116.Сутнiсть I значення плану надходжень I витрат грошових коштiв (план доходiв I видаткiв грошових коштiв) пiдприємства.

Важливим док-том фін плану вваж-ся баланс грош витрат і надх-нь (баланс грош потоків). Мета його складання полягає в тому, щоб досягти синхронності надх-ня і витрачання коштів або ін слвами досягти необхідного рівня ліквідності активів майб п-ва. Бажано щоб дані балансу грош витрат і надх-нь наводилися на короткі відрізки часу. При подовженні часових відрізків значення даних, викладених в цьому док-ті, знижується навіть якщо вони є надійними.

Баланс грош потоків склад-ся у вигляді таблиці, в якій відобр-ся дані про наявність грош коштів на поч.-к періоду, їх надх-ня і витрачання в самому періоді, і заверш-ся таблиця даними про наявність грош коштів на кінець періоду. В аналіт цілях таблиця може бути доповнена даними про дебіторську заборг-ть, а саме: про розмір безнадійних боргів, складських запасів, кред заборг-ті, що були взяті з ін розділів фінплану. Дані балансу грош потоків необхідно пов‘язати з діями п-ва по фрм-ню власних обор коштів. Адже саме недостатність ВОК та їх імобілізація створюють ситуацію, коли в потрібний момент на рах-ках п-ва немає потрібних грош коштів. Потрібно згадати і те, що пок-ки ліквідності визн-ся співв-ням розміру обор коштів і короткості джерел їх форм-ня.

117.Значення прогнозного балансу.

Складання річних, середньорічних прогнозних фін звітів є ф-цією фін служби п-ва. Прогнозна звітність має на меті показати фін стан п-ва через якийсь визначений проміжок часу в майбутньому – рік, квартал, місяць.відправною моделлю прогнозного балансу є балансове рівняння. Напр., якщо ставиться мета показати в прогн балансі майб стр-ру кап-лу, то виникає необх-ть передбачити для довгості кап-лу в складі зоб-нь самост позиції для власного і залученого кап-лу. За відсутності такої мети власний і залучений кап-ли можуть бути подані однією спільною позицією. Прогн баланс являє собою інтегровану прогн і бюджетну (планову) інфо щодо певного проміжку часу.

Прогн фін звітність є інформ орієнтиром для д-ті п-ва, спрямованої на досягнення поставленої мети. Істор звітність відображає вихідний фін стан, прогнозована звітність – майб дохід, витрати і приб-к, які викор-ся у фін моделі, та майб фін стан п-ва. Таким чином прогноз баланс є інформ базою керування –вом. Робота менеджерів полягає у формулюванні стратегії розвитку бізнесу, забезп-ні прогн інформацією і прогн фін звітністю. При аналізі сегментів госп операцій зі створення стартового кап-лу, заміни устат-ня, оренди, руху запасів і труд витрат встан-ся яким чином кожна операція вписується в балансове рівняння і відбивається у фін стр-рі бізнесу.

118.Сутнiсть I призначення оперативного фiнансового планування.

Успішному виконанню фін плану господарюючого суб‘єкта сприяє діючий систематичний контроль за приб-ками і витратами. Метою контролю є сприяння мобілізації всіх передбачених планом коштів і витрачання їх на передбачені планом потреби. Це досягається проведенням заходів, намічених в рез-ті перевірки й аналізу виконання фін плану. Для надання контролю належного оперативного хар-ру перевірка і аналіз виконання фін плану повинні проводитися систематично протягом року. Контроль повинен здійсн-ся на всіх ділянках фін д-ті п-в. Здійснення фін контролю повинно включати поточний контроль та компл аналіз фін стану і виконання балансу приб-ків і витрат. Упр-ня вир процесами та регул-ня розр-ків з покупцями, постач-ми, прац-ми п-ва, фін системою, кред установами, забез-ня платоспр-ті п-ва значною мірою залежать від орг-ції операт фін план-ня (ОФП). ОФП включає складання платіжного календаря, касового плану і розр-к потреби в короткостр кредиті.

Зміст ОФП при розробці плат календаря заключ-ся у визн-ні конкр послідовності та строків здійснення всіх розр-ків, що дозволяє своєчасно перерах-ти платежі до держ б-ту і позабюдж фондів та забезп-ти фін-ня норм госп д-ті п-ва.

Касовий план – це план обігу готівки п-ва, який необхідний для контролю за її надх-ми і витрачанням. Упорядкування і виконання кас плану забезп-ть суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання і ефективне викор-ня.