Вычет у продавца жилья

Налоговый кодекс предоставляет льготы и продавцам своего имущества. Доход от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, приватизированного жилого помещения, дачи, садового домика, земельного участка или доли в перечисленном имуществе, находившемся в собственности меньше трех лет, не облагается налогом в пределах 1 млн. руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). А если жильем или другим имуществом человек владел три года и больше, то налогом не облагают весь доход от их продажи.

Этот вычет не применяют к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с его коммерческой деятельностью.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то вычет предоставляется каждому совладельцу соразмерно его доле.

Если имущество находится в общей совместной собственности, то вычет предоставляется по согласию совладельцев в пределах, установленных законом.

Вместо того, чтобы воспользоваться этим вычетом, человек может поступить иначе. Свой облагаемый налогом доход он вправе уменьшить на расходы, связанные с его получением. Эти расходы надо документально подтвердить.

Получить имущественные вычеты можно в налоговой инспекции, когда закончится год. Для этого надо подать декларацию о доходах и заявление (его оформляют в произвольной форме).

Профессиональные вычеты

По доходам, с которых налог платят по ставке 13% ("резидентская" ставка), некоторые люди могут получить профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Профессиональным вычетом считают фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов.

Такие вычеты предоставляют:

- индивидуальным предпринимателям;

- частнопрактикующим специалистам (адвокатам, нотариусам, охранникам и др.);

- людям, которые выполняют работы и услуги по гражданско-правовым договорам;

- авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретателям и т.п.

Человеку, претендующему на профессиональный налоговый вычет, обязательно нужно написать заявление на вычет. Это требование Налогового кодекса. Заявление оформляют в произвольной форме. А расходы надо подтвердить документами.

Предоставить профессиональный вычет может налоговый агент - фирма, выплатившая доход, или налоговая инспекция.

Пример. Для оформления офиса фирма привлекла по договору подряда дизайнера (налогового резидента). Он не является предпринимателем. Вознаграждение по договору составляет 4600 руб. Подтвержденные документами расходы дизайнера, связанные с выполнением работ по договору, составили 2700 руб.

Доход дизайнера, облагаемый налогом на доходы физических лиц, составит:

4 600 руб. – 2 700 руб. = 1 900 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит удержанию с суммы вознаграждения дизайнера, составит:

1 900 руб. x 13% = 247 руб.

Социальные вычеты

Люди, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13%, могут получить социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).

Условно их делят на три группы:

- вычеты, связанные с расходами на благотворительные цели;

- вычеты на обучение: если человек оплатил свое обучение в образовательных учреждениях и обучение на дневной форме своих детей до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;

- вычеты на лечение: если человек оплатил свое лечение и лечение супруга (супруги), родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, в том числе приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом;

- вычеты, связанные с уплатой пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования. Такие вычеты предоставляют, если человек заключил договор с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов.