Тема 5. Організація та облік міжбанківських розрахунків План

1. Кореспондентські відносини між банками, порядок здійснення міжбанківських розрахунків

2. Технологія реалізації та облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу

3. Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах

4. Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) комерційного банку

1. Кореспондентські відносини між банками, порядок здійснення міжбанківських розрахунків

В становлення між банками кореспондентських відносин – необхідна умова для проведення міжбанківських рахунків.

Реалізація міжбанківських розрахунків

через систему електронних платежів (СЕП) НБУ за кореспондентськими рахунками комерційних банків у територіальних управліннях Національного банку

через банки-кореспонденти за кореспондентськими рахунками Лоро, Ностро

2. Технологія реалізації та облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу

1200 А Кореспондентський рахунок у Національному банку України Призначення рахунка – облік коштів на кореспондентському рахунку банку, що його відкрито в НБУ

Бухгалтерські проведення за кореспондентськими рахунками в комерційних банках (рахунки відкрито в територіальних управліннях НБУ) здійснюються за такою схемою:

Зміст операції	Банк А	Банк Б
Клієнт банку А перераховує кошти за надані послуги клієнтові банку Б	ДТ 2600 (платника) KТ 1200 (банку А)	ДТ 1200 (банку Б) КТ 2600 (одержувача)

4. Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах

Рахунок Ностро, відкритий у комерційному банку, є рахунком Лоро в банку-кореспонденті

Рахунки для обліку розрахунків, що здійснюються встановленням

прямих кореспондентських відносин

Рахунок Ностро	Рахунок Лоро
1500 А Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках	1600 П Кореспондентські рахунки інших банків
Призначення рахунка: облік коштів на коррахунках, які відкриті в інших банках.	Призначення рахунка: облік коштів на коррахунках, від­критих іншим банкам.
За дебетом рахунка проводяться суми, що надхо­дять на користь банку, його клієн­тів і кореспондентів. За кредитом рахунка проводяться суми, що спи­суються згідно з дорученням банку за власними операці­ями, операціями клієнтів і кореспондентів.	За кредитом рахунка проводяться суми, що надхо­дять на користь банку, його клієн­тів і кореспондентів. За дебетом рахунка проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за влас­ними операціями, операціями клієнтів і кореспондентів.
Залишки за рахунками Лоро і Ностро у балансах банків-кореспондентів повинні бути однакові за величиною, але різні за характером

Схема бухгалтерських записів за рахунками Лоро і Ностро

1. Банк А має відкритий рахунок Ностро в банку Б.

Зміст операції	Банк А	Банк Б
Клієнт банку А перераховує кошти за надані послуги клієнтові банку Б	ДТ 2600 (платника) Kт 500 (рахунок у банку Б)	ДТ 1600 (рахунок банку А) КТ 2600 (одержувача)

2. У банку А відкрито рахунок Лоро банку Б.

Зміст операції	Банк А	Банк Б
Клієнт банку А перераховує кошти за надані послуги клієнтові банку Б	ДТ 2600 (платника) КТ 1600 (рахунок банку Б)	ДТ 1500 (рахунок у банку А) КТ 2600 (одержувача)