- •1 Основные понятия налогового учета: «налог», «сбор» «налогообложение», «налоговый учет». Функции налогов и их взаимосвязь.
- •2 Способы уплаты налогов.
- •3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •4 Налоговая система. Принципы налогообложения
- •5 Методы налогообложения. Классификация налогов
- •6 Особенности построения налоговой системы в России
- •7 Элементы налога и их характеристика. Типы налоговых обязательств
- •10 Налог на прибыль организаций: Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок составления расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущее.
- •8 Основные принципы построения системы налогового учета организаций (самстоятельно).
- •9 Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды. Объект налогообложения
- •11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
- •12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
- •1) Порядок признания доходов
- •2) Порядок признания расходов
- •13 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Кассовый метод. Кассовый метод
- •14Налог на прибыль организаций: Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Налоговая оценка стоимости имущества
- •15 Налог на прибыль организаций: Сроки полезного использования амортизируемого имущества.
- •16 Налог на прибыль организаций: Начисление амортизации для ос, находившихся в эксплуатации до 1 января 2002 г
- •17 Налог на прибыль организаций: Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •18 Налог на прибыль организаций: учет операций реализации амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли
- •19 Налог на прибыль организаций: учет операций ликвидации основных средств, безвозмездной передачи амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •20 Налог на прибыль организаций: учет операций вклада в уставный капитал амортизируемого имущества, аренды ос, ремонта ос при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •Классификация доходов
- •22 Налог на прибыль организаций: Классификация расходов.
- •Внереализационные расходы
- •23Налог на прибыль организаций: Убытки. Правила переноса убытка на следующие периоды
- •24Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом ндс
- •25 Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Определение налоговой базы
- •26Налог на добавленную стоимость: налоговый период. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •27Налог на добавленную стоимость: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
- •28Налог на добавленную стоимость: Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •30 Упрощенная система налогообложения: Порядок определения доходов. Порядок определения расходов
- •31 Упрощенная система налогообложения: Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период
- •32 Енвд: виды деятельности, используемые енвд. Основные понятия, используемые при исчислении
- •33Енвд: Объект налогообложения и налоговая база. Ставки.
- •34Ндфл: Налогоплательщики, Налоговая база, налоговый период.
- •36 Ндфл: Стандартные налоговые вычеты
- •37 Ндфл: Социальные налоговые вычеты
- •38 Ндфл: Имущественные налоговые вычеты
- •39 Ндфл: налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •44 Налог на добычу полезных ископаемых
- •45. Налог на операции с ценными бумагами
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •47Транспортный налог
- •48. Налог на игорный бизнес
- •Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
- •49. Налог на имущество организаций
- •50Налог на имущество физических лиц
- •51. Земельный налог
- •52Особенности налогового регулирования прибыли и доходов банков и страховщиков
- •53Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц
- •54Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
- •8.1. Истребование документов
- •8.2. Выемка документов и предметов
- •8.4. Проведение осмотра
- •8.5. Проведение инвентаризации
- •8.6. Проведение опроса
- •8.7. Проведение экспертизы
- •Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).
49. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций устанавливается НК (разд. 9 «Региональные налоги и сборы» гл. 30 «Налог на имущество организаций») и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 НК, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу.
При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Налогоплательщиками налога признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объекты налогообложения определены НК в зависимости от типа налогоплательщика (см таблица - ниже).
Не признаются объектами налогообложения:
земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объекты налогообложения налогом на имущество организаций
Налогоплательщик |
Объект налогообложения |
Российская организация |
Движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета |
Иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство |
Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств |
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство |
Находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее этой иностранной организации на праве собственности |
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению:
по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);
для каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;
в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с гл. 30 НК.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами принято считать первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при определении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки отражаются в законах субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций определены в ст. 381 НК.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога.