Нормативные финансовые коэффициенты

Наименование показателя

Способ расчета

Нормативное ограничение

Пояснения

Общий показатель платежеспособности

К_П11

Коэффициент абсолютной ликвидности

К_П2>0,1 + 0,7

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств

Коэффициент “критической оценки”

Допустимое 0,7+0,8

желательно

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

Коэффициент текущей ликвидности

Необходимое значение 1; оптимальное

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

Доля оборотных средств в активах

К_П60,5

Зависит от отраслевой принадлежности предприятия

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Не менее 0,1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

Коэффициент капитализации

К_ф1 = (Сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств) / (Капитал и резервы)

Не выше 1,5

Указывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

К_ф2 = (Капитал и резервы + внеоборотные активы) / (Оборотные активы)

Нижняя граница 0,1 оптим.+ К_ф20,5

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

Коэффициент финансовой независимости

К_ф3 = (Капитал и резервы)/ (Валюта баланса)

К_ф30,4;

0,6

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

Коэффициент финансирования

К_ф4 = (Капитал и резервы)/ (Долгосрочные и краткосрочные обязательства)

К_ф40,7;

оптим.+1,5

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

Коэффициент финансовой устойчивости

К_ф5 = -(Капитал и резервы + д/срочные обязательства)/(Валюта баланса‑убыток)

К_ф5 0,6

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

Показатели

Тип финансовой ситуации

абсолютная независимость

нормальная независимость

неустойчивое состояние

кризисное состояние

Ф^с = СОС – ЗЗ

Ф^с  0

Ф^с <0

Ф^с < 0

Ф^с < 0

Ф^т = КФ – ЗЗ

Ф^т  0

Ф^т  0

Ф^т < 0

Ф^т < 0

Ф^о = ВИ – ЗЗ

Ф^о  0

Ф^о  0

Ф^о  0

Ф^о < 0