42. Налоги и сборы: виды, функции, классификация.(нк стр.43,40)

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Классификация: 1) Федеральные: НДС, акцизы, налог на доходы ФЛ, ЕСН, налог на прибыль организцаий, водный налог, сборы за пользование объектами жив. мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископ-х. Региональные налоги: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местные налоги: земельный налог, налог на имущество ФЛ.

2) По субъекту уплаты налога: -юридические лица; -физические лица.

3) По методу исчисления: регрессионные; пропорциональные; твердые; кратные суммы (МРОТ). 4) По способу изъятия: - прямые налоги налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц;(с продаж) - косвенные налоги: акцизы, НДС, налог с продаж, таможенные пошлины.(с товара)

1. Фискальная - связана с формированием доходной части гос бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплат в центр фонды государства.

2. Распределительная - выполняет соц предназначение, состоящее в перераспред общественных доходов между различными категориями гр-н: от высокооплачиваемых и состоятельных гр-н — к малообеспеченным, что в конечном итоге гарантирует социальную стабильность в обществе.3. Поощрительная. Устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство поощряет их за те или иные заслуги перед Родиной или по иным основаниям. 4. Контрольная обеспечивает контроль со стороны гос-ва за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования. 5. Регулирующая—направленная на достижение опр целей налог политики гос-ва посредством налог механизма. Осущ за счет снижения ставок отдел налогов, предоставления налог льгот, нацеленных на улучшение усл хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах д-ти.

43.Налоговая политика государства как составная часть финансовой политики. Основные направления на современном этапе экономического развития России. Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов, ставок налогов.

Фискальная политика значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией. Цели: -устойчивый рост национального дохода; - умеренные темпы инфляции; -полная занятость; - сглаживание циклических колебаний экономики. Основные направлений НП России на 2010-2012гг. Налоговая политика должна быть нацелена на решение двух основных задач – модернизацию российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы.

При формировании налоговой политики на среднесрочную перспективу должен учитываться ряд актуальных факторов: 1. резкое снижение доходов бюджетной системы; 2. Сложное финансвое положения граждан; 3. принятые решения о переходе на страховые принципы ресурсного обеспечения государственной пенсионной системы и соответствующее повышение размеров пенсий приведут к увеличению финансовой нагрузки на бизнес.

(НК стр.454)В 2009–2011 годах должна быть продолжена работа по оптимизации налоговой системы. 1) необходимо увеличить в два раза предельный размер выручки, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, с 30 млн. рублей до 60 млн. рублей в год. - развитие института изменения срока уплаты налогов и сборов (предоставление отсрочек, рассрочек, инвестиционного налогового кредита). 2) поддержания инвестиционной активности в экономике необходимо: во-первых, в 2009 году в целях исчисления налога на прибыль организаций законодательно установить возможность признания затрат инвесторов на строительство или финансирование объектов транспортной, социальной и коммунальной инфраструктуры, а также инженерных сетей для государственных или муниципальных нужд;

во-вторых, разработать меры налогового стимулирования повышения энергоэффективности производства. 3) для развития научно-технической и инновационной деятельности необходимо усовершенствовать порядок амортизации нематериальных активов. При этом для нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, целесообразно установить срок амортизации два года. 4) введение современных технологий администрирования, что позволит увеличить доходы и скоратить издержки по выполнению налоговых обязательств.