Приложение т (справочное) Бюджет косвенных общепроизводственных расходов [11]
Показатель |
Накладные расходы, руб. |
Итого, руб. |
|
Цех 1 |
Цех 2 |
||
Контролируемые накладные расходы |
|||
Вспомогательные материалы |
30 600 |
4 815 |
|
Зарплата вспомогательных рабочих |
30 600 |
7 222 |
|
Энергия (переменная часть) |
15 300 |
2 407 |
|
Ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
5 100 |
2 407 |
|
Итого... |
81 600 |
16 851 |
98 451 |
Неконтролируемые накладные расходы |
|||
Амортизация |
25 000 |
20 000 |
|
Затраты на управление |
25 000 |
10 000 |
|
Энергия (постоянная часть) |
10 000 |
500 |
|
Ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
11 400 |
799 |
|
Итого... |
71 400 |
31 299 |
102 699 |
Совокупные накладные расходы (всего) |
153 000 |
48 150 |
201 150 |
Сметная цеховая ставка распределения накладных расходов |
153 000 / 102 000 = 1,50 |
48 150 / 24 075 = 2,00 |
|
Приложение у (справочное) Модель системы бюджетирования [11]
Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации
Формирование генерального бюджета производственной организации
прямым методом
Предпосылки
внедрения системы
бюджетирования
1. Получение
максимума прибыли
организацией.
2. Необходимость
в инвестиционной
привлекательности
3. Создание
эффективного
механизма
управления
ресурсами
организации.
Цель
бюджетирования
Повышение
эффективности
деятельности
организации путем усилий всех ее сегментов
Эффект от
внедрения системы
бюджетирования
1. Контроль
производственной
деятельности.
2. Повышение
эффективности
распределения и
использования
ресурсов
организации.
3. Учет
появившихся
возможностей в
текущем периоде,
которых не
существовало в
прошлом.
4. Повышение
бдительности
каждого руководителя
структурного
подразделения.
5. Принятие
решения в части
анализа
безубыточности производства.
Генеральный бюджет
Операционные бюджеты
Финансовые бюджеты
Бюджет продаж
Бюджет доходов и расходов
Бюджет производства
Бюджет движения денежных средств
Бюджет прогнозного баланса
Бюджет прямых материальных затрат
Бюджет прямых трудовых затрат
Бюджет себестоимости произведенной продукции
Бюджет административных расходов