- •Оглавление
- •1 Учет основных средств 8
- •2 Учет нематериальных активов 47
- •3 Учет материально-производственных запасов 59
- •4 Учет труда и заработной платы 80
- •5 Учет расходов организации и выпуска готовой продукции 104
- •12 Учет доходов организации 252
- •6 Учет денежных средств и операций в иностранной валюте 142
- •7 Учет финансовых вложений 160
- •8 Учет расчетов 182
- •Введение
- •1 Учет основных средств
- •1.1 Понятие и классификация основных средств
- •1.1.1 Понятия «основные средства» и «срок полезного использования»
- •1.1.2 Сравнительные характеристики элементов учета основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
- •1.1.3 Классификация основных средств
- •1.2 Определение первоначальной (балансовой) стоимости основных средств
- •1.2.1 Определение первоначальной стоимости основных средств (ос)
- •1.2.2 Характеристика фактических затрат
- •1.2.3 Счета учета основных средств
- •1.2.4 Характеристика первоначальной стоимости объектов основных средств в зависимости от способа поступления в бухгалтерском учете
- •1.3 Учет поступления объектов основных средств
- •1.3.1 Особенности учета ндс при поступлении и выбытии ос в соответствии с Налоговым кодексом
- •1.3.2 Учет поступления ос по договору купли-продажи
- •1.3.3 Учет поступления ос по договору мены
- •1.3.4 Приобретение основных средств за счет целевого источника
- •1.3.5 Безвозмездное получение основных средств
- •1.3.6 Получение основных средств в качестве вклада в уставный капитал
- •1.3.7 Особенности учета строительно-монтажных работ (смр) при хозяйственном способе строительства
- •1.4 Учет амортизации основных средств
- •1.4.1 Начисление амортизации
- •1.4.2 Способы начисления амортизации и их использование для целей бухгалтерского и налогового учета
- •1.4.3 Повышенные и пониженные нормы амортизации в налоговом учете
- •1.4.4 Учет амортизационных отчислений по объектам основных средств
- •1.5 Учет затрат на восстановление (модернизацию, реконструкцию) основных средств
- •1.5.1 Бухгалтерский учет
- •1.5.2 Налоговый учет
- •1.6 Бухгалтерский учет затрат на ремонт объектов основных средств
- •1.7 Учет выбытия основных средств
- •1.7.1 Продажа основных средств
- •1.7.2 Передача основных средств по договорам мены
- •1.7.3 Безвозмездная передача
- •1.7.4 Вклад в уставный капитал других предприятий
- •1.7.5 Списание основных средств (ликвидация)
- •1.8 Порядок и отражение в учете изменения первоначальной стоимости (переоценки) основных средств
- •Достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации;
- •Переоценки объектов основных средств.
- •1.9 Учет аренды основных средств
- •1.9.1 Передача объектов основных средств во временное пользование
- •1.9.2 Виды договоров аренды
- •1.9.3 Формы арендных отношений
- •Контрольные вопросы
- •2 Учет нематериальных активов
- •2.1 Понятие нематериальных активов
- •2.2 Срок полезного использования
- •2.3 Классификация нематериальных активов
- •2.4 Определение балансовой (первоначальной) стоимости нематериальных активов
- •2.5 Учет приобретения объектов нематериальных активов
- •2.6 Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (ниокр и тр)
- •2.7 Учет амортизации нематериальных активов
- •2.8 Учет выбытия нематериальных активов
- •Контрольные вопросы
- •3 Учет материально-производственных запасов
- •3.1 Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов
- •3.2 Оценка поступивших материально-производственных запасов в бухгалтерском и налоговом учете
- •3.3 Оценка мпз в зависимости от способа поступления в бухгалтерском учете
- •3.4 Изменение стоимости мпз — резервы под снижение стоимости материальных ценностей
- •3.5 Транспортно-заготовительные расходы
- •3.6 Отражение в учете транспортно-заготовительных расходов (тзр)
- •3.7 Учет специальной одежды, специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования
- •3.8 Учет отпуска материалов в производство и их оценка
- •Контрольные вопросы
- •4 Учет труда и заработной платы
- •4.1 Виды, формы и системы оплаты труда
- •4.2 Расчет среднесписочной численности (ссч)
- •4.3 Расходы на оплату труда в целях налогообложения
- •4.4 Порядок расчета очередных, учебных отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск
- •4.5 Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности
- •4.6 Удержания из заработной платы. Налог на доходы физических лиц
- •4.9 Учет затрат на оплату труда
- •4.10 Единый социальный налог (есн)
