- •1 Основные понятия налогового учета: «налог», «сбор» «налогообложение», «налоговый учет». Функции налогов и их взаимосвязь.
- •2 Способы уплаты налогов.
- •3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •4 Налоговая система. Принципы налогообложения
- •5 Методы налогообложения. Классификация налогов
- •6 Особенности построения налоговой системы в России
- •7 Элементы налога и их характеристика. Типы налоговых обязательств
- •10 Налог на прибыль организаций: Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок составления расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущее.
- •8 Основные принципы построения системы налогового учета организаций (самстоятельно).
- •9 Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды. Объект налогообложения
- •11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
- •12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
- •1) Порядок признания доходов
- •2) Порядок признания расходов
- •13 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Кассовый метод. Кассовый метод
- •14Налог на прибыль организаций: Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Налоговая оценка стоимости имущества
- •15 Налог на прибыль организаций: Сроки полезного использования амортизируемого имущества.
- •16 Налог на прибыль организаций: Начисление амортизации для ос, находившихся в эксплуатации до 1 января 2002 г
- •17 Налог на прибыль организаций: Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •18 Налог на прибыль организаций: учет операций реализации амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли
- •19 Налог на прибыль организаций: учет операций ликвидации основных средств, безвозмездной передачи амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •20 Налог на прибыль организаций: учет операций вклада в уставный капитал амортизируемого имущества, аренды ос, ремонта ос при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •Классификация доходов
- •22 Налог на прибыль организаций: Классификация расходов.
- •Внереализационные расходы
- •23Налог на прибыль организаций: Убытки. Правила переноса убытка на следующие периоды
- •24Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом ндс
- •25 Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Определение налоговой базы
- •26Налог на добавленную стоимость: налоговый период. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •27Налог на добавленную стоимость: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
- •28Налог на добавленную стоимость: Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •30 Упрощенная система налогообложения: Порядок определения доходов. Порядок определения расходов
- •31 Упрощенная система налогообложения: Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период
- •32 Енвд: виды деятельности, используемые енвд. Основные понятия, используемые при исчислении
- •33Енвд: Объект налогообложения и налоговая база. Ставки.
- •34Ндфл: Налогоплательщики, Налоговая база, налоговый период.
- •36 Ндфл: Стандартные налоговые вычеты
- •37 Ндфл: Социальные налоговые вычеты
- •38 Ндфл: Имущественные налоговые вычеты
- •39 Ндфл: налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •44 Налог на добычу полезных ископаемых
- •45. Налог на операции с ценными бумагами
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •47Транспортный налог
- •48. Налог на игорный бизнес
- •Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
- •49. Налог на имущество организаций
- •50Налог на имущество физических лиц
- •51. Земельный налог
- •52Особенности налогового регулирования прибыли и доходов банков и страховщиков
- •53Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц
- •54Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
- •8.1. Истребование документов
- •8.2. Выемка документов и предметов
- •8.4. Проведение осмотра
- •8.5. Проведение инвентаризации
- •8.6. Проведение опроса
- •8.7. Проведение экспертизы
- •Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).
51. Земельный налог
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты земельного налога, в настоящее время является Закон РФ «О плате за землю» от 11.10.1991 № 1738-1, действующий с учетом изменений, внесенных 23.12.2003.
Плательщиками земельного налога являются:
собственники земли;
землевладельцы;
землепользователи, кроме арендаторов.
Ставки налога. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
1) . 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2). 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.
За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.
Конкретные ставки земельного налога определены в разд. 2 «Плата за земли сельскохозяйственного назначения» и в разд. 3 «Плата за земли несельскохозяйственного назначения» Закона РФ «О плате за землю» и приложениях к нему.
Льготы по взиманию платы за землю определены в разд. 4 Закона РФ «О плате за землю». Органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта РФ. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.
Порядок исчисления налога. Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка. Начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.
Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку. По вновь отведенным земельным участкам расчет налога осуществляется в течение месяца с момента их предоставления.
Начисление земельного налога гражданам производится налоговыми органами, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают ил* платежные извещения об уплате налога. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из собственников соразмерно их доле на эти строения.
Порядок и сроки уплаты налога. Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. Органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органы местного самоуправления с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога.