- •Тема 6. Облік операцій банків за безготівковими 35
- •Тема 7. Облік депозитних операцій 40
- •Тема 8. Облік кредитних операцій банків України 43
- •Тема 1. Організація бухгалтерського обліку та операційної діяльності банку План
- •Сутність і види бухгалтерського обліку, об’єкти обліку
- •В иди бухгалтерського обліку
- •2. Принципи бухгалтерського обліку
- •5. Облікова політика банку
- •Складові облікової політики банку, що підлягають затвердженню:
- •6. Побудова та функції обліково-операційного апарату
- •Розподіл робіт між бухгалтерськими працівниками здійснюється:
- •7. Банківська документація, види банківських документів та документообіг
- •К асові
- •Меморіальні
- •Позабалансові
- •3. Правове регулювання бухгалтерського обліку в банках
- •4. Організація обліку в банках
- •Питання для обговорення
- •Тема 2. Побудова плану рахунків бухгалтерського обліку банків, організація аналітичного обліку
- •Сутність і структура Плану рахунків
- •Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку за класами
- •Параметри аналітичного обліку
- •1. Сутність і структура Плану рахунків
- •2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку за класами
- •3. Параметри аналітичного обліку Аналітичний облік дає деталізовану характеристику бухгалтерських об’єктів
- •Тема 3. Облік капіталу банку
- •1. Склад і оцінка капіталу банку
- •Рахунки для обліку капіталу
- •2 . Облік операцій з формування статутного капіталу
- •3. Порядок обліку емісійних різниць
- •4 . Облік розрахунків з акціонерами банку
- •Бухгалтерські записи з обліку власних акцій, викуплених у акціонерів
- •5 . Облік субординованого боргу
- •Тема 4. Облік касових операцій у банку План
- •Документальне оформлення та порядок здійснення касових операцій
- •Облік руху готівкових коштів у національній валюті
- •2. Документальне оформлення та порядок здійснення касових операцій
- •3. Облік руху готівкових коштів у національній валюті
- •Бухгалтерські записи з обліку касових операцій
- •Бухгалтерські записи з обліку
- •Бухгалтерські записи з обліку операцій з інкасування
- •Тема 5. Організація та облік міжбанківських розрахунків План
- •Кореспондентські відносини між банками, порядок здійснення міжбанківських розрахунків
- •Технологія реалізації та облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу
- •Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) комерційного банку
- •1. Кореспондентські відносини між банками, порядок здійснення міжбанківських розрахунків
- •2. Технологія реалізації та облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу
- •Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах
- •Рахунки для обліку розрахунків, що здійснюються встановленням
- •4 . Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) комерційного банку
- •Питання для обговорення
- •Тема 6. Облік операцій банків за безготівковими розрахунками клієнтів План
- •1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- •За будь-яких організаційних форм розрахунків, вони базуються на таких принципах:
- •2 . Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
- •3 . Порядок здійснення розрахунків чеками
- •4. Розрахунки акредитивами
- •Тема 7. Облік депозитних операцій План
- •Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування
- •2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
- •Тема 8. Облік кредитних операцій банків України План
- •1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку Принципи обліку кредитних операцій комерційного банку
- •2 . Характеристика рахунків для обліку банківських кредитів
- •3. Облік кредитів, наданих клієнтам
- •Рахунки для обліку кредитів, наданих клієнтам
- •Методи визначення кількості днів при нарахуванні процентів
- •С хема обліку нарахування доходів за кредитами
- •П огашення кредиту
- •Кореспонденція рахунків з обліку простроченої та сумнівної
- •4. Облік активних міжбанківських кредитних операцій
- •Види документарного оформлення угод міжбанківського кредитування:
- •Рахунки для обліку активних міжбанківських кредитних операцій
- •Кореспонденція рахунків з обліку активних
- •5. Облік кредитних операцій із векселями
- •Р ахунки для обліку операцій щодо врахування векселів суб’єктів господарювання Особливості вексельних кредитів:
- •Кореспонденція рахунків з обліку кредитних
- •Розрахунок щомісячної суми амортизації дисконту
- •6. Облік факторингових операцій
- •Рахунки для обліку факторингових операцій
- •7. Облік інших кредитних операцій банку
- •Рахунки для обліку операцій зворотного репо
- •8. Облік резервів під кредитні ризики
- •Критерії класифікації кредитного портфелю банку:
- •Категорія кредитної операції
- •Розмір відрахування в резерви під кредитні ризики, %
- •Облік формування резервів під кредитні ризики
- •Список рекомендованої літератури
- •Інтернет-ресурси
- •Короткий тлумачний словник із дисципліни
4 . Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) комерційного банку
Рахунки для обліку розрахунків в межах внутрішньобанківської платіжної системи комерційного банку:
-
3900 АП Рахунки, що відкриті в установах банку
Призначення рахунка: облік розрахунків у національній або іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банкові.
За дебетом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банку та його клієнтів.
За кредитом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів.
3901 АП Рахунки, що відкриті для установ банку
Призначення рахунка: облік розрахунків у національній та іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банкові.
За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь установи та її клієнтів.
За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученнями установи за її власними операціями та операціями її клієнтів.
Рахунок 3900 відкривається на балансі філій, а рахунок 3901 – на балансі комерційного банку. Операції, проведені за рахунком 3900 у філії банку, знаходять дзеркальне відображення в обліковій системі комерційного банку за рахунком 3901.
Схема бухгалтерських записів при розрахунках через ВПС
-
Зміст операції
Списання коштів за дорученням клієнта філії А
Одержання коштів на користь клієнта філії А
Бухгалтерські проведення
Філія А
1. ДТ 2600 (рахунок платника)
КТ 3929
2. ДТ 3929
KТ3900
Комерційний банк
1. ДТ 11200
КТ 3929
2. ДТ 3929
КТ 3901 (філії А)
Комерційний банк
1. ДТ 3901 (філії А)
КТ 3929
2. ДТ 3929
КТ 1200
Філія А
1. ДТ 3900
КТ3929
2. ДТ 3929
kt 2600 (рахунок одержувача)
Питання для обговорення
У чому полягає необхідність установлення кореспондентських відносин між банківськими установами?
Який спосіб здійснення міжбанківських розрахунків переважає в Україні?
Охарактеризуйте облікові процедури, які виконуються під час здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП.
Охарактеризуйте необхідність і доцільність установлення прямих кореспондентських відносин між комерційними банками. У чому полягає відмінність між рахунками Лоро і Ностро?
Які бухгалтерські проведення виконуватимуться під час здійснення розрахунків між двома банківськими установами, які належать до однієї внутрішньобанківської системи комерційного банку?