- •Опорний конспект
- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку План
- •1. Сутність фінансового обліку
- •Об’єкти фінансового обліку – елементи фінансової звітності
- •2. Організація бухгалтерського фінансового обліку на підприємствах Загальні підходи до організації бухгалтерського фінансового обліку на підприємстві:
- •Обов‘язки власника і головного бухгалтера
- •Тема 2. Облік грошових коштів План
- •Штрафні санкції за порушення порядку ведення касових операцій
- •2. Облік операцій на поточному та інших рахунках в національній валюті
- •Кореспонденція рахунків по типовим операціям на поточному рахунку
- •3. Облік операцій на поточному рахунку в іноземній валюті
- •4. Грошові документи та їх облік
- •Тема 3. Облік короткострокових фінансових інвестицій План
- •Поняття, визначення та класифікація фінансових інвестицій
- •За п(с)бо 12 “Фінансові інвестиції” за строками поділяються
- •Оцінка фінансових інвестицій
- •3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •Тема 4. Облік довгострокових фінансових інвестицій План
- •Види та рахунки обліку довгострокових фінансових інвестицій
- •Методи оцінки фінансових інвестицій відповідно п(с)бо 12
- •Облік довгострокових фінансових інвестицій, що надають право власності: Облік фінансових інвестицій по методу участі в капіталі
- •Облік довгострокових фінансових інвестицій до погашення
- •Розрахунок амортизації дисконту по інвестиціям в облігації:
- •Кореспонденція рахунків з обліку дисконтних фінансових інвестицій
- •Розрахунок амортизації дисконту по інвестиціям в облігації:
- •Кореспонденція рахунків з обліку фінансових інвестицій з премією
- •1. Визначення і види дебіторської заборгованості.
- •2. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- •Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з покупцями та замовниками
- •Кореспонденція рахунків з обліку нарахування резерву сумнівних боргів
- •3. Векселі одержані, їх облік
- •Кореспонденція рахунків з обліку векселів одержаних
- •4. Інша дебіторська заборгованість
- •Облік розрахунків за авансами виданими Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків по авансам виданим
- •Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Облік розрахунків з бюджетом
- •Тема 6 Облік основних засобів План
- •Поняття, класифікація і оцінка основних засобів
- •Форми первинних документів з обліку основних засобів
- •Облік руху основних засобів. Рух основних засобів на підприємстві
- •Характеристика рахунків з обліку основних засобів
- •Кореспонденція рахунків з обліку надходження основних засобів
- •Кореспонденція рахунків з обліку вибуття основних засобів
- •4. Облік ремонту, переоцінки та амортизації основних засобів
- •Переоцінка основних засобів
- •5. Амортизація основних засобів та її облік (Основні засоби (крім землі) є об‘єктом амортизації)
- •6. Облік орендованих основних засобів
- •Облік операцій по фінансовій оренді основних засобів
- •Тема 7. Облік інших необоротних матеріальних активів
- •Поняття інших необоротних матеріальних активів
- •Кореспонденція рахунків з обліку
- •Тема 8. Облік нематеріальних активів
- •Амортизація нематеріальних активів:
- •Тема 9. Облік запасів
- •1.Основи побудови обліку запасів
- •Характеристика основних видів запасів
- •Визнання запасів активами (п(с)бо 9 „Запаси”) :
- •Оцінка запасів:
- •Характеристика рахунків запасів
- •Документальне оформлення наявності і руху запасів
- •Синтетичний та аналітичний облік запасів
- •Основна кореспонденція рахунків обліку запасів на підприємстві
- •Облік тари і тарних матеріалів
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Тема 10. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції
- •Поняття і визначення витрат звітного періоду
- •Класифікація витрат за елементами:
- •2. Основи побудови і завдання обліку витрат на виробництво
- •3. Класифікація витрат і групування витрат на виробництво До виробничої собівартості включають:
- •Типові (основні) статті собівартості виробництва продукції:
- •4.Методи обліку витрат та калькуляції собівартості продукції
- •Облік витрат виробництва та визначення фактичної собівартості готової продукції
- •Облік браку на виробництві
- •Незавершене виробництво
4. Грошові документи та їх облік
Грошові документи |
їх аналітичний облік в касі ведеться за видами. |
Кошти в дорозі |
- грошові суми, здані інкасатору, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на поточні або інші рахунки підприємства. |
Відображення операцій на рахунку 33 „Грошові документи”
За дебетом |
За кредитом |
Надходження грошових документів у касу підприємства та коштів у дорозі |
Вибуття грошових документів та списання грошових коштів у дорозі після їх інкасації і зарахування на відповідні рахунки |
Кореспонденція рахунків з обліку грошових документів
№
|
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
|
Д-т |
К-т |
||
1 |
Здано готівку в банк через інкасатора |
333 |
301 |
2 |
Сплачено за придбані грошові документи |
685 |
311 |
3 |
Оприбутковано грошові документи, придбані за безготівковим розрахунком |
331 |
685 |
4 |
Оприбутковані грошові документи, придбані за рахунок підзвітних сум |
331 |
372 |
5 |
Придбано пільгові путівки від органів соцстраху Видані ці путівки працівникам підприємства |
331 652 |
652 331 |
6 |
Сплачено працівниками за путівки і видано їх працівникам |
301 377 |
377 331 |
7 |
Видано путівки працівникам, які придбані і списані за рахунок підприємства |
949 |
331 |
8 |
Видано проїзні квитки адміністративним працівникам |
92 |
331 |
9 |
Використані марки на поштові відправлення |
92 |
331 |
10 |
Прийнято розрахункові чеки в оплату за товари, послуги |
331 |
70 |
Тема 3. Облік короткострокових фінансових інвестицій План
Поняття, визначення та класифікація фінансових інвестицій.
Оцінка фінансових інвестицій.
Облік короткострокових фінансових інвестицій.
3.1. Облік фінансових інвестицій.
3.2. Особливості торгівлі цінними паперами на фондовому ринку.
Облік доходів, отриманих за інвестиціями.
Основні терміни: фінансові інвестиції: короткострокові та довгострокові інвестиції, акції, облігації, цінні папери, еквіваленти грошових коштів, дисконт, премія, дивіденди, справедлива вартість
Поняття, визначення та класифікація фінансових інвестицій
Фінансові інвестиції (П(С)БО 12) |
- це активи, які утримує підприємство з метою збільшення прибутку за рахунок отримання відсотків, дивідендів тощо, зростання вартості капіталу або отримання інших вигод для інвестора |
|
Види фінансових інвестицій |
|
|
|---|---|---|---|
По сутності |
|
||
По строкам |
|
||
|
|||
Види цінних паперів (Закон Про цінні папери та фондову біржу) |
|
Типи операцій з цінними паперами:
Операції в цінними паперами |
|
У емітента – ЦП власної емісії |
У інвестора – ЦП невласної емісії та інші ФІ |
|
|
Емісія (випуск) |
Покупка |
Продаж – первинний, вторинний |
Продаж |
Обмін |
Зберігання: у себе в банку, в депозитарії, |
Викуп і анулювання |
|
Дивіденди, проценти |
|
Сплата |
Одержання |
Види оцінки цінних паперів |
|