- •4.11 Государственные пособия гражданам, имеющим детей
- •Контрольные вопросы
- •5 Учет расходов организации и выпуска готовой продукции
- •5.1 Понятие расходов и их классификация
- •5.2 Расходы в бухгалтерском и налоговом учете
- •5.2.1 Расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете
- •I. Группировка расходов, в зависимости от стадии возникновения:
- •II. Группировка расходов по экономическим элементам:
- •III. Группировка расходов по статьям калькуляции:
- •5.2.2 Расходы, связанные с производством и реализацией в налоговом учете
- •I. Классификация расходов в зависимости от порядка списания суммы расходов в уменьшение доходов (ст. 318):
- •II. Классификация расходов по экономическому содержанию (ст. 253):
- •III. Классификация расходов по экономическим элементам (ст. 253):
- •5.2.3 Налоговый учет расходов по экономическим элементам
- •5.2.4 Характеристика отдельных прочих расходов
- •5.3 Прочие расходы в бухгалтерском и налоговом учете
- •5.4.2 Признание расходов в налоговом учете
- •5.4 Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •5.4.1 Признание расходов в бухгалтерском учете
- •5.5 Система счетов бухгалтерского учета затрат
- •5.5.1 Система счетов бухгалтерского учета затрат по экономическим элементам
- •5.5.2 Система счетов бухгалтерского учета затрат по статьям
- •5.6 Учет расходов на продажу
- •5.6.1 Учет расходов на продажу в производственных организациях
- •5.6.2 Учет расходов на продажу в торговых организациях
- •5.7 Распределение прямых расходов в налоговом учете
- •5.8 Учет выпуска продукции
- •5.8.1 Учет выпуска продукции по фактической себестоимости
- •1) Применение оптовых цен и фактической себестоимости
- •2) Применение учетных цен и отклонений
- •1. Расчет процента отклонений фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам
- •Расчет суммы отклонений
- •5.8.2 Учет выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости
- •Контрольные вопросы
- •6 Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
- •6.1 Порядок учета кассовых операций
- •6.1.1 Общие положения по учету кассовых операций
- •6.1.2 Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
- •6.2 Безналичная форма расчетов
- •6.3 Учет операций по кассе и расчетному счету
- •6.5. Учет денежных документов и переводов в пути
- •6.6 Учет валютных операций
- •6.6.1 Основные понятия валютного регулирования и валютного контроля
- •6.6.2 Валютные операции между резидентами и нерезидентами
- •6.6.3 Учет операций по валютному счету
- •6.6.4 Учет операций в иностранной валюте и курсовые разницы
- •Контрольные вопросы
- •7 Учет финансовых вложений
- •7.1 Понятие и классификация финансовых вложений
- •Первоначальная оценка финансовых вложений;
- •Последующая оценка финансовых вложений;
- •7.2 Первоначальная оценка финансовых вложений
- •7.3 Приобретение финансовых вложений за плату
- •7.4 Отражение в учете поступления финансовых вложений (ценных бумаг)
- •7.5 Последующая оценка финансовых вложений
- •7.6 Оценка финансовых вложений при выбытии
- •7.7 Учет вложений в уставные капиталы (акции) других организаций
- •7.8 Учет предоставленных другим организациям займов
- •7.9 Учет дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступки права требования
- •7.10 Вклады по договору простого товарищества (совместная деятельность)
- •Контрольные вопросы
- •8 Учет расчетов
- •8.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным (счет 60)
- •Учет расчетов по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •8.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным (счет 62)
- •8.3 Формирование и учет резервов по сомнительным долгам (счет 63)
- •8.4 Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам (счет 68)
- •8.5 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению (счет 69)
- •8.6 Учет расчетов с учредителями и акционерами
- •8.7 Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом (счета 71, 73)
- •8.10 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (счет 76)
- •8.10 Учет внутрихозяйственных расчетов
- •Контрольные вопросы
- •9 Учет капитала
- •9.1 Уставный капитал (счет 80)
- •9.2 Порядок оценки стоимости чистых активов
- •9.3 Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом (счет 81)
- •9.4 Добавочный капитал (счет 83)
- •9.5 Резервный капитал (счет 82)
- •9.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток счет 84)
- •Контрольные вопросы
- •17. Какие источники формирования добавочного капитала вы знаете?
