Порядок предоставления имущественных вычетов по ндфл.

1. Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

2. Не подлежит имущественному вычету продажа или приобретение имущества индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

3. Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется несколько раз в жизни до полного его испольования. С 2014 года будут ограничены налоговые вычеты в отношении процентов по ипотеке. Ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку. Но с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. На договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не действует. Налоговые вычеты в части процентов по ипотечным договорам будут предоставлять в прежнем порядке (то есть без ограничения максимальной суммы налогового вычета).

4. Для получения имущественных вычетов нужно предоставить в налоговые органы по окончании года вместе с налоговой декларацией соответствующий пакет документов.

5. Либо можно, не дожидаясь конца года, подать заявление на налоговый вычет работодателю. Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет.

6. Если сумма имущественного вычета по итогам года была использована не полностью, то ее остаток можно перенести на неограниченное количество лет до полного ее использования.

7. Кроме того, п. 2 ст. 56 НК РФ дает право налогоплательщику приостановить использование вычета на один или несколько налоговых периодов.

Пример,

Гражданин купил земельный участок за 800 000 руб. Таким образом, остаток вычета, который можно заявить позднее, составляет 1 200 000 руб. (2 000 000 – 800 000). Человек подает в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявляет имущественный вычет. Налоговые инспекторы дают уведомление, которое человек несет на работу (чтобы воспользоваться вычетом). И пока доход не превысит за год 800 000 руб., НДФЛ с зарплаты удерживать не будут. То есть общая сумма экономии на налоге на доходы составит 104 000 руб. (800 000 руб. х 13%).

Допустим, через два года тот же гражданин покупает загородный дом за 900 000 руб. Далее все происходит по тому же сценарию. Нужно представить декларацию и документы в инспекцию по месту жительства, а потом отнести уведомление на работу. Тут уже экономия на НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, составит 117 000 руб. (900 000 руб. х 13%). При этом у человека есть возможность заявить вычет и в дальнейшем. Ведь еще осталось 300 000 руб.!

Лекция №17. Профессиональные налоговые вычеты.

Предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков.

№ п/п	Категория налогоплательщика	Сумма вычета	Дополнение
1.	Индивидуальные предприниматели.	Сумма расходов, связанных с получением доходов.	Расходы должны быть подтверждены документально. Состав расходов налогоплательщик определяет сам, как для налога на прибыль. 3. Если документов нет, то в размере 20% от общей суммы доходов.
2.	Лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера	В сумме фактически произведённых расходов, непосредственно связанных с выполнением работ, оказанием услуг.	Расходы должны быть подтверждены документально.
3.	Лица, получающие авторские вознаграждения	В сумме фактически произведённых расходов.	1. Расходы должны быть подтверждены документально. 2. Если это невозможно, то существуют нормативы принятия эти расходов к вычету.

Налогоплательщики получают право на профессиональный налоговый вычет путём подачи письменного заявления нал агенту или в нал орган одновременно с подачей декларации по окончании налогового периода.

Лекция № 18. Справка 2-НДФЛ.

• Справка 2-НДФЛ – это письменный документ, содержащий:

• сведения о всех доходах, полученных налогоплательщиком у данного работодателя за календарный год;

• о суммах налоговых вычетов предоставленных налогоплательщику данным работодателем в этом году;

• о суммах НДФЛ исчисленных в данном налоговом периоде.

• Справка 2-НДФЛ является документом налоговой отчетности.

• Все работодатели, являющиеся налоговыми агентами обязаны представлять в налоговые органы справку 2-НДФЛ о доходах, полученных физическими лицами, работающими у них в прошедшем календарном году.

4.     Справка 2- НДФЛ может предоставляться в налоговые органы одним из следующих способов:

• на электронных носителях: сведения представляются лично или через налогового представителя в явочном порядке, либо направляются по почте с описью вложения в виде файла (файлов) утвержденного формата сведений в электронном виде на дискетах 3,5, CD-, DVD-дисках, устройствах флеш-памяти с сопроводительными реестрами на бумажном носителе в 2 экземплярах на каждый файл);

• по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора;

• на бумажных носителях (только те налоговые агенты, численность работников которых не более 10 человек, лично или через налогового представителя, в явочном порядке или по почте с описью вложения и с сопроводительным реестром в двух экземплярах).