3.7 Організація контролю за дотримання касової дисципліни

Порядок роботи та процедури роботи банків з готівкою чітко визначені НБУ в інструкції з організації емісійно-касової роботи.

Контроль за дотриманням підприємствами лімітів залишку грошей у касах та за своєчасним і повним оприбуткуванням готівки в касах здійснюють установи банків та податкові органи зі стягуванням штрафів за виявлені порушення.

Питання для самоперевірки

1. Чому підприємства і підприємці обов’язково мають зберігати власні кошти у банках?

2. Те, що підприємствам дозволяється відкривати рахунки не в одному банку, як раніше, а в різних – це добре чи погано для економіки в цілому?

3. Серед форм банківських розрахунків які найбільш поширені в Україні, і чому саме?

4. Відкриття рахунку юридичною особою.

5. Відкриття рахунку фізичною особою.

6. Відкриття рахунків різних форм власності.

7. Чому кредитування підприємств, за винятком кредитів на закупівлю сільгосппродукції, може здійснюватись лише у безготівковій формі?

8. Чому, не зважаючи на обов’язковий норматив монети в касі підприємств, періодично бувають випадки (в магазинах, в залізничних касах тощо), коли покупцю не дають здачу?

9. Як ви вважаєте, яка позиція у структурі надходжень готівки до банків є найбільш вагомою?

10. Яка найбільш вагома складова у структурі видатків з каси банків?

Розділ 4. Активні операції банку

4.1 Загальна характеристика активів банку

Активні операції – це операції з вкладання наявних ресурсів у касову готівку та прирівняні до неї кошти, кредити, інвестиції в цінні папери, основні засоби й обладнання з метою одержання максимального прибутку.

Здійснюються активні операції у межах залишку грошових коштів на кореспондентському рахунку в НБУ (при проведенні операцій у безготівковому порядку) та в касі (при проведенні операцій з готівкою).

Грошові кошти:

• Акумулювання коштів на кореспондентському рахунку в НБУ;

• Акумулювання коштів в касі;

• Розміщення коштів на кореспондентських рахунках інших банках (рахунки НОСТРО);

• Розміщення коштів у депозити в інших банках.

Кредитний портфель:

• Надання коштів юридичним особам у національній та іноземній валютах;

• Надання кредитів у національній та іноземній валютах фізичним особам;

• Надання міжбанківських кредитів у національній та іноземній валюті.

Цінні папери на продаж:

• Вкладання в державні та корпоративні цінні папери на продаж.

Інвестиційні операції

• Вкладання в державні та корпоративні цінні папери та інвестиції;

• Вкладання в статутні фонди підприємств та організацій

Майно та нематеріальні активи

• Вкладання в основні засоби;

• Вкладання в товарно-матеріальні цінності;

• Вкладання в нематеріальні активи.

4.2 Структура активів, її динаміка

Активні операції передбачають вкладання банківських ресурсів з метою підтримання ліквідності банку. Найбільш високоліквідними активами є грошові кошти.

У 2009 році сума загальних активів комерційних банків України складала біля 880 млрд. грн. Питома вага активів банків 1 групи (18) складає 68%, банків 2 групи (20)- 16%, банків 3 групи (26) – 8%, банків 4 групи (120) – 8% відсотків.

Таблиці 4.1 - Активи, що приносять дохід

Показники

Активи

Грошові кошти

Залишки на рахунках в НБУ

Коррахунки в інших банках

Депозити та кредити в інших банках

Цінні папери на продаж

Кредити та фінансовий лізинг клієнтів: - юридичним особам; - фізичним особам.

Основні засоби та нематеріальні активи

Нараховані доходи

Дебіторська заборгованість

Інші

Резерви

Всього активів

Чисті активи

Для досягнення максимального прибутку банк має вкладати гроші у різні види активів – надавати кредити підприємствам, населенню, іншим банкам, купувати цінні папери. Всі ці позиції мають назву робочі активи – кошти, за допомогою яких банк заробляє гроші.

До складу робочих активів входять:

• Готівка,

• Рахунок в НБУ

• Рахунки в інших комерційних баках,

• Надані кредити,

• Куплені банком цінні папери.

Процентна ставка по кредитах формується на ринкових засадах і визначається попитом і пропозицією. Рівень процентної ставки залежить від таких основних факторів:

• обсяг грошової маси і швидкість обігу грошей,

• рівень інфляції та інфляційні очікування,

• валютний курс гривні,

• стан виконання державного бюджету,

• зовнішньоекономічні фактори,

• регулюючі заходи держави.

Вважається, що, якщо економіка розвивається нормально, комерційні банки надають все більше кредитів, купують цінні папери, отже готівки і безготівкових коштів у них залишається відносно мало, тому що гроші повинні не лежати в касі чи на рахунку в НБУ, а працювати і приносити доходи.

Навпаки, якщо в економіці розвивається криза, то підприємствам загрожує банкрутство, і банки намагаються якомога швидше продати цінні папери, повернути надані кредити і певний час не надавати нових, тримаючи гроші в касі і на рахунках НБУ та в інших банках.

Таблиці 4.2 - Основні тенденції в структурі робочих активів комерційних банків

Складові робочих активів	Січень 1999	Січень 2009
Готівка і рахунок в НБУ	9%	16%
Рахунки в інших КБ та МБК	17%	22%
Кредити підприємств і населення	59%	56%
Цінні папери	15%	6%
Разом	100%	100%

Вказані дані засвідчують:

• питома вага кредитів комерційних банків знизилася з 59% до 56%,

• питома вага цінних паперів знизилася з 15% до 6%,

• банки стали тримати гроші в касі і на рахунку в НБУ (зростання з 9% до 16%),

• банки стали надавати більше МБК (зростання з 17% до 22%), це більш надійні кредити, бо майже завжди повертаються своєчасно.

Визначення ефективності використання активів. Одним із найважливіших показників прибутковості банку є прибутковість банківських активів – ROA.

ROA – це показник, що характеризує відношення чистого прибутку банку після сплати податків до активів банку і показує скільки чистого прибутку приносить одиниця активів банку. Цей показник визначається такою формулою:

ROA = ЧП : А,

де: ЧП – чистий прибуток банку;

А – активи банку.

Цей показник характеризує ефективність роботи менеджерів банку по використанню і управлінню активами.