- •22. Какие источники формирования добавочного капитала вы знаете?
- •10 Учет кредитов и займов
- •10.1 Понятие кредита и займа
- •10.2 Учет кредитов и займов
- •Контрольные вопросы
- •11 Учет продаж продукции (работ, услуг), связанных с обычными видами деятельности
- •11.1 Назначение счета «Продажи» и его структура
- •11.2 Особенности учета на субсчетах «Выручка», «Себестоимость продаж», «ндс», «Акцизы», «Прибыль, убыток от продаж»
- •11.3 Порядок определения финансового результата от продаж
- •11.4 Учет продажи готовой продукции
- •11.5 Учет продажи товаров в торговле
- •11.5.1 Понятие и оценка товаров в бухгалтерском учете
- •11.5.2 Учет товаров в торговле
- •11.5.3 Отражение в учете продажи товаров в торговле
- •11.6 Особенности учета продажи продукции по договору мены
- •11.7 Особенности учета продажи товаров по договору комиссии
- •Контрольные вопросы
- •12 Учет доходов организации
- •12.1 Понятие доходов и их классификация
- •12.2 Доходы от обычных видов деятельности
- •12.3 Прочие доходы (прочие поступления)
- •12.4 Принятие выручки и прочих поступлений в бухгалтерском учете
- •12.4.1 Принятие выручки в бухгалтерском учете
- •12.4.2 Корректировка выручки
- •12.4.3 Принятие прочих поступлений для целей бухгалтерского учета
- •12.4.4 Признание прочих поступлений в бухгалтерском учете
- •12.5 Признание доходов в налоговом учете
- •12.6 Учет финансовых результатов
- •12.7 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
- •Показатели расчетов налога на прибыль
- •Задание к курсовой работе по бухгалтерскому учету
- •Список использованной литературы
Показатели расчетов налога на прибыль
Разницы |
Разницы |
Обяза-тельства и активы |
Обяза-тельства и активы |
В отчетном периоде |
В будущем периоде |
Характеристика |
Постоянные разницы |
Положительные ППР |
ППР*24% |
= ПНО Постоянное налоговое обязательство |
Дт 99 Кт 68 |
__ |
Расходы в бухучете больше расходов в налоговом учете. Доходы в бухучете меньше доходов в налоговом учете |
Отрицательные ОПР |
ОПР*24% |
= ПНА Постоянный налоговый актив |
Дт 68 Кт 99 |
__ |
Расходы в бухучете меньше расходов в налоговом учете. Доходы в бухучете больше доходов в налоговом учете |
|
Временные разницы |
Временные вычитаемые разницы ВВР |
ВВР*24% |
= ОНА Отложенный налоговый актив |
Дт 09 Кт 68 |
Вычет (уменьше-ние) НОП Дт 68 Кт 09 |
Расходы в бухучете больше расходов в налоговом учете. Доходы в бухучете меньше доходов в налоговом учете |
Временные Налогооблага- емые разницы ВНР |
ВНР*24% |
= ОНО Отложенное налоговое обязательство |
Д 68 К 77 |
Налогооб-ложение (увеличение) НОП Дт 77 Кт 68 |
Расходы в бухучете меньше расходов в налоговом учете. Доходы в бухучете больше доходов в налоговом учете |
Взаимосвязь показателей:
БП Бух прибыль |
БУ Бух. убыток |
+ППР |
- ОПР |
+ВВР |
- ВНР |
=НП Налоговая прибыль |
=НУ Налоговый убыток |
*24% |
*24% |
*24% |
*24% |
*24% |
*24% |
*24% |
*24% |
УР Условный расход |
УД Условный доход |
+ПНО |
-ПНА |
+ОНА |
-ОНО |
=ТНП Текущий налог на прибыль |
=ТНУ Текущий Налоговый убыток |
99-68 |
68-99 |
99-68 |
68-99 |
09-68 |
68-77 |
Ск 68 |
Сд 68 |
Задание к курсовой работе по бухгалтерскому учету
Перечень примерных тем для курсовых работ
по бухгалтерскому учету
1. Долгосрочные инвестиции во внеоборотные активы.
