- •1 Основные понятия налогового учета: «налог», «сбор» «налогообложение», «налоговый учет». Функции налогов и их взаимосвязь.
- •2 Способы уплаты налогов.
- •3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •4 Налоговая система. Принципы налогообложения
- •5 Методы налогообложения. Классификация налогов
- •6 Особенности построения налоговой системы в России
- •7 Элементы налога и их характеристика. Типы налоговых обязательств
- •10 Налог на прибыль организаций: Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок составления расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущее.
- •8 Основные принципы построения системы налогового учета организаций (самстоятельно).
- •9 Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды. Объект налогообложения
- •11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
- •12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
- •1) Порядок признания доходов
- •2) Порядок признания расходов
- •13 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Кассовый метод. Кассовый метод
- •14Налог на прибыль организаций: Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Налоговая оценка стоимости имущества
- •15 Налог на прибыль организаций: Сроки полезного использования амортизируемого имущества.
- •16 Налог на прибыль организаций: Начисление амортизации для ос, находившихся в эксплуатации до 1 января 2002 г
- •17 Налог на прибыль организаций: Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •18 Налог на прибыль организаций: учет операций реализации амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли
- •19 Налог на прибыль организаций: учет операций ликвидации основных средств, безвозмездной передачи амортизируемого имущества при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •20 Налог на прибыль организаций: учет операций вклада в уставный капитал амортизируемого имущества, аренды ос, ремонта ос при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •Классификация доходов
- •22 Налог на прибыль организаций: Классификация расходов.
- •Внереализационные расходы
- •23Налог на прибыль организаций: Убытки. Правила переноса убытка на следующие периоды
- •24Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом ндс
- •25 Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Определение налоговой базы
- •26Налог на добавленную стоимость: налоговый период. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •27Налог на добавленную стоимость: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
- •28Налог на добавленную стоимость: Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •29 Упрощенная система налогообложения: назначение, налогоплательщики, Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •30 Упрощенная система налогообложения: Порядок определения доходов. Порядок определения расходов
- •31 Упрощенная система налогообложения: Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период
- •32 Енвд: виды деятельности, используемые енвд. Основные понятия, используемые при исчислении
- •33Енвд: Объект налогообложения и налоговая база. Ставки.
- •34Ндфл: Налогоплательщики, Налоговая база, налоговый период.
- •36 Ндфл: Стандартные налоговые вычеты
- •37 Ндфл: Социальные налоговые вычеты
- •38 Ндфл: Имущественные налоговые вычеты
- •39 Ндфл: налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •44 Налог на добычу полезных ископаемых
- •45. Налог на операции с ценными бумагами
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •47Транспортный налог
- •48. Налог на игорный бизнес
- •Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
- •49. Налог на имущество организаций
- •50Налог на имущество физических лиц
- •51. Земельный налог
- •52Особенности налогового регулирования прибыли и доходов банков и страховщиков
- •53Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц
- •54Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
- •8.1. Истребование документов
- •8.2. Выемка документов и предметов
- •8.4. Проведение осмотра
- •8.5. Проведение инвентаризации
- •8.6. Проведение опроса
- •8.7. Проведение экспертизы
- •Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).
11 Налог на прибыль организаций: Перенос убытков на будущее.
Убыток. полученный организацией в предыдущем налоговом периоде, уменьшают налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы, т.е. налогоплательщик может перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. При этом:
Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы, исчисленной в этом периоде
Организации вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующем за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Если убытки понесены более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены
Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик – правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации на указанных выше условиях.
12 Налог на прибыль организаций: Методы определения доходов и расходов. Метод начисления.
Методы определения доходов и расходов
Начиная с 1 января 2002 г. организации могут при исчислении налога на прибыль использовать для определения доходов и расходов или метод начисления, или кассовый метод. При этом согласно положениями НК, кассовый метод имеют право использовать организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал.
Метод начисления
1) Порядок признания доходов
При использовании этого метода доходы от реализации признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества в их оплату.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, услуг, доход от реализации указанных работ, услуг распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам. При этом согласно положениям ст. 316 НК принципы и методы распределения доходов от реализации должны быть утверждены организацией в учетной политике для целей налогообложения.
Для внереализационных доходов признается:
По доходам в виде безвозмездного полученного имущества, работ, услуг - дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества
По доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций, для определения доходов в виде безвозмездно полученных денежных средств и по иным аналогичным доходам – дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика.
По доходам, полученным от сдачи имущества в аренду, по доходам в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности – дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.
По доходам в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков - дата признания должником, либо дата вступления в законную силу решения суда
По доходам прошлых лет ( выявленных в текущем году) – дата выявления дохода (получения или обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода)
По доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям, стоимость которых выражена в иностранной валюте, и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов – дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца
По доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества - дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества.
По договорам займа, срок действия которых приходится более чем в один отчетный период – конец соответствующего отчетного периода. При этом в случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора.