Практичне заняття № 14

Тема 9. Регістри і форми бухгалтерського обліку

Мета заняття: ознайомитися з методикою і технікою відображення господарських операцій в регістрах бухгалтерського обліку.

Контрольні питання:

1. Облікові регістри та їх види.

2. Форми облікових регістрів.

3. Техніка облікової реєстрації.

4. Форми бухгалтерського обліку, їх види і значення.

5. Помилки в бухгалтерських записах, способи їх виявлення і виправлення.

Практичні завдання:

Завдання 1.

Необхідно:

- відкрити регістри синтетичного обліку по рахунку 30 «Каса» та записати у відомість № 1 залишок на початок місяця;

- відобразити операції по рахунку 30 «Каса» за поточний місяць при журнальній формі обліку в журналі № 1 і відомості № 1;

- визначити залишок по рахунку 30 «Каса» на кінець місяця.

Дані для виконання:

Залишок по рахунку 30 «Каса» на початок місяця – 50 грн.

Реєстр господарських операцій по рахунку 30 «Каса» за місяць:

№	Дата	Первинний документ та зміст господарської операції	Сума, грн.
1		ВКО. Відшкодовано підзвітній особі суму перевитрат за авансовим звітом	50
2		ПКО. Повернено в касу залишок невикористаних підзвітних сум	30
3		ПКО, чек, виписка банку. Одержано з банку готівку: для виплати з/плати; на господарські витрати; для виплати депонованої з/плати	8500 350 180
4		ВКО. Видано готівку на господарські потреби	120
5		ВКО. Видано аванс на господарські потреби	60
6		ВКО, платіжна відомість. Видано депоновану з/плату	180
7		ВКО, платіжна відомість. Виплачено з/п працівникам	8500
8		ВКО. Видано аванс на відрядження	170

Приклади регістрів:

Журнал № 1

по кредиту рахунку 30 «Каса»

№	Дата	В дебет рахунків				Всього
		№	№	№	№
1
2
Всього

Відомість № 1

по дебету рахунку 30 «Каса»

№ з/п	Дата	В кредит рахунків				Всього
		№	№	№	№
1
2
Всього

Завдання 2.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерський баланс на початок звітного періоду.

2. Відкрити рахунки Головної книги для кожного синтетичного рахунку і записати залишки на початок звітного періоду.

3. Скласти Журнал реєстрації господарських операцій.

4. Всі записи щодо операцій відображати на рахунках Головної книги.

5. Відобразити наведені операції в схемах рахунків.

6. Скласти оборотну відомість по синтетичним рахункам.

7. Скласти відомість № 2 і журнал № 2 аналогічно відомості і жур. № 1.

8. Скласти бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Дані для виконання, грн.:

1. Статті балансу: основні засоби – 9000, статутний капітал – 8000, нерозподілений прибуток – 1800, виробництво – 1000, рахунки в банках – 800, додатковий капітал – 200, розрахунки з постачальниками та підрядниками – 700, розрахунки з іншими дебіторами – 1200, розрахунки з оплати праці – 1300.

2.Реєстр господарських операцій

№ опер.	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	2	3
1	Зараховано короткострокову позику банку на поточний рахунок	3000
2	Одержано в касу готівку з поточного рахунку для виплати зарплати та на господарські потреби	1600
3	Виплачено з каси зарплату працівникам	1300
4	Видано із каси підзвіт на господарські потреби	120
5	Оприбутковано від постачальників матеріали	2000
6	Погашена частково заборгованість перед постачальниками з поточного рахунку	2200
7	Відпущено в цех матеріали для виготовлення продукції	150
8	Надійшли на поточний рахунок кошти від дебіторів	1200
9	Отримано безоплатно основні засоби	1650

3. Головна книга

Рахунок №10 «Основні засоби»

Показники	Дебет	Кредит
Залишок на початок місяця
Операція: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за місяць
Залишок на кінець місяця

Література: