- •!!!Налогоплательщик для налоговой системы является элементом внешней среды, но находится с ней в постоянном и тесном взаимодействии!!!
- •!!!Всё, что установлено нк рф, обязательно к исполнению!!! !!!Все неясности и противоречия нк рф трактуются в пользу налогоплательщика!!!
- •!!! Любые документы, принятые в области налогообложения, не имеют права нарушать эти основополагающие принципы!!!
- •6.1.Участники налоговых правоотношений
- •6.2.Налогоплательщики
- •6.3.Налоговые агенты.
- •6.4.Налоговый представитель.
- •6.5.Налоговые органы.
- •IV. Специальные налоговые режимы:
- •Порядок составления и представления налоговой отчетности.
- •6. Налоговые льготы.
- •7. Порядок исчисления налога.
- •8. Порядок и сроки уплаты налога.
- •9. Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.
- •12.1. Книга продаж.
- •12.2. Книга покупок
- •12.3. Требования по оформлению книги покупок и книги продаж
- •Формы доходов:
- •4. Налоговые ставки
- •6. Налоговые льготы
- •Порядок исчисления налога.
- •8. Порядок и сроки уплаты налога
- •9. Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.
- •Размеры стандартных налоговых вычетов:
- •!!!!!Если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то ему предоставляется один максимальный!!!!
- •Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.
- •Порядок предоставления имущественных вычетов по ндфл.
- •5. Работодатель обязан выдать справку 2-ндфл физическому лицу в любое время по его требованию.
- •Практическое задание по «ндфл» № 1
- •Практическое задание по «ндфл» № 2
- •4. Налоговые ставки
- •6. Налоговые льготы.
- •7. Порядок исчисления.
- •8. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •9. Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.
- •Классификация доходов и расходов для налога на прибыль организаций.
- •Виды доходов:
- •6. Налоговые льготы:
- •7. Порядок исчисления налога
- •Особенности установления налога на имущество организаций на территории Красноярского края.
- •7. Порядок исчисления налога.
- •8. Порядок и сроки уплаты налога.
- •9. Сроки и порядок подачи налоговой отчётности.
- •Особенности установления земельного налога в г. Минусинске
- •4. Налоговые ставки.
- •5. Налоговые льготы.
- •7. Порядок исчисления налога.
- •8. Порядок и сроки уплаты.
- •Особенности установления налога на имущество физических лиц в г. Минусинске
IV. Специальные налоговые режимы:
Система налогообложения в виде единого налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
Упрощённая система налогообложения;
Патентная система налогообложения;
Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей;
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Лекция № 8. Элементы налогообложения
|
Согласно принципа установления всех элементов налогообложения, каждый налогоплательщик должен знать как, когда и в каком порядке он должен исчислять и уплачивать данный налог.
Элемент – это составная часть чего-либо.
Элемент налогообложения – это составная часть налога.
№ п/п |
Наименование элемента |
Сущность элемента |
Разновидности элемента |
1. |
Налогоплательщик ( кто платит налог?) |
Это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог за счёт собственных средств.
|
1.Организации. 2. Физические лица. 3. Индивидуальные предприниматели. |
2. |
Объект налогообложения ( что облагается налогом?) |
Любой объект, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога. |
Выручка, прибыль, доход, имущество, транспортное средство, земельный участок |
3. |
Налоговая база. (сколько облагается налогом?) |
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. С неё исчисляется налог. |
1. Выручка от реализации. 2. Сумма прибыли. 3. Величина дохода. 4. Стоимость имущества. |
4. |
Налоговая ставка (сколько взимается налога?) |
Конкретно установленная величина налоговых отчислений. |
Устанавливаются:
|
5. |
Налоговые льготы (кто платит меньше?) |
Преимущества отдельных категорий налогоплательщиков, выражающиеся в возможности платить меньше либо не платить вообще.
|
1. Возможность платить меньше: - меньшая налоговая ставка; - предоставление налоговых вычетов; 2. Возможность не платить: - освобождение от уплаты налога.
|
6. |
Налоговый период. (когда исчислять и уплачивать налог?) |
Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Устанавливается для каждого вида налога отдельно. Может включать один или нескольких отчётных периодов. |
Виды налоговых периодов:
|
7. |
Порядок исчисления налога. (как исчислять?)
|
Порядок исчисления определён для каждого налога отдельно в НК РФ |
Большинство налогов исчисляется по формуле: Налоговая база х налоговую ставку |
8. |
Порядок и сроки уплаты налога (когда платить?) |
Конкретная дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан внести налог в бюджет. Уплата может производиться разовой уплатой всей суммы или по частям (с авансовыми платежами).
|
Устанавливается по каждому налогу отдельно. |
9. |
Порядок и сроки подачи налоговой отчётности. (когда отчитываться?) |
Конкретная дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы налоговую отчётность по данному виду налога. |
Устанавливается по каждому налогу отдельно. |
Лекция № 9. Налоговая отчётность
|
Налоговая отчетность – это документация, содержащая информацию об исчислении налогов, и предназначенная для подачи в налоговые органы.
Основной вид налоговой отчетности – налоговые декларации по каждому виду налога.
Налоговая декларация - это письменное заявление, которое содержит сведения об исчислении конкретного налога конкретным налогоплательщиком за налоговый период.
Также к налоговой отчётности можно отнести:
Расчёт авансовых платежей – это письменное заявление, которое содержит сведение об исчислении авансового платежа по конкретному налогу за отчётный период;
Справку 2-НДФЛ;