5. Сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции. Сделать выводы. Данные приведены в таблице.
Наименование изделия |
Факт. выпуск продукции |
Индекс цен на ресурсы |
Себестоимость единицы изделия, руб. |
Себестоимость всей продукции, на фактический выпуск, руб. |
||||
план |
факт |
факт в сопоста-вимых ценах (гр. 5 x гр. 3) |
при план. себесто-имости (гр. 2 xгр. 4) |
при факт. себестои-мости (гр. 2 x гр. 5) |
При факт. Ресурсо-емкости и план. ценах (гр. 2 x гр. 6) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
“А” |
236 |
1,28 |
218 |
239 |
|
|
|
|
“В” |
340 |
1,26 |
236 |
245 |
|
|
|
|
“С” |
430 |
1,23 |
188 |
190 |
|
|
|
|
Итого: |
1006,0 |
|
219,0 |
220,08 |
|
|
|
|
Задачи для самостоятельного решения
Задача 5.1. Сделать анализ показателей себестоимости единицы продукции в целом по предприятию. Данные приведены в таблице.
Рассчитать влияние:
а) структурных сдвигов в выпуске продукции;
б) себестоимости единицы продукции по каждому изделию.
Сделать выводы.
Наименование изделия |
Количество изделий |
Себестоимость единицы изделия, руб. |
Себестоимость продукции, руб. |
Отклонение от плана себестои-мости продукции (К) (гр. 9 – гр. 7) |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
план (гр. 1 x x гр. 5) |
пересч. на факт. выпуск (гр. 3 x x гр. 5) |
факт |
||||
штук |
% |
штук |
% |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
“А” |
150 |
|
170 |
|
120 |
130 |
|
|
|
|
“Б” |
180 |
|
172 |
|
140 |
141 |
|
|
|
|
“В” |
200 |
|
210 |
|
100 |
104 |
|
|
|
|
Итого: |
530 |
|
552 |
|
119,25 |
123,54 |
|
|
|
|
Задача 5.2. На основании данных табл. 5.2 сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции. Сформулировать выводы.
Наименование изделия |
Факт. выпуск продукции |
Индекс цен на ресурсы |
Себестоимость единицы изделия, руб. |
Себестоимость всей продукции на факт. выпуск, руб. |
||||
план |
факт |
факт. в сопост. ценах гр. (5 : 3) |
при план. себестои-мости гр.(2 x 4) |
при факт. себестои-мости гр. (2 x 5) |
при факт. ресурсо-емкости и план. ценах гр. (2 x 6) |
|||
“А” |
170 |
1,24 |
120 |
130 |
|
|
|
|
“Б” |
172 |
1,25 |
140 |
141 |
|
|
|
|
“В” |
210 |
1,22 |
100 |
104 |
|
|
|
|
Итого: |
552 |
|
119,25 |
123,54 |
|
|
|
|
Задача 5.3. На основании данных табл. 5.3 сделать анализ уровня затрат на 1 рубль товарной продукции. Рассчитать размер влияния на уровень затрат 1 рубля товарной продукции следующих факторов:
а) структуры продукции;
б) ресурсоемкости изделий;
в) цены на продукцию. Использовать метод цепной подстановки в формулу
Наименование изделия |
Объем товарной продукции, руб. |
Индекс цен на изделия |
Товарная продук-ция факт. в сопост. ценах, руб. |
Себестоимость всей продукции руб. |
Отклонение факт. себестоимости от план. |
||||
план |
факт |
план |
при план. себестои-мости, факт. объеме и структуре |
факт. при план. ценах на ресурсы |
факт |
||||
“А” |
19000 |
22680 |
1,07 |
21196 |
17936 |
19824 |
18413 |
21000 |
|
“Б” |
26344 |
26520 |
1,05 |
25257 |
24208 |
23120 |
20842 |
23970 |
|
“В” |
21168 |
25488 |
1,09 |
23383 |
18424 |
20304 |
18900 |
21168 |
|
Итого: |
66512 |
74688 |
|
69836 |
60568 |
63248 |
58155 |
66138 |
|
Задача 5.4. Сделать анализ накладных расходов, определить отклонение, рассчитать размер влияния изменения накладных расходов, его структуру на общую экономию (перерасход) по себестоимости. Определить, как повлияло изменение объема выпуска продукции на размер накладных расходов. Сформулировать выводы. Данные приведены в таблице.
Показатели |
Смета затрат, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Отклонение факт. себестоимости (К) |
||
план |
факт |
от сметы |
от плана |
||
Накладные расходы, тыс. руб. |
1188,7 |
1259,6 |
1229,15 |
|
|
в том числе а) постоянные |
653,9 |
680,1 |
663,75 |
|
|
б) переменные |
534,8 |
579,5 |
565,4 |
|
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
9015,5 |
9574,5 |
9574,5 |
|
|
Накладные расходы на рубль выпуска |
|
|
|
|
|
в том числе а) постоянные |
|
|
|
|
|
б) переменные |
|
|
|
|
|
Задача 5.5. Сделать анализ динамики и выполнения плана по структуре затрат и уровня затрат. Определить отклонение от плановых, нормативных показателей себестоимости, выявить негативные тенденции изменения себестоимости. Сформулировать выводы. Данные приведены в таблице.
Статья затрат |
Базисный год |
План |
Факт. |
Отклонение (+,‑) |
||||
сумма, тыс. руб. |
уровень затрат, % |
сумма, тыс. руб. |
уровень затрат, % |
сумма, тыс. руб. |
уровень затрат, % |
от плана |
от базисного года |
|
Материальные затраты |
28150 |
|
29200 |
|
31300 |
|
|
|
Заработная плата |
20500 |
|
21100 |
|
21200 |
|
|
|
Амортизация основных средств |
3250 |
|
3300 |
|
3500 |
|
|
|
Прочие производствен-ные расходы |
3150 |
|
3150 |
|
3490 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
4420 |
|
4400 |
|
4950 |
|
|
|
Полная себестоимость |
59470 |
|
61150 |
|
64440 |
|
|
|
в том числе: а) переменные расходы |
41629 |
|
42805 |
|
45108 |
|
|
|
б) постоянные расходы |
17841 |
|
18345 |
|
19332 |
|
|
|
Задача 5.6. Сделать анализ структуры себестоимости, рассчитать влияние изменения удельного веса затрат в общей сумме. Определить экономию (перерасход) в целом по предприятию. Сформулировать выводы. Данные приведены в таблице.
Статьи затрат |
По план. себестоимости на факт. объем |
По факт. себестоимости |
Отклонение от план. себестоимости (К) |
Расчет статьи затрат на снижение себестоимости, % |
|||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
|
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
|
|
Материалы |
5579,9 |
|
5584,7 |
|
|
|
|
Оплата труда основных рабочих |
1275,2 |
|
1252,8 |
|
|
|
|
Расходы на эксплуатацию машин и механизмов |
415,2 |
|
398,6 |
|
|
|
|
Итого: прямые затраты |
7270,3 |
|
7236,1 |
|
|
|
|
Накладные расходы |
1259,6 |
|
1229,15 |
|
|
|
|
Всего: |
8529,6 |
|
8465,25 |
|
|
|
|