Кореспонденція рахунків по типовим операціям на поточному рахунку

№

пп

Зміст операції

Коресп рахунки

Д-т

К-т

Надходження коштів на поточний рахунок:

1

Отримано аванс (передплату) від покупців та замовників

311

681

2

Отримано кошти від покупців та замовників за раніше надані товари та послуги

311

361

3

Зараховано кошти, передані з каси

311

301

4

Зарахована виручка, передана через інкасатора

311

333

5

Отримано кредит банка

311

501, 601

6

Отримано штрафи, пені, неустойки

311

715

7

Отримано внесок до статутного капіталу від засновника, акціонера

311

46

Перераховано (видано) з поточного рахунку

8

Видано кошти в касу по чеку

301

311

9

Сплачено аванс постачальникам та підрядникам

371

311

10

Перераховано кошти постачальникам та підрядникам за раніше отримані товари, роботи та послуги

631

311

11

Перераховано заробітну плату на особисті рахунки працівників

66

311

12

Перераховано кошти до бюджету і цільових фондів

64, 65

311

13

Перераховано кошти на погашення заборгованості по отриманому кредиту

501,601

311

14

Перераховано кошти на відкриття депозитного рахунку, акредитиву, чекової книжки

313

311

15

Перераховано дивіденди учасникам

671

311

Виписка банку з валютного рахунку – містить інформацію про наявність та рух коштів по валютному рахунку в іноземній валюті і в перерахунку у національну валюту за курсом НБУ на дату операції.

Валютний курс - встановлений НБУ курс гривні до грошової одиниці іншої валюти на певну дату

Зміна валютного курсу

Курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах на дату операції і дату платежу, на звітну дату

№

пп

Зміст операції

Кореспондуючі рахунки

Д-т

К-т

Надходження валютних коштів при експортних операціях

1

Надійшла виручка від покупців чи замовників за раніше відвантажені продукцію, товари, виконані роботи

312

362

2

Одержано аванс від іноземних покупців чи замовників

312

681

3

Надійшли кошти від засновників в якості внеску до статутного капіталу

312

46

Продаж безготівкової валюти

4

Перераховано для продажу уповноваженому банку

334

312

5

Одержано суми в гривнях від продажу валюти

311

334

6

Списана вартість реалізованої іноземної валюти за курсом НБУ на дату продажу

942

334

7

Відображено курсову різницю: позитивну

негативну

334

945

714

334

8

Комісійна винагорода банку за продаж валюти

949

685

Придбання іноземної валюти

9

Перераховано банку кошти на придбання валюти

333

311

10

Зарахована на рахунок придбана іноземна валюта

312

333

11

Різниця між вартістю придбаної валюти, обчисленої за курсом НБУ і ринковим курсом: негативна/позитивна

945

333

333

714

12

Нараховано і перераховано збір до Пенсійного фонду при придбанні валюти

949

651

651

333

13

Відображена комісійна винагорода банку (біржі) за придбання валюти

949

333

Перерахування валюти при імпортних операціях

14

Перераховано аванс іноземним постачальникам

371

312

15

Здійснена оплата іноземним постачальникам за одержані товари

632

312

16

Виплачені дивіденди іноземним засновникам

671

312

Відображення курсових різниць на залишок коштів по валютному рахунку на дату складання звітності:

17

Позитивної – при збільшенні валютного курсу

312

714

18

Від‘ємної – при зменшенні валютного курсу

945

312