2. Учет основных средств.
3. Учет нематериальных активов.
4. Учет материально-производственных запасов.
5. Учет материалов.
6. Учет товаров.
7. Учет расходов организации.
8. Учет готовой продукции.
9. Учет денежных средств.
10.Учет операций в иностранной валюте.
11. Учет финансовых вложений.
12. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60), с покупателями и заказчиками (счет 62).
13. Учет расчетов с персоналом (счета 70,71,73).
14. Учет расчетов по кредитам и займам.
15. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и по социальному страхованию и обеспечению.
16. Учет прочих расчетов (счета 75,76,79).
17. Учет капитала.
18. Учет продаж продукции (работ, услуг).
19. Учет доходов организации.
Структура и объем работы
Рекомендуется следующая структура курсовой работы с удельным весом каждого раздела в общем объеме работы 30—40 страниц:
|
1-й вариант |
2-й вариант |
Введение |
5 % |
5 % |
Теоретический раздел |
30 % |
45 % |
Методический раздел |
30 % |
45 % |
Практический раздел |
30 % |
0 |
Заключение |
5 % |
5 % |
ИТОГО |
100 % |
100 % |
Список использованной литературы |
|
|
Приложения |
|
|
Характеристика разделов курсовой работы
Введение
Актуальность выбранной темы.
Уровень разработанности темы в литературе.
Цель выполнения работы.
Задачи, решение которых необходимо для достижения поставленной цели:
Объект исследования.
Предмет исследования.
Методология исследования.
Методика исследования.
Практическая значимость.
Теоретический раздел
1. Раскрывается сущность изучаемой проблемы. Систематизация информации о предмете исследования: сущность понятий, классификация, структура, содержание.
2. Характеристика нормативных документов в историческом аспекте по рассматриваемому вопросу (не менее чем за 5 лет).
3. Характеристика степени разработанности отдельных теоретических положений в специальной литературе. Принадлежность к мнению. Критика мнений.
4. Опыт зарубежных стран (МСФО). Сравнительный анализ с российским стандартом по предмету исследования.
Методический раздел
1. Методика бухгалтерского учета.
2. Компьютерные программы учета.
3. Методика налогового учета.
4. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета и различие.
Практический раздел
1.Состояние проблемы на предприятии.
2. Методика учета на предприятии.
Заключение
Выводы, научные и методические достижения, практическая значимость, рекомендации и предложения.
Список использованной литературы
Не менее 30 источников.
В приложениях к курсовой работе рекомендуется помещать иллюстрирующие материалы: таблицы, диаграммы, схемы, графики, образцы документации, экономические расчеты, распечатки ЭВМ и т.д. — без ограничений.
Примерная структура работы (Оглавление)
Введение
1 Теоретические аспекты___________________________________________
1.1 Сущность, структура и классификация____________________________
1.2 _____________________________________________________________
1.3 _____________________________________________________________
1.4 _____________________________________________________________
1.5 Сравнительный анализ российских стандартов и МСФО в области ________________________________________________________________
2 Методика учета_________________________________________________
2.1 Методика бухгалтерского учета _________________________________
2.2 Методика налогового учета _____________________________________
2.3 Сравнительная характеристика налогового и бухгалтерского учета ____
3 Практические аспекты ___________________________________________
3.1 Характеристика объекта исследования____________________________
3.2 Особенности бухгалтерского учета _______________________________
3.3 Особенности налогового учета __________________________________
3.4 Документальное оформление операций по учету ___________________
3.5 _____________________________________________________________
Заключение
Список использованной литературы
Приложения