45. Актуарные расчеты в страховом деле, их сущность и область применения.

Актуарные расчёты — расчёты тарифных ставок страхования на основе методов математической статистики. Применяются во всех видах страхования. Основаны на использовании закона больших чисел. Отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда. Особую роль играют в долгосрочном страховании, например, связанном с продолжительностью жизни населения АР проводят актуарии — граждане, имеющие квалификационный аттестат и осущ-щие на основании труд. договора или гражданско-правового договора со страховщиком деят-ть по расчётам страх. тарифов, страх. резервов страховщика, оценке его инвестиц. проектов с использованием актуарных расчётов.

Задачами АР: 1.изучение и классификация рисков по опред-ым признакам (группам) в рамках страх. совокупности; 2.исчисление математической вероятности наступления страх. случая, опред-ие частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страх. совокупности; 3.математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их форм-ия; 4.исследование нормы вложения к-а (процентной ставки) при использ-ии страховщиком собранных страх. взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости м/у процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

На основании актуарных расчетов:1.опред-ся доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда; 2.производится перерасчет страх. взносов при изменении условий договора страхования жизни; 3.опред-ся размеры тарифных ставок, к-ые при помощи долгосрочных фин. исследований заранее занижаются на сумму дохода, к-ый будет получен страховщиком от использ-ия аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных фин-ых вычислениях. С помощью теории вероятностей опред. вероятность страх. случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страх. тарифов в зав-ти от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных фин. вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

На основе актуарных расчетов строится тарифная политика страх. компании, т.е. целенаправленная деят-ть по разработке, установлению, уточнению и упорядочению страх. тарифов. Цель тарифной политики - успешное и безубыточное развитие страх. орг-ии.

46. Налоговая система рф: характеристика основных элементов.

Налоговая система РФ (НС) – это совок-ть налогов, сборов, пошлин и иных платежей, взимаемых гос-вом в соотв-ии с дейст. законод-ом.

В соотв-ии со ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индив-но безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ий и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собств-ти, хозяйственного ведения или операт-го упр-ия ДС в целях фин. обеспечения деят-и гос-а и (или) муниц. образований.

Под сбором понимается обяз-ый взнос, взимаемый с орг-ий и физ. лиц, уплата к-ого явл-ся одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос-ми органами, органами местного самоупр-ия, иными уполном-ми органами и должн-ми лицами юр-ки значимых действий, включая предоставление опред. прав или выдачу разрешений (лицензий). Осн. отличие налога и сбора-сбор носит возмездный хар-р

Пошлина (в соответствии с ГК РФ) – это денежная повинность, взимаемая с физ. и юр. лиц в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового хар-ра (м.б. гос-ми и таможенными).

Иные платежи: 1)разовые (штрафы, арест имущества); 2)квазиналоги (раньше был ЕСН) определяется как обязательный платеж, к-ый не входит в НС и установлен не налоговым, а иным законод-вом.

Элемкнты НС: -Субъект налога, или налогоплательщик, то есть лицо, на которой возложена обязанность уплачивать налог, им может быть юридическое или физическое лицо.

-Объект налога, то есть доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ЦБ, недвижимое имущество и т.д.).

-Источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог.

-Налоговый период – период времени, что применяют к отдельным налогам. Может составлять календарный год, квартал, месяц или другой период.

-Ставка налога - это величина налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.п.).

Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, за тонну нефти или газа). Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке н/о налогоплательщик уплачивает не только большую абсолютную величину дохода, но и большую его долю. Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога снижается по мере роста дохода. Регрессивные налоги выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее тяжелы физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.

Правовую базу НС представляют след. док-ты: 1)НК РФ (2 части); 2)ФЗ о налогах и сборах; 3)законы субъектов РФ о налогах; 4)решение гор. совета о налогах. 1,2,3,4 – док-ты 1го уровня.

К док-там 2го уровня относятся приказы, письмы, разъяснения Минфина РФ, ФНС Р, таможенных органов, указы Президента и постановления Прав-ва РФ. Требования к документам 2го уровня: 1.они д.б. официально опубликованы; 2.д. пройти регистрацию Минюсте Р; 3.на этот док-т д.б. дана ссылка в НК.

В эк-ой системе налоги выполняют три функции: 1)фискальная – при помощи налогов формируется доходная часть бюджетов; 2)соц-ая – при помощи нал-в происходит перераспр-ие нал-го бремени м/у разл-ми слоями населения (НДС, акцизы, НИФЛ); 3)регулирующая- при помощи налогов регул-ся эк-ка страны:

стимулирующая (нал-вые льготы, отсрочки, рассрочки по уплате нал-в, инвест-ый нал-й кредит)

дестимулирующая (при помощи повышенных ставок-налог на игорный бизнес)

воспроизводственная (платежи за пользование природными ресурсами)