39. Оборотные средства организации, источники их формирования, эффективность использования

Оборотные ср-ва – это исчисленные в стоимостном выражении оборот. фонды и фонды обращения. Это совокуп-ть денеж ср-в, авансированных для созд и использ-я фондов обращения и оборотных фондов в целях обеспечения непрерывного процесса пр-ва и реал-ции прод-ции.

ОбФ-это средства хоз. деят-ти, однократно участ-щие в процессе произ-ва (реал-ции) прод-ции (товаров), сразу же теряющие свою натур. форму и сразу переносящие свою ст-ть на изготавливаемый (реализ-мый) продукт. (Предметы труда- сырье, основ мат-лы, полуфабрикаты, тара, топливо: ср-ва труда– не > года или ст-тью не > 100 МРОТ в мес.; незаверш пр-во и расходы буд периодов)

Фоды обращ– ср-ва пред-тия, вложенные в запасы готов прод-ции, товары отгруж,но не оплач, а так же ср-ва в расчетах, денеж ср-ва в кассе и на счетах.

Кругооб-т Об.Ср.сост-т из 3-х стадий, в кот Об.Ср. принимают 3 формы: денежную, производит-ю и товарную. (Д–Т…П…Т₁–Д₁)

Норматив Об.Ср. – плановая сумма денеж ср-в постоянно необх-ая пред-тию для его произв-но-коммерч деят-ти. Это миним-ая (оптимальная) расчетная сумма. Незаполнение норатива может привести к сокращ-ю пр-ва, невполнению производ программы из-за перебоев в пр-ве и рел-ции прод-ции. сверхнормативные запасы отвелекают из об-та денж ср-ва, свидет-ют о недостатке матер-технич обеспеч-я, неритмич-ти процессов пр-ва и реал-ции прод-ции.Все это приводит к недостаточному или неэффект-му использ-ю ресурсов. Для опред оптим-ой потреб-ти в Об.Ср. сущет 3 метода:

• аналитический;

• коэффициентный

• метод прямого счета

Норма запаса Об.Ср выражется в днях. она рассчит-ся по кажд Эл-ту Об.Ср. и харак-ет величину запаса ТМЦ на опред период времени, кот необх-м для обеспеч-я непрерыв-ти производ процесса. Общ норматив Об.Ср. опред-ся как сумма частных нормативов по отдел эл-там Об.Ср. (Нi= ,где r_i-одноднев расход в руб;d_i–норма запасов в днях, кот стан-ся пред-ем самост-но).

Потреб-ть в Об.Ср. зависит от факторов:

• сезонность

• неравномерноть поставок ТМЦ

• несвоев-ть поступ денег за отгруж прод-ю

• накоп-ие нереализ-ой прод-ции на складе

Источники Об.Ср:

1. собств и приравн к ним ср-ва (УК, выручка от реал-ции, прибыль и устойчивые пассивы– кредиторка по з/пл, в бюджет, резервы предстоящ расходов и платежей, предоплата)

2. заемные (кредиты,ссуды,займы,коммерч кредит, инвестиц налог кредит, облигац-ые займы, инвестиц вклад раб-ков пред-тия)

3. привлеченные (кредитор задолж-ть)

Под оборачиваемостью Об.Ср. поним-ся длит-ть одного полного кругооб-та ср-в с момента превращ-я Об.Ср. в денеж форме в производ запасы и до выхода готов прод-ции и ее релизации (зачисл-е выручки на счет)

Обрачиваемость характер-ся:

1. длительностью одного об-та в днях ( ), где С– остат ст-ть, Р–объем реал-ции за период, Д– число дн в периоде

Чем меньше продолж-ть об-та или больше число об-тов, тем < требуется Об.Ср., т.е. они эффективнее использ-ся

2. кол-вом об-тов за опред период – коэ-т оборач-ти (К_ОБ= ). Чем выше, тем лучше использ-ся Об.Ср.

3. сумой занятых на пред-тии Об.Ср– коэ-т загрузки. (К_З= ), харак-ет сумму ср-в, затрч-х на 1 руб реал-ной прод-ции. Чем ниже, тем эффек-ее.

4. коэф-т отдачи Об.Ср. (К_от= ), чем выше знач-е, тем эффект-ее исполь-е.