Тема 6. Облік операцій банків за безготівковими розрахунками клієнтів План

1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів

2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

3. Порядок здійснення розрахунків чеками

4. Розрахунки акредитивами

5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів

1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів

Б анківські операції можуть також проводитись через кореспондентські рахунки, які банки відкривають один в одного відповідно до кореспондентських угод.

За будь-яких організаційних форм розрахунків, вони базуються на таких принципах:

Схема організації загальної обліково-операційної роботи

2 . Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

У межах договірних відносин доручення можуть використовуватися для проведення платежів у таких варіантах:

авансовий платіж, тобто до моменту відвантаження товару;
часткові платежі при значних сумах угоди;
після відвантаження товару, виконання робіт чи надання послуг;
у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставках.

При оплаті платіжних доручень в обліку проводиться запис:

Д-т Рахунки платників

К-т Рахунки одержувачів коштів.

За умови обслуговування рахунків одержувачів в інших банках:

Д-т Рахунок платника

К-т 1200.

3 . Порядок здійснення розрахунків чеками

Важливі функції в процесі розрахунків чеками належать банкам:

банк-емітент видає клієнту чекову книжку;
банк чекодержателя приймає чек до виконання, вчиняючи необхідний контроль щодо його законності шляхом пересилки чека до банку-емітента на інкасацію.

Для отримання чекової книжки підприємство подає в банк-емітент заяву за підписами відповідальних працівників з відбитком печатки.