозитні) рахунки. Банкам забороняється відкривати і вести анонімні рахунки. Банки зобов'язані ідентифікувати клієнтів в установленому порядку.

Підставою для ідентифікації клієнта є наступні документи:

а) для громадян України - паспорт громадянина України;

б) для іноземних громадян - паспортний документ з відміткою про наявність дозволу на постійне мешкання;

в) для осіб без громадянства - посвідка на постійне проживання;

г) для біженців - посвідчення біженця.

Поточний рахунок - рахунок, який відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допо­могою платіжних інструментів відповідно до умов договору.

Для відкриття поточного рахунку в банк подаються наступні документи:

• заява про відкриття поточного рахунку;

• копію документа, підтверджуючого взяття на облік юридичної особи в органі державної податкової служби;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконав­чої влади;

• копії зареєстрованих засновницьких документів;

• копію довідки про внесення юридичної особи в Єдиний державний реєстр підприємств і організацій України;

• картку із зразками підписів і відтиснення печатки, завірену нотаріально;

• копію документа, підтверджуючого взяття на облік юридичної особи в органі Пенсійного фонду України і інших фондах соціального страхування.

До поточних рахунків також відносяться:

• рахунки по спеціальних режимах їх використовування, які відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами КМУ;

• поточні рахунки типа «Н», які відкриваються в національній валюті офіцій­ним представництвам і представництвам юридичних осіб - нерезидентів, що не займається підприємницькою діяльністю на території України;

Поточний рахунок типа "Н" в національній валюті відкривається уповноваже­ним банком наступним іноземним представництвам:

• офіційним представництвам;

представництвам юридичних осіб - нерезидентів, які не займаються на тери­торії України підприємницькою діяльністю;

• представництвам іноземних банків;

• організаціям і установам (групам управління програмами або проектами), які згідно з діючими міжнародними угодами України і законодавством України притя­гуються до здійснення програм або проектів міжнародної допомоги або міжнарод­ної технічної допомоги;

• військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дисло­куються на території України, які одержують для свого змісту бюджетні кошти по кошторисах Міністерства оборони Російської Федерації;

• поточні рахунки типа «П», які відкриваються в національній валюті постій­ ним представництвам. Поточні рахунки типа «П» в національній валюті використовується відповідно до правил, встановлених для поточних рахунків юридичних осіб - резидентів (у то­му числі для нарахування і зарахування на рахунок відсотків по залишку засобів на цьому рахунку, якщо таке нарахування передбачено договором банківського раху­нку), окрім випадків покупки іноземної валюти на міжбанківському валютному ри­нку України.

Наявні засоби з поточного рахунку типа "П" в національній валюті можуть бу­ти використані постійним представництвом для покупки на міжбанківському валю­тному ринку України іноземної валюти. Здійснення інвестицій в Україні з цього виду рахунків забороняється.

- карткові рахунки, які відкриваються для обліку операцій по платіжних картках. Операції по цих рахунках здійснюються з урахуванням нормативно-правових актів НБУ, які регулюють здійснення операцій із застосуванням платіжних карток;

Для відкриття карткових рахунків клієнти надають документи, передбачені для відкриття поточних рахунків, окрім картки із зразками підписів, яка надається, коли використовування зразка підпису потрібне правилами платіжної системи. Якщо картка із зразками підписів не оформляється, то при необхідності (закриття втрата або пошкодження платіжної картки і т.п.) операції здійснюються за умови пред'явлення клієнтом паспорта або іншого документа. В цьому випадку як зразок підпису використовується підпис клієнта, вказаний в договорі.

- поточні рахунки виборчих фондів.

Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, який відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, які передаються клієнтом в управління на встановлений термін або без вказівки такого терміну під певний відсоток і під­лягають поверненню клієнту.

Проведення розрахункових операцій і видача засобів готівкою з вкладного (депозитного) рахунку суб'єкта господарювання забороняється

Нараховані відсотки по депозитах суб'єктів господарювання, відповідно до умов договору банківського внеску, можуть перераховуватися на поточний рахунок або зараховуватися на поповнення депозиту.

За договором банківського внеску банк зобов'язаний видати внесок на першу вимогу вкладника-суб'єкта господарювання, окрім внесків, внесених юридичною особою на інших умовах повернення, встановлених договором банківського внеску.