47. Налог на добавленную стоимость, характеристика основных элементов налога

Налог на добавленную стоимость (НДС) — всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все организации, участвующие в процессе производства и сбыта товаров. 

НДС относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Кроме того, НДС относится к косвенным налогам, так как конечным его плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг).

Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется положениями гл. 21 части второй НК РФ, введенной в действие с 1 января 2001 г. 

Плательщиками НДС признаются: 

- организации; индивидуальные предприниматели; 

Организации, индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении следующих условий:  сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (без НДС); 

организации и индивидуальные предприниматели не реализуют подакцизные товары в течение указанного периода;

 освобождение не распространяется на обязанности, возникающие в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ.

Перечень документов, которые должны быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган для получения освобождения. К ним относятся: 

- письменное уведомление; 

- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);

- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (далее — ИПБОЮЛ)); 

- выписка из книги продаж;

 - копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур за три месяца. 

Налоговые ставки:

1. 0 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),

2. 10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),

3. 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.

4. 10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом

48. Налог на прибыль организаций: характеристика основных элементов налога

49. Налог на доходы физических лиц: характеристика основных элементов налога

50. Имущественные налоги: виды, характеристика основных элементов налогов

51. Упрощенная система налогообложения, характеристика основных элементов

52. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, характеристика основных элементов

53. Страховые взносы работодателей в государственные внебюджетные фонды: характеристика основных элементов

54. Методологические основы налогового планирования

55. Оценка налоговой нагрузки организации

56. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм.

57. Финансовые ресурсы организаций: содержание, виды, направления использования.

58. Источники и способы финансирования деятельности организации.

59. Лизинг и факторинг как форма финансирования

60. Доходы организации: сущность, виды и состав.

61. Расходы организаций: сущность, виды и состав.

62. Формирование и распределение прибыли организаций.

63. Оборотные активы организации: состав, структура, оценкиа эффективности использования

64. Внеоборотные активы организации: состав, структура, показатели оценки эффективности использования.

65. Финансовое планирование в организации: содержание, значение, виды финансовых планов.

66. Оперативное финансовое планирование

67. Финансовый раздел бизнес-плана организации

68. Финансовая структура предприятия как основа организации финансового управления

69. Средневзвешенная стоимость капитала: расчет и использование для принятия финансовых решений

70. Эффект финансового рычага и правила финансового управления

71. Цели, задачи и основные методы управления денежными потоками

72. Цели, задачи и основные методы управления запасами

73. Цели, задачи и основные методы управления дебиторской задолженностью

74. Методы и критерии оптимизации финансовой структуры капитала

75. Операционный и финансовый циклы: расчет и использование для принятия финансовых решений

76. Эффект (сила) операционного рычага: расчет и факторы его определяющие

77. Методические основы принятия решений, направленных на обеспечение финансовой устойчивости организации

78. Управление собственным капиталом организации

79. Кредитная (долговая) нагрузка организации: показатели оценки и методы управления

80. Управление доходами предприятия в системе риск-менеджмента

81. Содержание, объект и предмет финансовой политики организации. Принципы разработки

82. Использование SWOT-анализа при разработке финансовой политики организации

83. Виды финансовой политики организации и их характеристика

84. Политика комплексного управления текущими активами и текущими пассивами организации

85. Политика управления оборотным капиталом

86. Основные типы дивидендной политики акционерных обществ

87. Экономическая сущность, виды, значение инвестиций.

88. Методические основы оценки инвестиций.

89. Критерии оценки эффективности инвестиционных проектов.

90. Финансирование и кредитование инвестиционных проектов.

60